基于公司治理的财务监控机制研究

公司治理与财务管理之间的关系公司治理和财务管理是公司内部管理的两个重要方面，它们之间有着密切的关系。

公司治理是指公司内部各种制度和机制，以及公司董事会、股东大会和公司高层管理层以及其他利益相关者之间的关系管理。

而财务管理则是指公司对财务资源的管理和运用，包括资金的筹集、运用和投资决策等。

1. 财务透明度和信息披露公司治理和财务管理之间的关系首先体现在财务透明度和信息披露方面。

公司治理的一个重要目标就是确保公司信息透明度，即确保公司的财务信息和业务信息对外披露的真实、准确和及时。

而财务管理则负责财务信息的准确记录和报告，确保财务信息的真实性和可靠性。

两者互相支持，保证了公司治理的透明度和财务信息的真实性。

2. 决策与监督公司治理和财务管理之间的关系还体现在决策和监督方面。

公司治理通过董事会和高层管理层来制定公司的战略决策和监督公司的运营情况，而财务管理则是为公司的决策提供必要的财务信息，比如预算、资金分配和投资决策等，同时也对公司的财务运营情况进行监督。

两者相互配合，确保公司的决策和运营符合法律法规和市场规则。

3. 风险管理公司治理和财务管理之间的关系还体现在风险管理方面。

公司治理负责规范公司的风险管理制度和机制，确保公司对各种风险有充分的认识和有效的应对措施，而财务管理则是为公司的风险管理提供财务支持，比如风险识别、风险评估和风险控制等方面的财务分析和决策支持。

两者共同努力，保障公司面临的各种风险在可控范围内。

公司治理和财务管理之间的关系还体现在激励和监督方面。

公司治理通过激励机制来激励公司的管理层和员工，使他们对公司长期发展和利益最大化有更高的责任感和积极性，而财务管理则是为激励机制的执行提供财务支持，比如激励方案的设计和执行，激励对象的业绩评价和奖励发放等方面的财务分析和决策支持。

两者相辅相成，促进公司的稳定发展和长期价值的创造。

公司治理与财务管理之间的关系是相辅相成、相互支持的。

良好的公司治理有利于财务管理的有效实施和落实，而财务管理的规范和有效运作也是公司治理的重要保障。

如何进行有效的企业财务管控与监督企业财务管控与监督对于公司的稳定发展和长期成功至关重要。

这些措施可以帮助企业管理者了解和掌握公司的财务状况，确保资源的合理分配和使用。

本文将分析并提供一些关键的方法和策略，旨在帮助企业实现有效的财务管控与监督。

1. 确立明确的财务目标在进行财务管控与监督之前，企业需要确立明确的财务目标。

这些目标应该与公司的长期战略和发展计划相一致，并且可量化和可衡量。

例如，目标可以是增加收入、减少成本、提高盈利能力等。

通过设定明确的财务目标，企业可以为实现这些目标而制定相应的策略和措施。

2. 建立健全的内部控制体系内部控制体系是企业财务管控与监督的基石。

它包括各种制度、政策和程序，旨在确保公司财务信息的准确性、可靠性和及时性。

例如，企业可以制定财务报告和审计流程，建立审批和授权机制，加强风险管理和内部审计等。

通过建立健全的内部控制体系，企业可以有效地监督公司的财务活动，提高财务管理的可靠性和效率。

3. 进行财务分析和预测财务分析和预测是企业财务管控与监督的重要手段。

通过对财务数据的分析和比较，企业可以了解和评估公司的财务状况和业务绩效。

同时，通过对市场趋势和未来预测的研究，企业可以预测和规划未来的财务活动。

例如，公司可以使用财务比率分析、财务报表分析、趋势分析等工具来评估公司的盈利能力、偿债能力和运营效率。

通过财务分析和预测，企业可以及时发现问题并采取相应的措施进行调整和改进。

4. 加强成本控制和费用管理成本控制和费用管理是企业财务管控与监督的关键领域之一。

企业应制定合理的成本控制政策和费用管理措施，以降低成本、提高利润率。

例如，企业可以通过优化采购流程、降低库存成本、节约能源和资源等方式来控制成本。

另外，公司还可以实施费用预算制度、审查并限制无效的开支等手段，有效管理和控制各项费用。

通过加强成本控制和费用管理，企业可以提高盈利能力和财务稳定性。

5. 建立有效的财务沟通与合作机制有效的财务管控与监督需要建立一个良好的财务沟通与合作机制。

基于财务共享模式的企业财会监督摘要：现今，企业不仅要提升运行效率，而且要持续降低运营成本，所以要尽早推动财务变革。

然而，一些企业规模持续扩大，部门间协作效率与资源配置率较低，同时增加了企业管理成本，这就需要对企业经济活动的有效性、合法性及合理性展开全面监督。

近些年，随着越来越多新兴技术的诞生，企业财会监督工作也实现了优化升级。

企业财务共享给财会监督提供了高效化、规范化以及智能化的监管平台。

本文财务共享模式的企业财会监督展开分析。

关键词：财务共享；企业财会监督；策略引言企业财会监督在企业发展中的作用不容小觑，科学有效的财会监督可以提高财会监督效率，降低财务成本，提高财会监督水平，提高管理决策精准度。

财务共享模式是近年来企业财会监督的一种新模式，旨在通过建立财务共享平台、实现财务外包、开展财务合作等财务共享模式共同利用和整合财务资源和信息，提高企业财会监督。

国内目前已有超过1000家企业建立了财务共享中心。

1企业财会监督的意义1.1有利企业构建现代企业制度国务院办公厅出台的相关文件中指出,企业管理层内部必须明确职责定位,确定各自职责定位下的事权、财权范围;国资委一直将企业现代制度建设作为国企改革方向,不断推动企业内部治理构架优化组合与再造,以促进企业高质量发展,由此也反映出企业现代企业制度的建立,其重点在于规范内部权利运行,并明确各自授权范围内的责任和义务,而对于承担资本和资产保值增值的企业来说,无论是权利运行,还是责任落实,其核心问题在于投融资、大额资金、财务成果指标等重大经济管理事务,而这些重大经济事务正是财会监督的重要内容。

