财务内部会计监督制度

公司会计监督制度4篇【第1篇】公司会计监督制度范本公司会计监督制度公司会计监督制度第一部分内部牵制制度一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:1.经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.(1) 结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.(2) 注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.2.经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.(1) 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.(2) 上述经济业务的办理均需审批.(3) 审批后的经济事项到财务部办理必要手续.3.经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:二、会计机构内部设置出纳,存货,成本,销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督,对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正,补充.1.) 出纳人员:a.严格遵守b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照b.认真执行开户银行核定的库存现金限额,不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.c.控制签发空白支票,不签发空头支票.并设有签发登记制度,认真办理d.严格按照<.和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付.对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员,总会计师或者单位领导审核签章,方可办理.收付款后,要在收付款凭证上签字,并加盖”收讫”,”付讫戳记.”e.从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位会计主管签字盖章,经开户银行审核后,支取现金.f.根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐,做到内容齐全,数字准确,摘要清楚,符合记帐要求,并结出余额.g.现金日记帐要日清日结,现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。

公司财务监督管理制度一、总则为规范公司财务监督管理工作，提高财务管理水平，加强财务风险控制，制定本制度。

二、监督管理机构公司设立财务监督管理部门，负责公司财务监督管理工作。

财务监督管理部门领导由公司领导任命，直接向公司领导汇报工作。

三、监督管理职责1. 负责制定公司财务管理政策，监督财务制度执行情况；2. 监督公司资金使用情况，确保公司资金安全；3. 监督公司财务记录的合规性，确保财务数据真实、准确、完整；4. 监督公司会计核算、内部控制，确保财务数据的可靠性和准确性；5. 监督公司资金收支合规，避免资金占用、挪用等行为；6. 及时向公司领导报告财务风险，提出风险防范措施；7. 开展其他与财务监督管理有关的工作。

四、监督管理制度1. 财务制度（1）公司应建立健全的财务管理制度，确保财务管理规范。

（2）公司应及时修订和完善财务管理制度，适应公司业务发展需求。

2. 会计核算（1）公司应按照《企业会计准则》规定进行会计核算。

（2）公司应建立健全会计核算制度，确保会计记录真实、准确、完整。

（3）公司应按期编制财务报告，提供给有关部门和股东。

（4）公司应加强对会计核算流程的监督，防止违规操作和数据造假。

3. 资金管理（1）公司应建立健全资金管理制度，确保资金使用合规。

（2）公司应加强资金监督管理，防止资金滞留、挪用等情况发生。

（3）公司应加强对银行账户的管理，确保账户安全。

（4）公司应加强对资金流动情况的监督，及时调整资金使用计划。

4. 财务内部控制（1）公司应建立健全财务内部控制制度，确保公司财务活动合规、规范。

（2）公司应加强对财务内部控制制度的执行情况监督，确保内控制度有效落实。

（3）公司应加强对财务风险的识别和防范，及时采取控制措施。

五、监督管理措施1. 定期检查公司财务监督管理部门每季度进行一次公司财务检查，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等。

2. 风险提示公司财务监督管理部门发现财务风险情况时，应及时向公司领导汇报，提出处理意见。

单位内部会计监督与内部控制制度1. 简介在现代企业中，建立健全的内部会计监督与内部控制制度是企业日常管理中必不可少的一项工作。

内部会计监督与内部控制制度的建立，能够帮助企业实现较高的经济效益、提升企业运营效率、规范企业内部管理，同时也是企业合法合规经营的重要保障。

2. 内部会计监督的含义和作用内部会计监督指的是企业内部各种形式的会计信息审核和核对，包括对企业日常的会计账务进行检查和审查，以及对会计政策和做法进行监督和管理等。

