固定资产管理制度(财务管理规定)

固定资产管理制度

制度

名称 固定资产管理制度 受控状态

编 号

执行部门 监督部门 考证部门

第1章总则

第1条为加强对企业固定资产的管理与核算，提高固定资产的利用率以充分发挥其使用效能，特制定本制度。

第2条管理原则。

1.总经理负责制原则，即固定资产的构建、转让、报废、处理等都必须经总经理审核批准。

2.资产保值、增值原则，即固定资产的转让及变价出售，其销售价格原则上要高于财务账面净值。

第3条适用范围。本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备等。

第4条归口管理部门的职责。

1.为了加强固定资产的日常管理，企业采取财务部、各职能部门、使用部门三级管理的办法，将固定资产按照其用途和性质归口到有关职能部门和使用部门管理。 2.财务部要建立固定资产明细账；各归口部门要建立本部门管理的固定资产台账；各使用部门建立本部门使用的固定资产卡片，并定期进行三级核对，做到账、卡、物三相符。

第2章固定资产的购置

第5条购置固定资产应当由使用部门做出购置计划，报设备管理部统一登记备案。设备管理部根据企业资金状况和工作情况，制订全企业的购置计划，确定购置的数量和顺序，报企业领导层决定后实施。

第6条临时急需的固定资产由使用部门提出申请，经设备管理部审核后，报经企业主管经理批准后购置。

第7条企业全部固定资产购置均由财务部统一列支，设立固定资产金额账及品种数量明细进行管理。

第8条固定资产实行编号管理。固定资产配属有关部门前，由设备管理部和财务部依其类别及会计科目，予以分类编号并粘贴标签。

第3章资产移转、闲置及减损

第9条固定资产的调拨与转移。

1.凡列入企业的固定资产，未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。 2.企业内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转账手续，并通知相关的人员进行账、卡交接。

3.企业对外的设备调拨和转移一般实行有偿调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、现有净值、新旧程度按质论价。原则上调出设备的价值不得低于设备的现有净值，对外处理设备必须由主管部门提出设备的处理价值，报总经理签字后方可处理，并办理有关财务手续。

4.未经主管部门同意，各使用部门无权对设备进行转移及处理，如有违反，将追究相关部门及经办人的责任。

第10条资产移转处理。

固定资产在企业内相互拨转时应由移出部门填写《固定资产移转单》一式四联，由固定资产管理部门签章后，送移入部门签认。其中，第一联送固定资产管理部门，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。

第11条资产送修处理。

固定资产须送厂商修复时，应依照企业相关规定办理，于送修时由其管理部门填写《料品交运单》。

第12条出租或外借处理。 固定资产出租或外借，固定资产管理部门应先会同会计部门后按程序呈（总）经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，其出入厂区应另填写《料品交运单》。

第13条闲置固定资产处理。

固定资产管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填写《闲置固定资产明细表》，并拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按下列规定办理。

1.固定资产管理部门应按《闲置固定资产明细表》所列经批示计售部分开具《固定资产让售比价单》（一式四联），由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于《标售比价单》后，第三联自存;，第四联送资管科：第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门凭以核对；第一联送管理部门以便发货。

2.发货时，由标售经办人填写《料品交运单》（一式六联），凭此入厂提货。

3.提货出厂后固定资产管理部门应即填写《固定资产减损单》（一式四联）。其中，第一联自存转计入《固定资产登记卡》，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。 第14条抵押资产的减损、出租、外借处理。

经提供抵押借款的固定资产如有减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

第4章固定资产使用与维护

第15条固定资产归口管理部门必须建立健全固定资产保管和养护制度。做好防火、防盗、防潮、防锈、防蛀等工作。各使用单位应落实安全防护措施。按照制度要求对固定资产进行养护、定期检测或修缮，确保完好和使用安全。

第16条对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备，归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。

第5章固定资产的折旧与报废

第17条固定资产的报废与封存。

1.企业的固定资产进行报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单（一式三份），由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理相关报废手续。

2.凡符合下列条件的固定资产可申请报废。

（1）超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

（2）不能动迁的设备，因厂房改造或工艺布置改变，必须拆除的。

（3）腐蚀严重，无法修复，或继续使用要发生危险的。

（4）绝缘老化，磁路失效，性能低劣，无修复价值的。

（5）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏，无修复价值的。

3.凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，经主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续。对外处理报废固定资产时，由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

4.凡停用三个月以上的固定资产，由使用部门封存、保管。

5.闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

第18条企业各级财务管理部门负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计提固定资产折旧。

第19条固定资产在每次盘点清查后统一报废，特别情况可申请专项报废。固定资产报废时，由使用单位提出申请，由财务部门组织相关部门人员鉴定，按照审批权限逐级上报审批，经批准同意后方可报废。