因此,通过对企业重大经济事务的财会监督,对推动国企业制度改革具有重要意义。

1.2有利于加快优化国有经济结构布局当前,企业改革三年行动方案已圆满收官,通过国企“1+N”改革行为,中国特色现代企业制度已基本确立,国有资产监督体系已基本形成,企业党委、董事会以及经理层各行其职,协同配合,不断推动构建国企新发展格局。

一
公 司的决策 ，各子公司只负责短期财务规划和 日 常 经 营管理 。 这 种模 式 主要 适 用 于业 务 关联 度 强 ｆ 如横 向 体 或纵 向一体 化１ 的企业 集 团 。 公 司与子公 司 母 之间、 各子 公 司之 间较强 的业 务协 同性 ， 使得 总部 协调 功能 发挥 所得 收益 大于协 调成 本 。 目的在于 通 过集权 型 财务控 制方 式 ，来强 化总部 财务 规划 功 能 ， 母 公 司与子 公 司之间 、 理顺 子公 司之 间 的财 务 关 系。 （ ） 权型 财务 控制模 式 二 分 在分权 模式 下 ，母公 司 只保 留对子公 司重 大 财务事项的决策权或审批权 ，而将 日 常财务事项 的决 策权 与管 理权 下放 到子公 司 ，子公 司 只需 将 决 策 结果 提交母 公 司备 案 即可 。 这种模 式下 ， 在 子 公 司相对 独立 ，母 公 司不直 接干 预子公 司 的生产 经 营与财 务 活动 。 这 种模式 主要 适用 于各 子公 司 间业 务关 联度 较低 、 同效 益差 ， 协 母公 司将 自身 定位 于从 事资本 运作 的实体 ，亦 即资 本 型企业集 团。在这 一定 位 下 ，母 公 司更 多考虑 的是 子公 司 的业 绩是 否 达到 母公司期望 ， 因此 ， 母公司的财务控制体系是基于 业 绩 上 的控制 而做 出 的。 （ ） 中型财 务控 制模式 三 折 极 端 的集 权 容 易使 集 团的 财务 机 制僵 化 ， 子
模 式 的诸 多缺 陷 。 二、 我国企 业集 团财 务控 制现状 与 问题
（ ） 一 企业集 团财 务控 制制 度不 完善
是对于企业集 团财务控制体系应包括哪些 内容、 应如何构建 、 各种要素有哪些联系等认识不 一； 二是财务控制制度不健全 ， 自我防范与 自我约 束 机制 尚未建 立起来 ，遇到发 生违 法违 规行 为 时 才采取 措施 加 以补救 ，偏重 于事 后控制 而 忽视 事 前 的预防控 制 ； 三是财 务控制 标 准不统 一 ， 于 财 对 务控 制 的完 整性 、合 理 ｌ 有效 性缺 乏公 认 的标 生及 准体 系 。 （ ） － 企业 集 团财 务控 制缺乏 全程 性 是 财务 控制各 自为政 。母 公 司较难 从 集 团 的战略高度来统一安排投融资，经常出现投资结 构失衡 、 内外 举债 失 控 、 金 流动 不 畅 ， 团公 司 资 集 因此 陷入财务 经 营 困境 而难 以 自拔 ；二是集 团公 司不能 全 面客观 地考查 子公 司 的经 营业绩 。 目前 ，