内部会计监督的主要作用有：1.确保企业会计信息的准确性和真实性，为企业的战略决策提供可靠的基础数据。

2.防范和发现企业内部的经济犯罪和财务舞弊等行为，避免产生经济损失。

3.配合外部会计师事务所对企业的会计信息进行审计，提升企业的市场信誉度。

3. 内部控制的含义和作用内部控制指的是企业内部各种制度和措施，用以保证企业正常运营和管理的顺利进行，包括企业内部组织管理、业务人员职责划分、信息系统管理和风险评估等。

内部控制的主要作用有：1.防范和发现各种经济犯罪行为，降低企业的经济风险和不良财务影响。

2.保证企业业务运营过程中的顺利进行，降低企业内部运营风险，提升运营效率。

3.帮助企业更好地整合资源，加强企业内部管理，推进企业规范化、制度化发展。

4. 内部会计监督和内部控制制度的建立内部会计监督和内部控制制度不仅是企业运营管理的重要保障，而且也是企业适应市场竞争的战略选择。

企业需要了解自身的运营模式和风险特点，根据具体情况制定符合企业自身特点的内部会计监督和内部控制制度。

具体步骤如下：1.确定自身的运营模式和管理目标。

企业需要了解自身的运营模式和特点，同时也需要结合自身的管理目标和发展战略，以此为基础初步制定内部会计监督和内部控制制度的方案。

2.评估企业内部风险状况。

企业需要对自身的风险点进行全面的评估和分析，包括人员、流程、信息系统等方面的风险特点，以此为依据制定内部控制制度的方案。

第1篇一、引言医院作为公共卫生服务体系的重要组成部分，承担着保障人民群众身体健康、提供优质医疗服务的重要职责。

会计作为医院财务管理的重要组成部分，对于医院的经济运行、资源配置和风险控制具有重要作用。

为了确保医院会计信息的真实、完整和合规，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本医院内部会计监督制度。

二、制度目的1. 保障医院会计信息的真实、完整、合规，提高会计信息质量。

2. 规范医院内部会计行为，强化内部控制，防范财务风险。

3. 促进医院财务管理水平的提升，提高医院经济效益。

4. 保障医院资产的安全、完整和有效利用。

三、组织机构及职责1. 成立医院内部会计监督领导小组，负责领导、协调和监督医院内部会计监督工作。

（1）组长：院长（或由院长指定的副院长）（2）副组长：财务总监（3）成员：各科室负责人、财务部门负责人、审计部门负责人等2. 财务部门负责具体实施医院内部会计监督工作，其主要职责包括：（1）建立健全医院内部会计监督制度，并监督执行；（2）负责对医院内部会计行为进行监督检查，发现问题及时报告；（3）组织开展医院内部会计审计工作，确保会计信息真实、完整、合规；（4）配合审计部门对医院财务状况进行审计；（5）对医院内部会计监督工作进行总结、分析和改进。

3. 审计部门负责对医院内部会计监督工作进行监督检查，其主要职责包括：（1）对医院内部会计监督制度执行情况进行监督检查；（2）对医院内部会计行为进行审计，发现问题及时报告；（3）对医院财务状况进行审计，确保会计信息真实、完整、合规；（4）对医院内部会计监督工作进行总结、分析和改进。

四、内部会计监督制度的主要内容1. 会计核算制度（1）医院会计核算应遵循合法性、真实性、完整性、及时性和可比性原则；（2）医院会计科目设置应按照《医疗机构财务管理办法》和《企业会计准则》执行；（3）医院会计凭证应真实、完整、合规，并按照规定的程序办理；（4）医院会计账簿应准确、完整、合规，并定期进行核对；（5）医院会计报表应真实、完整、合规，并按时报送。

财务监督管理制度三篇篇一：财务监督管理制度1、财务工作必须贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，秉公办事，严格财经纪律。

