财务对固定资产的管理制度

第 1 页 共 20 页 公司财务管理制度固定资产管理办法

(实用版)

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序言

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（三）固定资产管理制度

第一章 总则

第一条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配臵，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

第三条 公司办公室是公司办公设施设备的管理部门，负责此类资产的购臵、维修、报废、清查等工作；材料设备部是公司生产设备的管理部门，负责此类资产的购臵、维修、报废、清查工作；财务部是固定资产的核算部门，负责固定资产的价值核算；使用部门是固定资产保管部门，负责日常管理养护。

第四条 固定资产管理的内容包括资产购臵、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处臵。

第二章 资产购臵

第五条 固定资产购臵实行预算管理，应根据实际工作需要，坚持合理、节约原则。公司办公室、材料设备部按权限负责分别统计各部门、工地项目部固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购臵等事项。

第六条 每年年底办公室、材料设备部向部门、工地项目部下发《固定资产需求统计表》（附件1），各部门、各项目部申报本部门固定资产购臵需求，经部门负责人审核后提交办公室、材料设备部。 第七条 办公室、材料设备部对各部门、工地项目部提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购臵计划表》（附件2），经财务部审核后，提交总经理办公会批准，通过后纳入全面预算管理。

第八条 办公室、材料设备部根据年度固定资产购臵计划，填写《固定资产购臵审批表》（附件3），提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。

第九条 固定资产购臵应当注意以下两点：

（1）固定资产购臵应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购臵价格的合理性。

**（集团）有限公司

固定资产财务管理制度

文件编号：

编 制： 财务中心

审 核：

审 批：

日 期：

目录

1.目的 .............................................................................................................................................................. 3

2.适用范围..................................................................................................................................................... 3

3.术语 .............................................................................................................................................................. 3

4.职责划分..................................................................................................................................................... 4

5.固定资产分类、折旧与编号 ................................................................................................................ 5

固定资产管理规定

《固定资产管理规定》

第一章 总 则

第一条 为加强集团公司的固定资产的管理，保证固定资产的完好无损，防止资产流失，使公司固定资产能够更好的为公司运营及管理服务，特作如下规定。

第二条 根据《企业会计准则》的要求，结合集团公司的具体情况，公司固定资产大体分以下几类：

（一）单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的网络设备。

（二）单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上电子及办公设备。

（三）单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的办公家具。

第三条 固定资产的计价原则：

（一）购入的固定资产按购入价格入帐，按规定支付的购置附加费计入购价，购置运杂费不计入购价。

（二）有偿调入的固定资产，按调拨价入帐。

（三）无偿调入、捐赠的固定资产估价入帐。

第四条 固定资产管理的基本要求：属地管理、责任到人，确保账、卡、实、责任人四位一体；固定资产管理的目标是：全程可视、流转可控、职责明确，达到资产投资收益和使用效率的最大化。

第五条 集团公司及下属子公司的固定资产实行统一核算，分级归口管理的原则，即由集团财务部制定固定资产管理办法，进行统一核算，设立总帐；分管部门和各使用部门按照集团固定资产管理制度的规定属地管理本地区固定资产。

第二章 固定资产增加的管理

固定资产的增加大体有以下几种渠道：购入、调入、捐赠。

第六条 购入固定资产的管理： 固定资产管理规定

（一）各使用部门根据年初预算购置固定资产。在购置前，必须按要求认真填写《固定资产购买申请单》，报请部门主管领导审核、批准，部门主管领导审批后，报公司财务部审核，对符合采购计划的申请，报请公司CEO、FC审批，CEO、FC审批后的申请由总部资产管理人员负责调配：优先调配公司闲置同类型资产，若确无同类型闲置资产，再按《固定资产购买申请单》的要求通知采购部采购。具体流程请看后附。