浅谈公司治理结构改善对企业财务管理的影响【摘要】公司治理结构的改善对企业的财务管理具有重要影响。

通过加强内部监督与风险控制，可以有效防止公司内部腐败和不当行为，提高企业的财务健康。

提升透明度与信息披露水平可以增加投资者信任，提高公司的市值。

激励管理层有效履行职责也是公司治理结构改善的优势，可以激发管理层的积极性和创造力。

最终，这些举措能够促进投资者的信心，提升公司的市值。

建议企业加强公司治理结构的改善，重视财务管理的重要性，以确保公司长期稳健发展。

公司治理结构与财务管理之间的密切联系也需要引起足够的重视。

【关键词】公司治理结构、企业财务管理、内部监督、风险控制、信息披露、激励管理层、投资者信心、市值提升、改善建议、重要性、密切联系。

1. 引言1.1 公司治理结构的重要性在当今日益复杂和竞争激烈的商业环境下，公司治理结构变得愈发重要。

公司治理结构是指公司内部的组织结构、权利关系和决策程序，它是确保公司合规运作和有效管理的基础。

一个健全的公司治理结构能够提升公司的运营效率、降低风险、改善资源配置，进而提高公司的竞争力和可持续发展能力。

公司治理结构的重要性体现在其促进公司内部监督和权力制衡方面。

一个有效的公司治理结构可以规范公司内部各部门和层级之间的权责关系，避免管理层滥用职权或实施不当行为。

公司治理结构还可以建立有效的董事会和监事会制度，确保公司领导层的决策符合公司利益和股东利益，从而维护公司长期发展。

公司治理结构可以帮助企业建立透明和负责任的管理机制。

通过规范公司内部的信息披露和沟通机制，公司治理结构可以提高公司的透明度和公信力，增强投资者对公司的信任和股东权益保护。

这有助于吸引更多的投资者和资金，为企业的发展提供更广阔的空间。

公司治理结构的重要性不可忽视，它是现代企业管理中的基石和保障。

只有建立健全的公司治理结构，才能推动企业财务管理的良性发展，实现长期稳健的经营业绩。

1.2 企业财务管理的关键作用企业财务管理在公司经营过程中扮演着至关重要的角色。

财务报告透明度与公司治理的关系分析研究财务报告透明度是指企业在财务报告中披露的会计信息的可理解程度和可访问程度。

公司治理是指监督企业经营活动和保护股东权益的一系列制度和实践。

财务报告透明度与公司治理之间存在紧密的关系，本文将对其进行深入的分析与研究。

一、财务报告透明度对公司治理的影响财务报告透明度对公司治理有着重要的影响。

首先，透明的财务报告能够提升公司治理的效率。

通过充分披露会计信息，董事会和管理层能够更好地了解企业的财务状况，做出更明智的决策。

此外，透明的财务报告还能够引导股东、债权人以及其他利益相关方更好地监督企业，促进企业的规范运作。

其次，财务报告透明度能够提升公司治理的合规性。

透明的财务报告可以揭示企业是否遵守相关法律法规和会计准则，减少公司违规行为的发生。

同时，对于外部监管机构来说，透明的财务报告可以提供审计和监管的依据，加强对企业的监督和管理。

最后，财务报告透明度对公司治理的影响还表现在提升企业声誉和信任度方面。

企业透明度高的财务报告能够增强投资者和市场对企业的信任，有利于吸引更多的投资和融资机会。

同时，高透明度的财务报告也能够提升企业的品牌形象和声誉，为企业的可持续发展奠定基础。

二、公司治理对财务报告透明度的要求与作用公司治理对财务报告透明度有着重要的要求和作用。

首先，公司治理要求建立健全的内部控制机制，保证财务报告的真实性和准确性。

只有企业内部管理完善、风险控制有效，才能保证财务报告的可信度和可靠性。

其次，公司治理还要求明确的信息披露规范，确保财务报告的透明度。

公司应按照相关法律法规和会计准则，及时、准确地披露财务信息，并提供足够的信息供投资者和利益相关方参考。

透明的财务报告是公司治理的重要表现，能够增强市场对企业的信任和认可。

最后，公司治理在财务报告透明度中起到监督和审计的作用。

董事会和监事会作为公司治理的核心组织，应对财务报告进行审查和监督，确保报告的完整性和准确性。

同时，公司治理还可以引入独立的外部审计机构对财务报告进行审计，提高报告的可靠性和透明度。

浅议企业财务监控存在的问题及完善措施摘要:进入21 世纪,我国企业已逐步进入信息化的环境,现行的财务监控系统已远远不能适应迅猛发展的信息化的需求,如何进行财务监控,保证企业健康发展,是企业财务管理需要探讨的课题。

本文结合企业财务监控的特点,对我国企业财务监控现状进行分析,并从内部及外部财务监控方面提出改进和完善建议。

关键词: 财务监控问题对策一、我国企业财务监控存在的问题(一)财务监控目标不明确在信息化环境下,企业的财务监控不再单纯关注本企业的财务活动,而要全面关注价值链中的各个企业之间的关联协调关系。

现行的股东价值最大化或企业价值最大化的目标,仅考虑传统模式的经济实体所需要的财务目标。

(二)财务监控的内部监控权配置缺乏制衡机制1、董事会机构不合理在一些设立专门委员会的董事会中,独立董事要么不占多数席位,要么不符合专业资格,要么同一位独立董事同时在两个专门委员会担任职务。

董事会必须任用在人数上与良好公司治理结构相一致的独立董事。

2、经理人侵权现象严重经理人侵权是指企业经理人掌握了企业的剩余控制权或同时掌握了企业的剩余控制权和剩余索取权。

表现为经理人串通财务人员,使大量的会计信息失真;经理人对董事会的指令不能完全遵守,变相地控制董事会;总经理与董事长一人当,使得应有的监控失效等。

3、监事会功能薄弱在实践中,尤其是国有企业监事会的行政色彩浓厚,易导致政府官员在选择监督者时的廉价投票权,行政代理效率的提高只能依靠加强对“官员身份人”的道德约束和行政约束等次级手段,而这些手段均不能保证剩余索取权和剩余控制权在企业内部的有效配比。

4、内部审计缺乏制衡力内部审计的真正任务,是通过事前的审计调查研究,及时向企业经营者反馈信息,增强经营者的判断性和可执行性,促进其提高企业的科学管理水平,提高经济效益。