2、本校财务由财政局会计中心统一建账管理，不私设小金库。

3、提倡勤俭节约，严格财经纪律。

凡单位的财务收支情况、年度预决算以及群众关心的办公设备购置、招待、会议等大额开支，必须经集体研究决定。

4、款项支出过程中，必须严格审批程序，实行联签会审，由经办人员、纪检监察干部、财务主管、分管领导和主要领导参与,各项支出经联签会审后，按照审批权限由“一把手”、财务主管人员签字审批入账。

5、各项财务开支必须定期公开。

每月月初10日内将上月单位收开支情况报公开；会议费、招待费等大的开支每季度公开一次；特别是外出考察学习等费用随时公开；财务预算决算每年公开一次。

6、严禁用公款请客送礼，严禁重复报销费用，严禁以公务接待、购置办公用品、工程修建等名义开具虚假发票套取现金，中饱私囊或私分的，要严肃处理。

7、领导干部出国（境）、外出考察学习、公务接待等费用，要公开报销明细，实行“阳光票据”，接受群众监督。

8、出差费用报销严格按照规定如实填写差旅报销单，并在出差回来一周内结账，财务人员对报销有关情况进行核实，如无出入，按规定请领导审批后，方可报销。

9、加强内部财务管理，注意节俭开支。

财务审计制度第一条为维护师生的合法权益，加强会计核算，提高财务报告可信度，特制订本制度。

第二条校财务室每年年终编制的财务公开资料，应经全面审计后方可公开。

须遵循会计十二大基本原则及国家相关的法规、条例和制度，才能使其更加准确、公正、恰当。

第三条须经财政局审批的各项收支，应按审批情况编制财务计划，事后将结果如实上报并在教师大会上公布，接受主管部门和群众的检查和监督。

第四条财务审计的主要内容包括：一、财务收支情况；二、固定资产情况公布；三、资产的管理、使用情况公布；四、其他需要审计评议的有关事项；第五条在进行外部审计评议时，被审计评议的领导及校财务室应积极配合审计工作，为审计工作人员提供必要的工作条件及资料。

会计法对单位内部会计监督制度的法定要求是会计法是中华人民共和国制定的一部专门关于会计工作的法律,其对单位内部会计监督制度的法定要求主要包括以下几个方面:
1. 建立内部控制制度。

会计法要求单位必须建立内部控制制度,以保证会计工作的规范和准确。

内部控制制度应当包括会计信息内部控制、财务风险内部控制、法规制度内部控制等方面。

2. 配备专业的会计人员。

会计法要求单位必须配备专业的会计人员,保证会计工作的规范和准确。

会计人员应当具备相关的专业知识和技能,熟悉会计法律法规和单位内部会计制度,能够保证会计工作的准确性和公正性。

3. 实行会计监督。

会计法要求单位必须实行会计监督,保证会计信息的真实性、合法性和准确性。

会计监督应当包括内部监督和外部监督两个方面,其中内部监督应当由具备相关资格的人员负责,外部监督应当由相关机构或者审计机构进行。

4. 公开会计信息。

会计法要求单位必须公开会计信息,保证会计信息的真实性、合法性和准确性。

公开会计信息应当包括财务报表、财务情况分析等方面的信息,以便公众了解单位财务状况和经营成果。

会计法对单位内部会计监督制度的法定要求主要包括建立内部控制制度、配备专业的会计人员、实行会计监督和公开会计信息等方面。

这些要求旨在保证会计工作的规范和准确,同时也有利于加强单位内部监督,防范和惩治会计领域的腐败和欺诈行为。

会计监督制度
会计监督制度是指为了保证会计信息的准确性、真实性和合法性，提高会计工作质量，规范会计行为，建立现代企业财务管理制度而制定的一套监督机制和程序。

会计监督制度主要包括以下内容:
1. 会计监督体系：会计监督体系是由国家法律、法规和有关政
策制定的，包括会计法律、会计制度、会计标准、会计职业道德等方面。

2. 会计监督程序：会计监督程序是指会计监督的各个环节和步骤，包括会计数据采集、会计数据处理、会计信息输出等方面。

3. 会计监督方式：会计监督方式包括内部监督、外部监督和社
会监督等方面。

内部监督是指企业内部会计监督，包括会计机构内部监督和会计人员自我监督;外部监督是指企业外部的会计监督，包括
国家审计、社会审计和企业外部监督等;社会监督是指社会各界对会
计工作的监督，包括媒体监督、公众监督等方面。

