1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的
应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：
借：活期存款——金华10万
贷：定期存款——金华10万
①10*4%/12*3=0.1
借：利息支出——定期0.1万
贷：应付利息——定期0.1万
②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万
借：定期存款——金华10万
应付利息——定期1.2万
贷：活期存款——金华11.2万
1、
2、烟酒公司存入销货收入现金52600元
会计分录
借：现金52600
贷：单位活期存款——烟酒公司户52600
3、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元
会计分录
借：单位活期存款——电视机厂12000
贷：现金12000
3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000元
会计分录
借：单位活期存款——电视机厂户200000
贷：单位定期存款——电视机厂户200000
4、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875%。
应计利息总额=150000*12*1.875%=3375（元）
会计分录
借：单位定期存款——烟酒公司150000
借：应付利息——定期存款利息支出3375
贷：单位活期存款——烟酒公司153375
7、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调
整为2.25%。
到期利息=20000*1*1.98%=396（元）
税金=396*20%=79.2（元）
会计分录
借：定期储蓄存款——整存整取20000
借：利息支出——定期储蓄利息支出396
贷：现金20396
借：现金79.2
贷：其他应付款——应付利息税79.2
8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2年期存款利率2.25%，1年期存款利率为2.70%，支取时活期储蓄存款年利率为0.72%。
利息=10000*2*2.25%=450（元）
税金=450*20%=90（元）
会计分录
借：定期储蓄存款——整存整取10000
借：利息支出——定期储蓄利息支出450
贷：现金10450
借：现金90
贷：其他应付款——应付利息税90
10、储户2004年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500元，于2005年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。
利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360
=29.7+108
31.5（元）
税金=31.5*20%=6.30（元）
会计分录
借：定期储蓄存款——整存整取1500
借：利息支出——定期储蓄利息支出31.5
贷：现金1531.5
借：现金 6.3
贷：其他应付款——应付利息税 6.3
11、某储户2003年3月10日存入定期3年的储蓄存款5000元，储蓄户于2005年8月20日要求提前支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率2.52%，1年期利率1.98%，提前支取日活期储蓄存款利率0.72%。
利息=2000*29*0.72%/12=34.8（元）
税金=34.8*20%=6.96（元）
会计分录
借：定期储蓄存款——整存整取5000
借：利息支出——定期储蓄利息支出34.8
贷：现金5034.8
借：现金3006.96
贷：定期储蓄存款——整存整取3000
贷：其他应付款——应付利息税 6.96
12、某储户2004年6月15日存入定期2年的储蓄存款25000元，于2005年4月15日提前支取10000元。存入时2年期利率调整为2.70%，1年期存款利率调整为2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%。
利息=10000*10*0.72%/12=60（元）
税金=60*20%=12（元）
会计分录
借：定期储蓄存款——整存整取25000
借：利息支出——定期储蓄利息支出60
贷：现金25060
借：现金15012
贷：定期储蓄存款——整存整取15000
贷：其他应付款——应付利息税12
13、某储户2004年8月10日开立零存整取存款户，并固定月存款额100元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。
.月积数计息法：
利息=累计月积数*月利率=7800*1.71%/12=11.2（元）
固定基数计息法：
固定利息基数=78*1.71%/12=0.1112（元）
利息=0.1112*100=11.2（元）
税金=11.12*20%=2.22（元）
第四章支付结算业务核算
（一）支票业务
农业银行办理下列业务：
1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，
审查无误后转帐。会计分录：
借：机关团体活期存款——第八中学1350
贷：单位活期存款——三和粮店1350
2、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录：
（1）收款人开户行
借：支行辖内往来2045
贷：单位活期存款——纺织品批发部2045
（2）出票日人开户行
借：单位活期存款——童装厂2045
贷：支付辖内往来2045
3、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：
罚款=16600*5%=830（元）应收取1000元
借：单位活期存款——酒精厂1000
贷：营业外收入——罚款罚没收入1000