实际上无论是企业领导还是内部审计人员都没有正确认识、充分重视内部审计的地位和作用,未认识到建立内部审计的必要性。

维普资讯
谢 亚 涛
财务管理足企业 管理 系统中的一 个 财 务监 控 体 系— —财 务 总 监 体 系 的形 它 小仅包括股尔 、 同时还包 括债权人 、 崔 卜 分重要 而又具有 特殊地 位 的子系统 ，
成 ，从 而更好 的实现监 事会 对经理 阶层 员 、 供应商 、 客户 、 政府和社 区居民等与
权力和义务 ， 定 ｒ他们相互协调 ， 规 相互 以改造。公 一 治珲 结构 的制 度安排 涉及 业职 ｒ Ｊ ；其 外部 层次称作 “ 核外层”， 在 制衡 的关 系 ，并在 此基础 之 Ｉ构建 了公 ＿ ： ｒ财务管 理系统 的 Байду номын сангаас个 丰要方 面 ．财 务 “ 核外层 ”则 由银行 、 政府 为代 表 ， 并从
理念 ，影响着企业财务管理 目标 的制 定。 者 共 同治 理 的公 ＿治瑚 结构 的架构 下 ， Ｊ
的发展 。
公 ＿ 治理结 构的监 督职能 ，客观 【要求 公 司治 结构 的权益 丰体 足 多元 的 ， Ｊ
（ ） 务管理系统 的 “ 一 财 核层”
４
新 疆财 会
理 结构 中的重要一 环 ，同时 其在财 务管 务活 动来实 现 的，因而公 司财 务管 理活
它 表现 为丰观对 客观 的反作用 ，表 理 活动中 的作用也 日益 得到加 强 ，进而 动 的主体要 素 ， ｎ 公 司治理 结构 的权 卣接 １
现为财 务管 活动 中丰体 要素 对客体 要 实 现 ｒ监 督中 的治 理 和治理 中的监督 。
在公司制企 业中 ，公 一 治理结 构的 和政府所 采取 的经 济政 治等对公 司 的外 构 ，与传 统 的财务 管理 系统 结 构有 所不 Ｊ
“ 会 四权” 的制 衡机制 和权 益 丰体 的 部 治理 ，则构 成 ＿公 ＿财 务管理 系统运 同 ，它 ｎ 内部 边界 和外部 边 界两个层 次 ｒ ｊ １ 多元化 ，决定 厂财 务管理 活动 中 的丰体 行 的间接 环境 ， 在现 代企业 制度下 ， 它们 构成 。其 内部 层次 称 作 “ 层” ，在 核 要素 足股东 、 董事会 、 经理 、 企业职 一 ， 赢接 企业 融资 、投 资相互联动 、偶合 ， ： “ 核层 ”应依据 现 代公 ＿ 的 法人治 理结 Ｊ

财务总监如何进行企业的财务监控企业的财务监控是保证财务管理有效性和风险控制的重要一环。

作为财务总监，其角色不仅仅是监督财务部门的运作，还需扮演着企业财务决策的重要角色。

财务总监除了需要熟悉财务管理的基本原理和技巧外，还需要具备前瞻性的思维和良好的分析能力，以确保企业的财务监控能够达到预期的目标并为企业的发展做出积极的贡献。

本文将介绍财务总监如何进行企业的财务监控，包括确立有效的财务监控框架、建立合理的财务指标体系、采用科学的财务分析方法以及有效的预警机制。

1. 确立有效的财务监控框架财务总监需要确立一个有效的财务监控框架，该框架包括财务流程、财务报告体系、财务控制制度和内部控制体系等方面。

财务流程是企业日常财务活动的执行路径，财务总监需要设计并监督财务流程的执行情况，并对其中的风险进行评估和控制。

财务报告体系是企业财务数据的整理和反馈方式，财务总监需要确保财务报告的准确性和及时性，以便为企业的管理者和投资者提供有价值的信息。

财务控制制度是企业财务决策和操作的规范，财务总监需要确保这些制度的有效执行，以降低财务风险。

内部控制体系是企业内部管理的一套程序和政策，财务总监需要参与制定并监督其执行情况，以保障企业资产的安全和有效运作。

2. 建立合理的财务指标体系财务指标是企业财务状况和业绩的量化指标，财务总监需要基于企业的战略目标和经营特点，建立合理的财务指标体系。

这些指标包括财务健康度指标、盈利能力指标、流动性指标和财务杠杆指标等，财务总监需要通过分析这些指标的变化趋势和关联关系，评估企业的财务状况和业绩表现，并针对问题进行调整和改进。

同时，财务总监还需要关注行业的财务指标和竞争对手的财务状况，以便及时调整企业的财务策略。

3. 采用科学的财务分析方法财务总监需要采用科学的财务分析方法来评估企业的财务状况和业绩表现。

常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和现金流量分析等。

比率分析主要通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债比率等，评估企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。

对 维护上 市公 司股东利益尤 为重要 。具体办法 是 由监事会 、审计委员会 和审计 部门等公司 内
部 监督 机构形成 内部审计 系统 ， 由监事会统～ 管 理由股东大会 授权监事会 ，监事会 是和董事 会 平行的两个 部门并独立 于董事会 ，这样监事 会 才能全 面行 使监督职能改 变监督机构成员的
人员 的财务决策行为 ，满足企业股东利益最 大 化 的 目标 ， 时 ， 果 财 务 经 理 人 员 的行 为 违 背 同 如 了公 司的财务制度 则应该受到相应 的惩罚 。当 然， 奖惩机 制 、 财务治理 乃至公司治理与财务 资 本市场 又是相关联 的 ，奖惩 机制离不开一个 完 善有效 的财务资本市 场 ，而其作用 的发挥则有 赖 于 财 务 治 理 结 构 乃 至公 司治 理 结 构 的 完 善 。 荣誉奖惩 机制 。这种方式 主要 通过新 闻媒 介 等 途 径 大 力 宣 传 代 理 人 为 企 业 和 社 会 所 做 出 的贡献 。上 市公司 的高层经 营者一般会非常注 重 自己 长期职业生涯 的声 誉 ，一个 良好的职业 声 誉 能 反 映 一 个 代理 人 的熊 力 和绩 效 。声 誉 、 荣 誉 及 地 位 一 方 面 是 使 经 营 者 获 得 社 会 的认 可 ， 产生成就感 和心理满 足感 ，更好 的激励经营者 努力的工作 另一方面则意味着经 营者的无形收 人 ，经营 者所 追求的货 币收入最 大化不是短期 的行为而 是一种长期 的行 为 ，经 理人员过去工 作的 良好声誉 可能会使他获得更高 的现期或未 来 收入 ，相 反较差的声誉则 可能使他 获得较低 的 未来 收 人 。 ３ 企业财务 监控机制 ３ ． １财务监控 的内容 财务 监控机制是财 务治理结构的重要组 成
Ｃ ｉａ Ｎ ｗ ｅ ｈ ｏｏ ｉｓａ ｄ Ｐ ｏ ｕ ｔ ｈ ｎ ｅ Ｔ ｃ ｎ ｌｇｅ ｎ ｒｄ ｃ ｓ