会计监督制度的建立和完善对于提高会计工作质量，保障会计信息的准确性、真实性和合法性，加强企业管理，提高企业市场竞争力具有重要作用。

企业应建立健全的会计监督制度，加强对会计工作的监督和管理，提高会计工作的质量和价值。

同时，会计监督制度也需要不断完善和改进，以适应企业发展和市场竞争的需要。

第1篇一、引言财务会计制度是企业进行财务管理、会计核算和信息披露的重要依据。

它规范了企业会计工作的基本要求，确保了会计信息的真实、准确、完整和及时。

本文将详细介绍财务会计制度的基本概念、构成要素、制定原则以及在我国的应用情况。

二、财务会计制度的基本概念财务会计制度是指国家根据经济管理需要，对企业的会计核算、财务报告、内部控制等方面的规范和要求的总称。

它是企业财务管理的核心，是保障企业财务健康、促进企业持续发展的重要手段。

三、财务会计制度的构成要素1. 会计准则：会计准则是财务会计制度的核心，是规范企业会计核算的基本原则和规则。

它包括会计假设、会计原则、会计科目和会计报表等。

2. 会计制度：会计制度是企业内部管理会计核算的具体规定，包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务分析等。

3. 内部控制制度：内部控制制度是企业为保护资产安全、保证会计信息真实、提高经营效率而采取的一系列措施。

4. 财务报告制度：财务报告制度是企业对外披露财务信息的规定，包括财务报表的编制、审核、披露等。

5. 财务分析制度：财务分析制度是企业对财务报表进行分析、评价和预测的规定。

四、财务会计制度的制定原则1. 合法性原则：财务会计制度应符合国家法律法规的要求，保证会计信息的真实、准确、完整。

2. 实用性原则：财务会计制度应适应企业实际经营情况，便于企业进行会计核算和财务管理。

3. 一致性原则：财务会计制度应保持一致性，便于企业内部和外部进行比较和分析。

4. 适应性原则：财务会计制度应适应国家政策调整和市场变化，保持其前瞻性和灵活性。

5. 透明性原则：财务会计制度应保证会计信息的公开、透明，便于投资者、债权人和社会公众了解企业的财务状况。

五、财务会计制度在我国的应用情况1. 国家层面：我国财务会计制度以《企业会计准则》为核心，对企业的会计核算、财务报告、内部控制等方面进行了全面规范。

2. 企业层面：企业根据自身经营特点和实际需求，结合国家财务会计制度，制定内部会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。

第1篇一、引言医院作为医疗卫生事业的重要组成部分，其财务状况直接关系到医疗服务质量和患者利益。

为了确保医院财务活动的合规性、合理性和有效性，建立健全医院会计制度，强化财务监督，是医院管理的重要环节。

本文将从医院会计制度概述、财务监督的重要性、财务监督的内容和实施方法等方面进行阐述。

二、医院会计制度概述1. 定义医院会计制度是指医院按照国家财务会计法规、行业规定和医院内部管理要求，对医院经济业务进行核算、监督和报告的一系列规章制度。

2. 目的（1）确保医院财务信息的真实、准确、完整，为医院决策提供可靠依据；（2）加强医院内部管理，提高财务管理水平；（3）规范医院经济活动，防范财务风险；（4）维护患者利益，促进医疗卫生事业发展。

3. 内容（1）会计核算制度：包括会计科目设置、会计凭证、账簿、报表等；（2）内部控制制度：包括预算管理、成本控制、资产管理制度等；（3）财务报告制度：包括财务报表编制、审计、信息披露等；（4）财务监督制度：包括内部审计、外部审计、财务纪律检查等。