第20条固定资产批准报废后要及时进行账务、实物处理。

第6章盘点

第21条固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点一项，盘点后应填写“盘存单”（一式三份）注明盈亏原因，一份自存，一份呈

报（总）经理核决后送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。

第7章 固定资产的管理责任

第22条 各部门要加强对固定资产的管理，防止资产损坏和流失。

第23条 对违反本规定，未经设备管理部同意而私自转移固定资产的，除责令责任人追回资产外，对 责任人扣发当月资金；造成固定资产损失的，承担赔偿责任。

第8章附则

第24条 本制度由企业财务部制定、修订和解释，经总经理核准公布后实施，修改时亦同。

编制口期 审核日期 批准日期

修改标记 修改处数 修改日期

固定资产管理制度

第一章总则

第一条固定资产定义

固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月且价值达到人民币2500元以上的有形资产。本制度所指公司的固定资产包括电子设备、办公设备、运输设备：

（一）电子设备包含电脑、打印机、投影仪、服务器等；

（二）办公设备包含办公桌、文件柜、保险箱；

（三）运输设备指非业务类公司自用车。

第二条本制度适用于【】有限公司本部及所属单位。

第二章责任与分工

第三条固定资产管理责任

财务管理部门为固定资产的价值管理部门，负责固定资产的确认计量、资产登记、计提折旧、资产增减等的账务处理等工作。 行政管理部为实物资产的归口管理部门之一，负责办公设备及办公运输设备的日常管理（包括采购/处置等与资产增减相关的申请、资产台账维护、定期查看资产状况、监督使用与日常维护、定期资产盘点与报告等）。

信息技术部门为实物资产的归口管理部门之一，负责电子设备的日常管理（包括采购/处置等与资产增减相关的申请、资产台账维护、定期查看资产状况、监督使用与日常维护、定期资产盘点与报告等）。

运营管理部负责公司库存汽车的日常管理（定期查看资产状况、日常维护等）。

资产管理归口部门需设置固定资产台账，登记固定资产的名称、型号、数量、采购时间、使用人、固定资产编号、固定资产状态等信息。

固定资产的实际使用部门有责任妥善保管分派给其部门或部门人员使用的固定资产，原则上“谁使用谁保管”，并应合理使用固定资产以保证其正常发挥效能。公用固定资产，无法归属到具体的使用人时，由归口的资产管理部门指派专人负责。

闲置、损坏无法修复的固定资产需移交归口的资产管理部门保管，适用固定资产调拨程序。 第三章固定资产购置及验收

第四条固定资产采购预算

资产管理归口部门年初需制定固定资产采购预算，固定资产的采购需控制在预算范围内。

第五条固定资产购置审批及验收

（一）购置审批

自用固定资产的在年度预算内采购，采购流程执行公司《采购管理制度》。详见公司《采购管理制度》。

（二）固定资产验收

自用固定资产到货后，由固定资产采购申请人和资产管理归口部门进行验收，设备安装完毕后填写一式三份的《货物验收单》（采购申请人、资产管理归口部门、财务管理部各执一份），并由所有参与验收的人员签字确认。验收记录需要按照固定资产的最小单位进行填写，至少列明资产名称、日期、数量及型号等信息。采购人有责任于当月（每月25日之前）将《货物验收单》及固定资产采购合同的履行情况及时报送财务管理部门。对不符合采购需求的货物，应予以拒收并及时办理退换货事宜。

财务管理部根据《货物验收单》、发票和合同在财务系统内建立固定资产卡片，编号统一按用友编号进行，卡片需要包含资产分类、预计使用寿命、预计净残值率、折旧方法、账面价值、固定资产编码(IT资产管理系统)、使用部门和使用人信息。其中固定资产预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法根据资产分类由系统自动生成。固定资产编码由IT固定资产管理系统自动生成。

原则上，一项固定资产对应一个固定资产卡片。如果一笔款项支出购入多项能够单独标价和识别的固定资产，应将每项资产单独确认为固定资产。对于办公桌，应当按照固定资产最小单位填写，由于拆分后金额过小而不能满足固定资产定义时，可按照批次一同记录，制作一张固定资产卡片入账°但资产管理归口部门需要建立按最小资产单位的手工表格，定期维护更新表格。

资产管理归口部门应根据验收记录及信息技术部确定的唯一的固定资产编号及时登记固定资产台账。

第四章固定资产管理

第六条固定资产标签管理

财务管理部与信息技术部负责生成并打印固定资产标签，并随同资产使用部门人员、资产管理归口部门人员一起，