财务公司的公司治理与风险防范在当代经济社会中，财务公司扮演着重要的角色，不仅在经济增长中起着催化剂的作用，而且在风险防范和公司治理方面也承担着重要职责。

本文将探讨财务公司的公司治理和风险防范措施，并分析其对财务公司的发展和社会稳定的重要性。

一、公司治理公司治理是财务公司有效运行和管理的基础，其可以规范公司内部运作，提升透明度，加强内部监控，确保公司各利益相关者的权益得到保障。

首先，财务公司应建立健全的公司治理结构，明确权责分配和决策程序。

这包括设立董事会和监事会，并确保其独立性和专业性，监督和支持公司经营管理。

其次，财务公司应建立有效的内部控制制度和风险管理框架。

内部控制制度包括风险识别、评估、监测和控制的一系列措施，旨在保证公司的财务报告准确和稳定。

风险管理框架则通过识别和管理各类风险，降低公司面临的经营风险。

另外，财务公司还应建立公正透明的信息披露制度，及时向各利益相关者提供准确的信息，并公开披露公司的财务状况和经营情况，提升公司形象和信誉。

二、风险防范财务公司作为金融机构，面临着众多风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。

为了防范这些风险，财务公司需要采取一系列的措施来保障自身的稳定发展。

首先，财务公司应制定严格的风险管理政策和流程，明确风险防范的目标和策略。

风险管理政策应包括合理的信贷政策、投资政策和流动性管理政策，确保公司在各种市场环境下的稳健性。

其次，财务公司应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、监测和控制等环节。

在风险识别方面，财务公司应积极识别市场、信用和操作风险，并制定相应的风险管理措施。

在风险评估方面，财务公司应基于科学的方法和模型，评估各类风险的潜在损失和影响。

在风险监测和控制方面，财务公司应建立有效的监控机制，及时识别和控制风险的变化和蔓延。

另外，财务公司还应加强内部控制和合规管理，确保公司在风险管理和经营决策中遵守法律法规和行业规范。

三、公司治理与风险防范的重要性财务公司的公司治理和风险防范措施的落实，不仅对公司自身发展具有重要意义，也对金融市场和社会稳定产生积极影响。

中小企业管理与科技\Management & Technology of SME

企业财务管理及内部控制优化措施研究Research on

the Improvement Measures of Enterprise Financial

Management and Internal

Control

徐敏(电投资本管理有限责任公司，兰州

730000)

XU Min(Power Investment Capital Management Co., Ltd.,

Lanzhou 730000,

China)

【摘

要】

就企业而言，良好的财务管理能够为企业战略发展奠定坚实的基础

。

论文简要阐述企业财务管理与内部控制的协同关系

，从

内部控制体系、财务风险预警机制及内部控制监管力度方面分析企业财务管理及内部控制存在的问题。基于此，论文提出重构企业 内部控制体系，强化关键业务流程控制；搭建财务风险预警信息化机制，优化信息化风险监督；引入大数据、人工智能，加大企业财务

审计力度等建议，

以期为提升企业财务管理及内部控制水平提供一些参考。

【Abstract】

For enterprises, good financial management can lay a solid foundation for the strategic development of enterprises. This paper

briefly expounds the collaborative relationship between enterprise financial management and internal control, and analyzes the problems existing in enterprise financial management and internal control from the aspects of internal control system, financial risk early warning

行 激 励 、 督 ， 使 其 努 力 经 营 ， 出 最 优 决 策 ； 是 经 营 者 对 监 促 做 二 公 司经营活动和财务活动 的监控 ， 目的 是 实 施 有 效 管 理 并 实
现 绩 效 目标 。 营者 层 次 会 计 控 制 有 效 ， 经 只能 保 证 公 司 生 产 经 营 和绩 效 目标 的实 现 ， 不 能 保 证 对 经 营 者 的监 控 有 效 。 为 并 因 １规 定 已经 确 认 的 资产 减值 损 失 不 予 转 回 。 ． 目前 ， 些 企 一
现 代 公 司 制 度 的 核 心 是 公 司 法 人 治 理 结 构 ， 基 石 是 公 其
司 产 权 结 构 上 的 资 本 所 有 权 与 经 营 权 的 分 离 。 有 权 与 经 营 所 权 的分 离 造 成 了所 有 者 和 经 营 者 之 间 的 信 息 不 对 称 ， 致 各 导 相关 利 益 主体 的 地 位 及其 所拥 有 的 信 息 量 不 同 ， 终 决 定 了 最 契 约各 方 的权 利 和义 务不 对 等 。 司治 理 就 是 在 这 种 多 边 契 公 约并存的情况下 ， 以效 率 和 公 平 为 基 础 ， 各 相 关 利 益 方 的 使
者 或 授 权 人 对 经 营 者 监 控 ， 过 制 定 绩 效 目标 ， 经 营 者 进 通 对
则 是 公 司 治理 结 构 的重 要 组 成 部 分 ，是 在 一 定 控 制 环境 中 ， 由 内 部 控 制 人 依 据 一 定 的 理 念 和 程 序 对 公 司 的 重 要 经 济 活 动 及其 重要 环 节从 价 值 方 面 进 行监 管 。 从 两 者 产 生 的根 源 分 析 ， 司治 理 与 会 计控 制 都 产 生 于 公 委 托代 理关 系 ， 是 公 司治 理 的委 托 代 理 关 系 产 生 于 所 有 权 只 与经 营权 的分 离 ， 计 控 制 的委 托 代 理关 系 产 生 于 公 司经 营 会 中 不 同层 次 之 间 管 理 职 能 的 分 离 。 者 是 基 于 所 有 权 与经 营 前 权 相 分 离 的事 实 建 立 的激 励 、 束 机 制 ， 者 是 基 于 决策 、 约 后 指