三、财务监督的重要性1. 保障医院财务安全财务监督有助于发现和防范医院财务风险，确保医院资金安全，避免因财务问题导致医院运营困难。

2. 提高财务管理水平财务监督有助于发现问题、分析原因、提出改进措施，从而提高医院财务管理水平。

3. 维护患者利益财务监督有助于确保医院收费合理、公开，维护患者利益。

4. 促进医疗卫生事业发展财务监督有助于规范医院经济活动，促进医疗卫生事业健康发展。

四、财务监督的内容1. 财务核算监督（1）会计凭证的真实性、合法性和完整性；（2）会计账簿的准确性和一致性；（3）财务报表的合规性和真实性。

2. 内部控制监督（1）预算管理的执行情况；（2）成本控制的实施效果；（3）资产管理的合规性。

3. 财务报告监督（1）财务报告的真实性、准确性和完整性；（2）信息披露的及时性和透明度。

4. 财务纪律监督（1）违反财务纪律的行为；（2）违反国家法律法规的行为。

第1篇一、引言会计内部会计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，是确保企业会计信息真实、完整、及时的重要手段。

它通过制定一系列内部控制政策和程序，对企业会计活动进行规范，防止和纠正错误和舞弊行为，提高会计信息质量，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康发展。

本文将从会计内部会计控制制度的概念、原则、内容、实施与监督等方面进行阐述。

二、会计内部会计控制制度的概念会计内部会计控制制度是指企业根据国家有关法律法规和会计准则，结合企业实际情况，为规范会计行为，保证会计信息质量，防范和纠正错误和舞弊行为，维护企业资产安全，提高经营管理水平而制定的一系列内部控制政策和程序。

