XXXX事业单位内部控制制度

内部控制制度第一章总则第一条为确保单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理合法合规，财务报告及相关信息真实完整，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《XX省财政厅 XX省监察厅 XXX省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》等法律法规和相关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于XXXX单位（以下简称XX）经济活动的内部控制。

第三条本制度所称内部控制，是指XXXX为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条XX内部控制的目标主要包括：合理保证XX经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资金使用的效率和效果。

第五条州土储中心遵循下列原则建立与实施内部控制：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿本单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注本单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在本单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、本单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条XX负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章财务管理制度第七条财务管理遵循的基本原则：贯彻执行国家有关法律法规和上级制定的财务规章制度，合理保证单位经济活动合规合法、资产安全和使用有效，财务信息真实完整，严格收支管理，有效防范舞弊和预防腐败，坚持勤俭节约、精打细算、制止奢侈浪费和一切不必要的开支，讲求资金使用绩效。

第八条财务管理职能：认真执行财经纪律，建立健全财务管理的各项规章制度，对单位财务活动进行控制和监督；编制单位经费收支预算、非税收入预算；及时准确完成单位资金（经费）的合理正常拨付和使用；按时完成会计核算业务，定期编制财务报告和相关统计报表，反映、分析单位经费预算和土地储备资金的执行情况；负责做好本单位物资采购，加强资产管理，防止国有资产流失；接受财政、审计等有关部门的监督检查。

第九条财务管理内容主要包括：涉及XXX非税收入管理，单位经费预算管理、收入支出管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务人员岗位责任制管理、财务报告和财务活动分析与监督管理。

第十条综合科内设财务室，在XX的领导下行使单位财务管理职能，配备具有会计从业资格和能力的财务人员，设会计、出纳各一人。

第十一条财务室职能职责：（一）认真贯彻执行《会计法》，遵守财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

（二）管理本单位经费、XX专项业务经费以及XX资金，制定本单位的财务管理办法和实施细则，并认真组织实施。

编报单位预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作；配合有关科室做好XX资金计划及相关融资工作。

（三）按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

（四）按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。

（五）负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。

（六）按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

（七）负责行政事业性收费票据的领购、缴销等工作。

（八）负责本单位内部各科室经费申请和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

（九）组织本单位财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

（十）接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。

第十二条财务人员职能职责：（一）认真执行岗位责任制，各司其职，相互制约，相互监督，如实反映和严格监管各项经济活动。

日常工作中做到账务清楚、准确、规范，手续齐备，内容真实完整。

按时编制各类报表。

（二）财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，严格按照《中华人民共和国会计法》执行。

（三）财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物、电子设备及未了事项等。

工作交接必须由分管领导监交。

第十三条现金管理制度: 根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定执行。

（一）管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、禁止坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

（二）开支范围：1、无法使用公务卡结算的，零星小额支出；2、经批准确定需要支付现金的支出。

（三）严格执行日清月结的现金盘点制度，定期盘点现金，做到账实相符。

（四）严格使用财政公务卡。

原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和2000元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，应当使用公务卡结算。

扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。

公务卡的使用按照相关管理办法执行。

第十四条银行存款管理制度：严格遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和各种银行结算业务。

（一）加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。

定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

（二）严格遵守银行支付结算纪律。

（三）财务室按照资金性质在财政批准的银行存款账户中进行核算和管理银行存款，并定期与银行对账，做到会计、出纳、银行之间核算余额相符。

（四）明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

1、支票等支付凭证和预留银行印鉴实行分管制，支票等支付凭证由出纳员保管，预留银行印鉴由会计、出纳分开保管。

2、支票丢失、被盗，应立即报告单位领导，并速到银行挂失并通过报纸刊登声明作废公告。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、出纳员应逐笔登记并记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

第十五条审批制度：单位内部经费支出，实行一支笔签批制度。

签批程序为：经办人填制单据并签字——科室负责人审核——财务室负责人审核——分管财务领导审核——主要领导审批——财务核销。

第十六条印章管理制度：财务专用章应由会计管理，个人名章由出纳保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