司 因财务 监管 的不 足 ， 而发 生 的问题 主要体 现在 ：
公 司的监 管进行 改进 已刻不 容缓 。
２ 上市公 司财务监管机制研究
《 业财务 通则 》 企 第九 章 中的相 关 规定 如 下 ： 第
６ ９条 中企业 应 当依 法 接 受 主管 财 政 机 关 的 财 务 监 督 和 国家审计 机 关 的财 务 审 计 。第 ７ ０条 中经 营 者
资者及相关财务信息使用者带来 了严重损失 ， 也给资本 市场带来 冲击 。上市公 司财务监 管的关键 问题在 于对不 同监控 主体之 间整合利用 ， 于如何 实现和保证 公 司财 务监管机 制的有效运 行。加强上市公 司财 在
务监 管 ， 当走 内部制度建设和外部 法律完善并举之路 。 应 关键词 ： 上市公 司； 财务监管 ； 制 机 中图分类号 ：７ ５ ５ Ｆ １ ． 文献标识码 ： Ｃ 文章编号 ：０ ５ ２ ９ （０ ２ ０ － ０ ２ ０ １０ ． ７ ８ ２ １ ）５ ０ ８ — ３
１ 财 务 监 管 主 体 缺 位 。无 论 上 级 主管 部 门 ） 如何 变换权 利 和职 责 ， 都无 法 按 照 出资者 的本 质属
在 经 营过程 中违反 本 通 则有 关 规 定 的 ， 资者 可 以 投 依 法追 究经 营者 的责任 。第 ７ １条 中企 业应 当建 立 、
健全 内部财 务监督 制度 。企业 设立 监事 会或 者监 事 人员 的 ， 事会 或者 监 事 人员 依 照 法 律 、 监 行政 法 规 、 本通 则和企 业章 程 的规 定 ， 行企 业 内部 财 务监 督 履
性来行使出资者的职责 ， 充其量 只是行使代理 的行 为 职责 ， 而形 成 出资者 的主体 缺位 。 从 ２ 财务监 管力 度 弱化 。 由于 国有 企 业 “ ） 出资 人不 到位 ” 管 部 门代 行 其 责 ， 主 因此 从 投 资 人 立 场 对企 业经 营者 实施 监管 的力度 明显 弱化 。 ３ 治 理 结 构 不 规 范 。 国有 独 资 和 国 有 控 股 ）

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调整 。 圃
【 考 文 献】 参 １ 北 京 商 学 院会 计 系编著 ，《 企业 集 团公 司的 财 务 与 会 计 管理 》 北京 中 国
、
人 民公 安 大 学 出版社 ， １ ９ ９ ｇ年 版
２ 程 新 生 《 企 业 会 计 组 织 监控 的若 、 对 干 模 式 解 析 》 会 计研 究 ，２ ０ ０ ２年版
三 、企 业 集 团 财 务 监 控 的 理 论
简单地说 ，所谓 财务监控顾名思义就 是 指 财 务 监 督 和 财 务控 制 具 体 来 说 ，财 务 控 制与 财 务 预 测 、 务 决策 、 财 财务 分 析 、 财 务 评 价 一 起 构成 财务 管 理 的 全 部 职 能 ， 而 企 业 集 团财 务监 控 则是 指 在 财 务 管 理过 程 中 ，利 用 有 关 信息 和 特 定 手 段 ，对 企 业 的 集团是在经济体制改革 中出现的新事物 ， 财务 活 动 施 加 影 响 或调 节 ， 以 便实 现 计 划 它产生于上世纪八十年代初 。企业集 团在 所规定 的财务 目标。结合企业集 团具有的 改革与发展上取得了明显成效 ，同时 ，对 经济 特 征 ，可 将 企 业集 团财 务 监 控 定 义 为 促 进 企 业 集 团的 规 范化 ，也起 到 了积 极 的 在产权基础上产 生 ，为确保企业集团整体 示 范作 用 。一 方 面 ，不少 地 方 政 府 依 据 国 目标的实现而实施的统一财务政策与监 管 务院有关文件制定了促进企业集 团发展 的 活动。通俗地讲 ，企业集 团财务监控对子 法 规 和 文 件 ，下放 了企 业 经 营 自主 权 ，进 公司而言就是 “ 允许各 自为 战，不许各 自 步转换 了政府职能 ， 企业集 团的发展 为政” 对企业集团来说则是避免 “ 为 ， 集而不 创 造 了外 部 环 境 另一 方 面 ，试 点 企 业 集 团 团 ”现 象 的 发 生 。 从上 述 定 义 不 难 看 出企 影响和带动 了企 业集 团的发展 ，甚至许多 业集 团财务监控 是一种权力控制 ，所有者 乡镇 企 业 也 能 自觉 地 按 照 试 点 企业 集 团 的 对 经 营 耆 实 施 监 控 是基 于 出资 者 所 有 权 ， 规 范发 展 企 业 集 团 。一 批企 业 集 团 的发 展 而经营者实施企业集 团财务监控则是出于 壮 大 ，带 动 了 经 济结 构 的调 整 和 地 区 经 济 企 业 法 人 财 产 权 。企 业集 团财 务 监 控 的 实