三、会计内部会计控制制度的原则1. 全面性原则：会计内部会计控制制度应涵盖企业会计活动的各个环节，确保会计信息真实、完整、及时。

2. 合理性原则：会计内部会计控制制度应符合国家法律法规和会计准则的要求，科学合理，具有可操作性。

3. 预防性原则：会计内部会计控制制度应注重事前预防，防范错误和舞弊行为的发生。

4. 有效性原则：会计内部会计控制制度应确保会计信息的真实、完整、及时，有效维护企业资产安全。

5. 适应性原则：会计内部会计控制制度应根据企业实际情况和发展需要，不断调整和完善。

四、会计内部会计控制制度的内容1. 组织机构控制（1）建立健全会计机构，明确会计岗位职责，实行会计人员持证上岗制度。

（2）设立内部审计部门，负责对企业会计工作进行监督检查。

2. 会计基础工作控制（1）严格执行会计核算制度，确保会计信息真实、完整、及时。

（2）规范会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理，实行会计档案定期检查制度。

3. 会计核算控制（1）建立健全会计核算制度，明确会计核算方法、程序和时限。

（2）加强会计核算过程的审核，确保会计核算准确无误。

4. 会计监督控制（1）建立健全内部审计制度，对会计工作进行定期和不定期的监督检查。

（2）设立内部控制评价机制，对内部控制制度执行情况进行评估和改进。

单位内部会计监督制度的基本要求随着经济的发展和社会的进步，单位内部会计监督制度的建立和完善越来越受到重视。

单位内部会计监督制度是指为了保障单位财务管理的规范性、透明性和合法性，对单位内部会计工作进行监督和管理的一系列制度和措施。

下面，我们将从以下几个方面来介绍单位内部会计监督制度的基本要求。

一、制度的完备性单位内部会计监督制度应该是完备的，包括会计核算、财务报告、内部控制、审计监督等方面的制度。

这些制度应该相互衔接、相互配合，形成一个完整的制度体系，确保单位财务管理的规范性和透明性。

二、制度的科学性单位内部会计监督制度应该是科学的，即制度应该符合会计法律法规和会计准则的要求，同时也应该符合单位的实际情况和管理需要。

制度的科学性可以保证单位内部会计工作的规范性和合法性。

三、制度的严密性单位内部会计监督制度应该是严密的，即制度应该具有明确的规定和操作流程，确保制度的执行和监督的有效性。

同时，制度应该有相应的惩罚措施，对违反制度的行为进行严格的处罚，以保证制度的权威性和有效性。

四、制度的公开性单位内部会计监督制度应该是公开的，即制度应该向全体员工公开，让员工了解制度的内容和要求，提高员工的会计意识和财务管理水平。

同时，制度的执行情况也应该向全体员工公开，让员工了解单位财务管理的情况和效果。

五、制度的持续性单位内部会计监督制度应该是持续的，即制度应该随着单位的发展和变化进行不断的完善和更新。

同时，制度的执行情况也应该进行定期的检查和评估，及时发现和解决问题，确保制度的持续有效性。

单位内部会计监督制度的建立和完善是保障单位财务管理的规范性、透明性和合法性的重要措施。

制度的完备性、科学性、严密性、公开性和持续性是制度的基本要求，只有符合这些要求，才能确保单位内部会计工作的规范性和合法性。

公司会计监督制度公司会计监督制度是指为了保障公司财务稳健、规范会计核算行为和防范财务风险而建立的一系列制度和流程。

该制度包括公司会计准则、会计政策、会计流程和内部控制制度等，为公司的财务管理和决策提供了保障。

下面将围绕公司会计监督制度展开叙述，总结出以下几个方面：一、会计政策和准则的制定和执行公司会计政策是公司根据相关法规和会计准则制定的具体会计处理方法和程序。

建立和执行明确的会计政策是公司会计监督制度的重要组成部分。

公司应该根据自身的经营特点和行业规范制定相应的会计政策，确保会计处理的一致性和准确性。

同时，公司应严格执行已经确定的会计政策，确保会计信息的及时性和可信度。

二、会计流程和内部审计公司应建立完善的会计流程，规范财务会计工作。

会计流程应包括财务报告编制、会计凭证的登记和核对、财务数据的输入和处理、财务报表的编制和报送等环节。

内部审计是公司监督会计流程的一种方式，通过内部审计人员对公司财务活动的全面审查，发现会计处理中的问题和风险，及时提出改进意见和建议，保障公司的财务稳健。

三、会计信息的披露和透明度公司应及时披露相关财务信息，提高财务信息透明度。

会计监督制度要求公司在上市公司披露要求和相关法规的基础上，制定财务信息披露制度，确保财务信息的准确性和完整性，在公司内部和外部提供及时的、可信的财务信息。

四、内部控制制度的建立和执行内部控制制度是公司会计监督制度的核心内容，它是公司管理层对公司资产和经营活动进行监督和控制的重要手段。

内部控制制度应包括授权和职责分工、凭证制度、报销审核程序、财务报告审查程序、资产管理制度、现金管理制度等方面的规定。

通过建立和执行内部控制制度，公司可以最大限度地减少财务风险，提高财务管理效率。

五、外部监管和独立审计除了公司内部的监督和控制，外部监管机构和独立审计师也是公司会计监督制度的重要环节。

外部监管机构对公司财务报告进行审核和监督，确保公平、真实、准确地披露财务信息。

内部会计监督制度
1、会计人员对本单位经济活动进行会计监督。

2、会计人员进行会计监督的依据是：A、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度；B、单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

3、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督；A、对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。

B、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

C、对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。

5、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正。

制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。

6、会计人员应当对财务收支进行监督。

7、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止；制止无效的，向单位领导人报告，请求处理。

20。

第1篇第一章总则第一条为加强海尔集团内部财务管理，规范会计核算工作，提高会计信息质量，保障集团财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于海尔集团及其所有子公司、分公司、分支机构等所有从事会计工作的单位和人员。

