财务报表分析之偿债能力分析(doc 8页)(免费下载优质版)

财务报表分析第一次作业偿债能力分析 一、基础数据 宝钢2008年资产负债表 会计年度 2008-12-31 单位：元 货币资金 6,851,604,374.54 交易性金融资产 1,141,165,158.85 应收票据 4,501,112,144.38 应收账款 5,269,190,881.79 预付款项 4,600,807,313.48 其他应收款 736,214,627.64 应收关联公司款 -- 应收利息 14,759,478.14 应收股利 -- 存货 35,644,590,875.74 其中：消耗性生物资产 -- 一年内到期的非流动资产 -- 其他流动资产 -- 流动资产合计 58,759,444,854.56 可供出售金融资产 860,182,984.66 持有至到期投资 -- 长期应收款 -- 长期股权投资 3,849,504,621.27 投资性房地产 136,754,792.01 固定资产 109,187,870,660.63 在建工程 16,275,909,358.26 工程物资 1,114,501,067.25 固定资产清理 -- 生产性生物资产 -- 油气资产 -- 无形资产 5,964,551,561.91 开发支出 -- 商誉 -- 长期待摊费用 57,723,308.83 递延所得税资产 1,779,480,353.48 其他非流动资产 2,035,213,365.28 非流动资产合计 141,261,692,073.58 资产总计 200,021,136,928.14 短期借款 24,104,126,921.47 交易性金融负债 11,500,444.73 应付票据 4,251,242,725.68 应付账款 18,621,675,643.72 预收款项 9,219,197,161.95 应付职工薪酬 1,716,327,357.44 应交税费 -1,799,441,237.31 应付利息 355,730,320.99 应付股利 19,951,672.62 其他应付款 1,140,848,514.14 应付关联公司款 -- 一年内到期的非流动负债 4,850,420,366.30 其他流动负债 9,550,840,186.79 流动负债合计 72,042,420,078.52 长期借款 14,201,884,772.41 应付债券 7,785,029,718.21 长期应付款 7,544,731,994.48 专项应付款 18,878,920.71 预计负债 -- 递延所得税负债 431,657,612.06 其他非流动负债 158,846,453.73 非流动负债合计 30,141,029,471.60 负债合计 102,183,449,550.12 实收资本（或股本） 17,512,000,000.00 资本公积 36,806,692,595.98 盈余公积 16,812,395,927.36 减：库存股 -- 未分配利润 20,935,302,003.95 少数股东权益 5,880,817,631.28 外币报表折算价差 -109,520,780.55 非正常经营项目收益调整 -- 归属母公司所有者权益（或股东权益） 91,956,869,746.74 所有者权益（或股东权益）合计 97,837,687,378.02 负债和所有者（或股东权益）合计 200,021,136,928.14 宝钢2008利润表 会计年度 2008-12-31 单位：元 一、营业收入 200,638,008,565.03 减：营业成本 175,893,827,316.50 营业税金及附加 1,219,135,766.64 销售费用 1,852,519,620.01 管理费用 5,676,345,810.76 堪探费用 -- 财务费用 2,478,624,566.93 资产减值损失 5,893,868,152.25 加：公允价值变动净收益 3,420,990.63 投资收益 677,165,950.60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 247,233,654.20 影响营业利润的其他科目 -105,218.50 二、营业利润 8,304,169,054.67 加：补贴收入 -- 营业外收入 472,477,453.45 减：营业外支出 622,280,870.69 其中：非流动资产处置净损失 323,906,661.47 加：影响利润总额的其他科目 -- 三、利润总额 8,154,365,637.43 减：所得税 1,553,272,517.52 加：影响净利润的其他科目 -- 四、净利润 6,601,093,119.91 归属于母公司所有者的净利润 6,459,207,460.21 少数股东损益 141,885,659.70 五、每股收益 -- （一）基本每股收益 0.37 （二）稀释每股收益 0.37 鞍钢2008资产负债表 会计年度 2008-12-31 单位：元 货币资金 2,974,000,000.00 交易性金融资产 -- 应收票据 2,583,000,000.00 应收账款 1,235,000,000.00 预付款项 2,731,000,000.00 其他应收款 78,000,000.00 应收关联公司款 -- 应收利息 -- 应收股利 -- 存货 10,372,000,000.00 其中：消耗性生物资产 -- 一年内到期的非流动资产 -- 其他流动资产 -- 流动资产合计 19,973,000,000.00 可供出售金融资产 45,000,000.00 持有至到期投资 -- 长期应收款 -- 长期股权投资 