科技 创新 与应 用 Ｉ２２ 月（） （ 年４ 中 】 ｌ
财经 与 管理
关于我 国企业 财 务 内部控 制 管理 的研 究
院会 计 系财 务 管 理 三 班 ， 哈 黑龙 江 哈 尔滨 １０ ０ ） ５ ０ １
摘 要： 企业为了保护其资产的安全建立了企业财务内部控制机制， 用财务信息的真 实可靠来协调和控制企业 经营活动 的正常进 行 。 业 内部通 过 财务 管理 分 工产 生 的相 互监 督 与制 约 的作 用 ， 互联 系的 关 系 ， 具有 严 密性 、 企 用相 形成 完整 性 的管理 和监 控 职 能的 制
度 体 系。执 行 国 家财经 法规 、 保护 企 业资 产 的完整 性 ， 强化 财务 管理 的严 肃性 ， 财务 内部控 制的 建立 和 完善 企 业 的经 营 管理 目标 。 用 关键 词 ： 国财务 ； 我 内部控 制 管理 ； 究 研
１企业 财务 内部 控 制 管理 存 在 的 主要 问题 还 要 建 立 可 靠 的 凭 证 审 核 制 度 、 整 的账 簿 记 录 制 度 、 格 的 完 严 １ ． 业 法人 治 理 结构 不 完 善 ，管 理层 对 内部控 制 制 度意 识 淡 会计信息核对制 度 、 １企 合理的会计 工作 流程 、 科学的预算管理制度 及 薄 严谨 的监 督 考核 制 度 等 。 现 阶 段 我 国多 数 企业 的法 人 治 理 结构 只 走形 式 化 。 虽然 设 立 了 ２２强化财务内部控制制度的实施力度 ，完善企业 的内部审计 ． 董事 会 、 事 会 ， 是 在 实 际 操 作 中 ， 者 的监 督 功 能 严 重 被 削 弱 。 机 制 监 但 两 董事 会 形 同虚设 ， 能 履 行 其 职责 ， 不 缺乏 有 效 的 监 控措 施 ， 企业 没 有 健 全 的 财务 内部 控 制制 度 ， 如果 得 不 到 有 效实 施 也 等 于 形 同 虚 从根 本 上 完 善公 司治 理结 构 ， 而 削 减 了对 财 会 的内 部控 制 监 督 力 设 。 先 要提 高 企业 领 导 对 财务 内部控 制 的 重视 程 度 ； 次 ， 财 务 从 首 其 在 度 。在 许 多企 业 经 营 管理 过 程 中 ， 为 内部 控 制 是 对 员工 的行 为 控 会 计部 门和 相关 业 务 管 理部 门建 立 有 效 的检 查 和 考 核 机 制 ， 但 让 认 不 制， 而对企业领导的行为没有监督和约束力 ， 所以导致 了决策专权 、 领 导检 查 财 务 内部 控 制 制度 的执 行 情况 ， 时 针对 性 的改 善 各 项 控 随 贪污 腐 败 、 空 公 款等 现 象 时有 发 生 。 亏 制制度 ， 而且 有 利 于 内部 审 计 程 序 和 审 计 职 能 的 扩 大 ， 进 财 务 管 促 １ ． 业 财 务 内部 控 制制 度 不健 全 ， ２企 内部 审计 职能 丧 失 理 理念 、 法渗 透 到企 业 经 营 管理 的各 个 方 面 ； 次 ， 以实 施 奖 惩 方 再 可 现 阶段大部分企业财务内部控制制度不够健全 ，存在管理漏 制 度 ， 护 内部 控 制制 度 的效 力 。 于 违反 规 章 制 度 的员 工 ， 论 职 维 对 不 洞 ， 使 企 业 出现 了资 产 大 量 流 失 、 款 私 用 、 目投 资 、 造 会 计 位 高 低 都 应 严 肃 处 理 ，也 给预 谋 违 反 财 务 内部 控 制 制 度 者 产 生 警 致 公 盲 伪 资料 等 危 害 企业 发 展 的 现象 。其 原 因在 于 ， 先 是 企 业 财务 内部 控 刁 。 首 制 的 建 立 缺 乏 科学 性 、 统 性 和 全 面性 ； 次 是 内 部 控 制 制 度 实 施 系 其 完善 企 业 内部 审 计 机 制 首 先 要 提 高 企 业 内部 审 计 人 员 的 素 质 力度 不 到 位 ， 是 财 会 内 部 控 制监 督 机 制 尚未 真 正 落 实 。部 分 企 把 对 企 业 生 产 经 营经 验 丰 富和 对 财 务 管 理 知 识 业 务 水 平 较 高 的 人 尤其 业 虽 然 设 立 了 内部 审计 机 构 ，但 一 般 都 只 是 从 属 于 财 会 部 门 的机 员 纳 入 到 内部 审 计 工 作 中 ， 重 要 的 是 内 审 人 员 一 定 要 正 直 、 岗 最 爱 构， 内部 审计 应 有 的监 督 职 能丧 失 。 至有 些 企业 没 有 审计 部 门 ， 甚 而 敬 业 和依 政 策 法规 制 度 办 事 。加 强 对 内审人 员 的再 继 续 教 育 ， 断 不 由领 导 人 简 单代 替 其 工作 。 内部 审 计人 员 的 素 质 较低 ， 全 面的 更 新 知 识 ， 时 了解 国家 政 策 法 规 ， 养 内审 人 员成 为 既懂 财 务 会 没有 实 培 审计 业 务知 识 。 计 、 悉 审计 业 务 又 具备 经 营 管 理 的 多 面手 。