第三条集团内部会计工作应遵循以下原则：1. 依法合规原则：严格遵守国家法律法规和会计制度，确保会计信息的真实性、完整性、及时性和有效性。

2. 客观公正原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

3. 实事求是原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，不得人为调整、歪曲事实。

4. 全面性原则：会计核算应当全面反映企业的经济活动，不得遗漏任何经济业务。

5. 保密性原则：会计信息应当严格保密，未经授权不得对外泄露。

第二章会计组织与职责第四条海尔集团设立财务部，负责集团内部会计工作的统一管理和监督。

第五条财务部的主要职责：1. 贯彻执行国家有关会计法规、政策和制度，制定集团内部会计制度。

2. 组织实施会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整。

3. 监督各子公司、分公司、分支机构的会计工作，及时发现和纠正会计工作中的问题。

4. 参与编制财务报表，为管理层提供决策依据。

5. 负责集团内部会计人员的培训和考核。

第六条各子公司、分公司、分支机构应设立财务部门，负责本单位会计工作的组织实施。

第七条财务部门的主要职责：1. 贯彻执行集团内部会计制度，组织实施本单位的会计核算工作。

2. 及时、准确地提供会计信息，确保会计信息的真实性、完整性、及时性和有效性。

3. 参与编制本单位财务报表，为管理层提供决策依据。

4. 负责本单位会计人员的培训和考核。

第三章会计核算第八条会计核算应按照会计准则的要求，采用权责发生制原则进行。

第九条会计核算的基本程序：1. 会计凭证的填制和审核；2. 会计账簿的设置和登记；3. 会计报表的编制和审核；4. 会计档案的整理和保管。

会计监督制度1、现金的监督及管理（1）医院的现金收入必须当天上交银行，不得坐支，现金交款单的金额必须与业务收入日报表金额相等。

（2）库存现金不得超过规定的限额，不得以白条抵现金，不得私自挪用现金。

（3）现金的使用必须严格遵守国家规定的使用范围。

凡超出现金支出限额的支出，必须通过银行转帐。

2、银行存款的监督与管理（1）不得出租、出借银行帐号。

不得签发空白、空头支票和远期支票。

（2）银行存款日记帐必须与银行存款对帐单逐笔核对。

每月底必须及时清理未达帐项，编制银行余额调节表。

（3）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务管理以及会计帐簿登记稽核工作。

3、盘库业务的监督与管理（1）财务科必须配合、督促药剂科、设备科、总务科定期对财产物资进行盘点。

（2）财产物资的调拨单、领用单必须由领用科室、领用人、物资管理人员签字。

并于每月底上交财务科审核、做帐。

（3）对盘盈、盘亏的物资，财务科必须与有关科室一道查明原因，及时处理。

4、收据使用的监督与管理（1）收据的使用与监督必须由两人承担，一人不能“身兼两职”，对使用完的收据，复核员必须检查收据的份数是否完整，金额是否准确，大小写是否相符。

如不符，及时查明原因。

（2）收据的存根必须不定期的与科室核对，以避免舞弊行为。

（3）对退款收据，一定要认真审查，对不符合退款手续的收据，必须查明原因。

作废的收据必须三联完整。

5、业务收入的监督与管理（1）医院的业务收入，必须由财务科、收费科统一组织收取，任何科室、个人不得收费。

（2）严格执行国家的物价政策和收费标准。

物价管理人员必须定期对科室的收费进行检查。

对于超收、乱收、分解项目收费的科室，情节严重者，按医院相关文件给予处理。

（3）对没有实行明码标价的科室，督促科室实行明码标价，以接受群众的监督。

6、业务支出的监督与管理（1）医院业务支出必须按计划、预算进行，必须符合国家规定的开支范围与开支标准。

（2）任何一项开支业务，均应取得合法的原始凭证，对手续不全、内容不完整的支出业务，财务科有权不予受理。