严格履行审批签字或盖章手续。

第十七条票据管理制度：（一）报销发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，不符合规定的发票或收据一律不予报销。

（二）发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。

其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。

（三）凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。

报销金额以核定数为准。

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

（四）跨年度的票据，原则上不予报销。

如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

（五）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

第三章预算管理制度第十八条建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

第十九条预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

财务室按照“收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、勤俭节约、保证重点”的单位经费预算编制原则，负责做好单位年度预算编制工作，各业务科室配合财务室做好非税收入、专项业务经费、政府采购等项目的年度预算编制工作。

第二十条年度预算经集体研究、审批后上报审批。

第二十一条财务室以财政部门核定批准的经费预算为依据，及时公开，认真组织实施。

各业务科室根据批复预算和财务室要求合理安排各项收支，确保预算严格有效执行。

未列入年度预算的资金原则上不予支付。

第二十二条加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时。

财务室按时按质做好年度财政资金和XXX项目等专项资金决算工作。

第二十三条建立预算绩效管理和评价机制。

各业务科室配合财务室做好年度预算执行情况评价和公开工作。

第四章收入管理制度第二十四条XXXX涉及非税收入项目主要为：国有土地使用权出让收入（土地出让价款收入、补缴的土地价款、划拨土地收入）、XX收储土地出让收益、耕地占补平衡指标流转收益及其他收入等。

第二十五条非税收入管理严格执行收支两条线，按照《XXX财政局关于进一步规范X级土地出让收支管理的通知》（X财综﹝201X﹞X号）和《XXX财政局关于印发州级国有土地出让收支核算管理办法的通知》（X财综﹝201X﹞XX号）规定执行，不得坐收坐支。

第二十六条单位经费来源包括财政拨入预算经费、项目经费，上级主管部门拨入的工作经费、其他部门拨入的单项工作经费等。

各项收入均纳入财务室进行统一核算统一监督管理，严禁设立账外账和私设小金库。

第二十七条项目资金按项目科目分别核算，专款专用。

第二十八条上级或其他部门拨入经费，拨入专户，统一核算管理。

第五章支出管理制度第二十九条单位资金（经费）支出包括单位预算经费支出、土地储备业务支出、拨付有关项目（工作）经费及其他经费。

第三十条单位内部经费支出，必须认真履行审批程序后，财务人员方可办理报销手续。

（一）支出凭证必须真实、合法、准确、完整。

财务人员应对“报销单据”进行审核，重点审核报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、印章是否齐全：行政事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的正式发票；购买农民的农副产品、劳务支出等而无法取得正式发票时，方可使用自制的单据，自制单据要用墨水笔填写，内容齐全；审批手续完备（必须有经办人的签字和审批人的签署意见），经审核无误后方能付款。

（二）差旅费、会议费、接待费、出国费支出，按照州委、州政府或财政部门的最新规定执行，目前执行的规定是：《XX级机关差旅费管理办法》（X财行﹝201X﹞X号）、《XX级机关会议费管理办法》（X财行﹝201X﹞X号）、《XX财政局关于XX党政机关工作人员到基层公务活动交纳食宿费等有关事项的通知》（X财行﹝201X﹞XX号）、《XX财政局关于印发州级机关差旅费和会议费管理办法有关问题解答（试行）的通知》（X财行﹝201X﹞X号），《XX关于印发XX党政机关国内公务接待管理实施办法和州级党政机关国内公务接待实施细则的通知》(X办发﹝201X﹞XX号)，《XX财政局关于转发XX财政厅关于印发XX党政机关外宾接待经费管理办法的通知规定(X财行﹝201X﹞X号)，《XX财政局 XX人民政府驻外办公室关于转发“XX财政厅 XX外国专家局关于转发因公短期出国培训费用管理办法”的通知》（X财行﹝201X﹞XX号）。