2,262,000,000.00 投资性房地产 -- 固定资产 43,252,000,000.00 在建工程 12,547,000,000.00 工程物资 6,242,000,000.00 固定资产清理 -- 生产性生物资产 -- 油气资产 -- 无形资产 6,761,000,000.00 开发支出 -- 商誉 -- 长期待摊费用 -- 递延所得税资产 1,097,000,000.00 其他非流动资产 -- 非流动资产合计 72,206,000,000.00 资产总计 92,179,000,000.00 短期借款 7,570,000,000.00 交易性金融负债 -- 应付票据 4,585,000,000.00 应付账款 3,427,000,000.00 预收款项 3,629,000,000.00 应付职工薪酬 329,000,000.00 应交税费 -2,771,000,000.00 应付利息 -- 应付股利 -- 其他应付款 3,523,000,000.00 应付关联公司款 -- 一年内到期的非流动负债 1,031,000,000.00 其他流动负债 -- 流动负债合计 21,323,000,000.00 长期借款 17,565,000,000.00 应付债券 -- 长期应付款 -- 专项应付款 -- 预计负债 -- 递延所得税负债 47,000,000.00 其他非流动负债 141,000,000.00 非流动负债合计 17,753,000,000.00 负债合计 39,076,000,000.00 实收资本（或股本） 7,235,000,000.00 资本公积 31,423,000,000.00 盈余公积 3,301,000,000.00 减：库存股 -- 未分配利润 11,144,000,000.00 少数股东权益 -- 外币报表折算价差 -- 非正常经营项目收益调整 -- 归属母公司所有者权益（或股东权益） 53,103,000,000.00 所有者权益（或股东权益）合计 53,103,000,000.00 负债和所有者（或股东权益）合计 92,179,000,000.00 鞍钢2008利润表 会计年度 2008-12-31 单位：元 一、营业收入 79,616,000,000.00 减：营业成本 66,611,000,000.00 营业税金及附加 948,000,000.00 销售费用 1,687,000,000.00 管理费用 3,788,000,000.00 堪探费用 -- 财务费用 694,000,000.00 资产减值损失 2,106,000,000.00 加：公允价值变动净收益 -- 投资收益 96,000,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 80,000,000.00 影响营业利润的其他科目 -- 二、营业利润 3,878,000,000.00 加：补贴收入 -- 营业外收入 33,000,000.00 减：营业外支出 69,000,000.00 其中：非流动资产处置净损失 63,000,000.00 加：影响利润总额的其他科目 -- 三、利润总额 3,842,000,000.00 减：所得税 853,000,000.00 加：影响净利润的其他科目 -- 四、净利润 2,989,000,000.00 归属于母公司所有者的净利润 2,989,000,000.00 少数股东损益 -- 五、每股收益 -- （一）基本每股收益 0.41 （二）稀释每股收益 0.41 二、偿债能力指标的计算 宝钢2008年年末营运资本=58,759,444,854.56-72,042,420,078.52=-13,282,975,223.96（元） 宝钢2008年年末流动比率=58,759,444,854.56÷72,042,420,078.52=0.82 宝钢2008年年末速动比率=（58,759,444,854.56-35,644,590,875.74）÷72,042,420,078.52=0.32 宝钢2008年年末保守速动比率=（6,851,604,374.54+1,141,165,158.85+5,269,190,881.79）÷72,042,420,078.52=0.18 宝钢2008年年末现金比率=（6,851,604,374.54+1,141,165,158.85）÷72,042,420,078.52=0.11 宝钢2008年年末资产负债率=（102,183,449,550.12÷200,021,136,928.14）×100%=51.09 宝钢2008年年末产权比率=（102,183,449,550.12÷97,837,687,378.02）×100%=1.04 宝钢2008年年末有形净值债务率=[ 102,183,449,550.12÷（97,837,687,378.02-5,964,551,561.91）] ×100%=1.11 宝钢2008年年末利息偿付倍数=8,154,365,637.43÷2,478,624,566.93=3.29 鞍钢2008年年末营运资本=19,973,000,000.00-21,323,000,000.00=-1,350,000,000（元） 鞍钢2008年年末流动比率=19,973,000,000.00÷21,323,000,000.00=0.94 鞍钢2008年年末速动比率=（19,973,000,000.00-10,372,000,000.00）÷ 鞍钢2008年年末利息偿付倍数=3,842,000,000.00÷694,000,000.00=5.54 鞍钢2008年年末保守速动比率=（2,974,000,000.00+1,235,000,000.00）÷