其 次需 要 建 立 独 立 性 熟 ｌ ＿ 计 人 员整 体 素 质较 低 ３会 的 内部 审 计 队 伍 ， 保 持 内部 审 计 部 门 的 独 立性 ， 受 任 何 部 门 和 要 不 目前 大 部 分 企 业 的 会 计 人 员 素 质 不 高 ， 业 知 识 较 少 ， 时 又 权 位 的影 响 ， 能保 证 财 务 信 息 的 准确 性 ， 专 同 才 才能 在 企 业 的 政 策 遵循 、 不 坚 持 会 计原 则 做 事 ，甚 至 无 视 国家 法 律 法 规 在 一 些 领 导 的 指 使 资产保护和经营监控等方面发挥重大作用。 最后需要对内部 审计进 下 ， 行 编造 虚 假会 计 报 表 不 法行 为 ， 而 造 成 会计 信 息 严 重 失 真 ， 行 全 过 程 控 制 。 内部 审计 的全 过 程 其 实 包 括 了事 前 、 中 、 后 审 进 从 事 事 使 企业 财 务 内部 控 制 制度 流于 形式 。 计 。但 是 现 在 大 多数 企 业 只 重视 事 后 控 制 这一 项 ， 已 经发 生 的经 对 ２ 完 善企 业 财 务 内部 控 制体 系 建 设 的具 体 措施 济 业 务 进 行 事 后 监 督 ， 往 忽 视 了 事 前 审 计 预 防 风 险 ， 中 控 制 业 往 事 ２１完 善 法 人 治理 结 构 、 理配 置权 限 ， ． 合 建立 健 全企 业 财务 内部 务 执行 情 况 。 因此 ， 业必 须 重 视 内部 审 计 的全 过 程 ， 而 降低 企 业 企 从 控 制 制度 经 营 风 险 ， 财 务工 作 中发 现 问题 要 加 以制 止 并提 出合 理 性建 议 。 在 企 业 要 想建 设 完 善 的财 会 内部 控 制 体 系 ， 先 要 规 范企 业 的法 首 ２３ 提高 财 务人 员 的综合 素 质 ． 人 治理 结 构 。 把企 业 最 高管 理 者 自身 和 其行 使 权 力 的过 程 纳入 内 要 财 务人 员 的 素质 、 务水 平 、 岗敬 业 的精 神 和 职 业 道 德 的 遵 业 爱 部控 制 制 度 的监 控 范 围 ； 确 董事 会 、 东 会 、 事 会 和 经 理层 的职 守 程度 影 响 着企 业 财 会 内 部 控制 制 度 的 执行 效 果 。首 先 ， 高 财 务 明 股 监 提 责 并 严 格 按 照 制 度 履行 职责 ； 善 企 业 管 理层 的监 督 机 制 ， 须 让 人 员 对 财务 内部控 制 的关 注 和重 视 程 度 ， 确 在 实 施 内部 控 制 中 的 完 必 明 监 事 会 监 督 董 事会 和经 理 层 及 公 司财 务 ， 财 会 机 构 的设 立 、 行 责 任 ； 次 ， 业 要 定 期 的 对财 会 人 员 进 行 后 期 教 育 ， 使 运 其 企 比如 ： 期 给 定 和 管 理符 合 国 家有 关 会计 法律 法 规 ，并 且 把 公 司 的 财务 治 理 权 、 决 会 计 人 员 培 训 会 计 业 务 知识 ， 练 掌 握 会计 准 则 和 会 计 制 度 ， 时 熟 时 策 权 、 行权 、 督 权进 行 合 理 配置 。 执 监 关 注政 府 的宏 观政 策 和 重 大 会计 政 策 的 调 整 。再 次 ， 强 财 会 人 员 加 健 全 的财 务 内部 控 制 制 度 是 企 业 建 设 财 务 内部 控 制 体 系 的基 的法 制建 设 。目前许 多企 业 为 了眼 前 利益 ， 会 计 报 表上 弄 虚 作假 ， 在 础 和 制度 保 障 ， 立 岗位 责 任 制 。对 每 个 部 门 的 职能 进 行 科学 严 谨 以达 到转 移 单 位 资产 、 逃 税款 、 假 业 绩 的非 法 目的 。 就要 求 会 建 偷 造 这 时 所 的划分 ， 明确财务职 责 ， 使财 务部门 的工作有法 可依 ， 提高工作效 计 人 员 坚 守 职 业 道 德 ， 刻 提 醒 企 业 领 导 这 些 做 法 的 严 重 性 ， 承 率， 同时 又能 保 证 各 职能 之 间 的 相互 监 察 和 牵 制 。根 据 《 计 法 》 会 的 担 的法 律责 任 ， 免 这种 不 正 之风 的形成 ， 保 财 会 信 息 的真 实 性 。 避 确 规定 分 设 出纳 和 审核 人员 岗位 ， 管 财 产 物 资和 核 对 实存 数 与 账 存 保 ３总 结 数 的 人员 、 职务 要 分离 。 金 盘 点要 由非 出纳 人 员进 行 核 实 ， 行 对 现 银 为 了保 障 企业 经 营 管 理 的 目标 顺 利 实施 ， 建立 完善 的企 业 财 务 账 单 要 由非 出纳 人员 进行 核 对 确认 。 录 明 细账 和 记 录总 账 的 职务 内部 控 制管 理 体 系是 解 决 企业 财 务 问题 的 根本 办 法 。 业 财 务 内部 记 企 控 制 体 系正 常有 序 的运 行 是保 证 企 业 健 康发 展 、 营壮 大 的根 本 问 经 要分 离 ， 登记 日记 账 和登 记 总账 的职务 要 分 离等 。 建立财务收支审批制度。企业要根据适度授权的原则 ， 建立严 题 。 立 健全 企 业 内部 财 务 管 理制 度 才 能使 企业 在市 场 竞 争 中健 康 建 格 的 财务 收 支 审批 制 度 ， 确 规 定涉 及 财 务 及相 关 工 作 的 授权 批 准 稳 定 的发 展 。 明 参考 文 献 范围 、 权限 、 程度及责任等内容 。具体��