增值税减税免税须知
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增值税减、免税税务认定须知
（二楼209室）
一、企业经营军品免税的认定
（一）政策依据
《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（〔94〕财税字第011号）文件规定，对军队、军工系统所属单位生产、销售、供应（调拨）的军品以及一般工业企业生产销售的军品（指文件中列举的产品项目）免征增值税。
（二）认定申报材料
1、企业经营军品免税的书面申请书。
2、《企业流转税减税、免税申请书》（一式一份）。
3、企业生产经营军品的购销（订货）合同复印件。
4、国防科工委加盖公章的生产合同证明复印件。
5、企业经营相关产品为军品的其他证明材料复印件。
6、《企业法人营业执照》副本复印件。
7、《税务登记证》副本复印件。
注意事项
企业提供的复印件均一式一份，使用A4复印纸，注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。
如审核时发现填报内容不符将不予受理。
二、企业经营废旧物资回收业务免税的认定
（一）政策依据
《财政部、国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕78号）文件规定，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。
（二）认定申报材料
1、企业经营废旧物资回收业务免税的书面申请书。
2、《废旧物资回收经营业务免征增值税申请表》（一式一份）。
3、《企业法人营业执照》副本复印件。
4、《税务登记证》副本复印件。
注意事项
企业提供的复印件均一式一份，使用A4复印纸，注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。
如审核时发现填报内容不符将不予受理。
三、福利企业退税认定
（一）政策依据
《国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知》（国税发〔1994〕155号）文件规定，对民政福利企业生产增值税应税货物，符合文件规定要求的，经税务机关审核后，可采取先征后返的办法，给与全部或部分返还已征增值税的照顾。
（二）认定申报材料
1、《企业流转税减税、免税申请书》一式一份。
2、《企业法人营业执照》副本复印件。
3、《税务登记证》副本复印件。
4、《北京市社会福利企业基本情况登记表》复印件。
5、《企业职工名册》及《残疾职工就业审定表》复印件。
6、《残疾职工工种安排表》复印件。
7、残疾职工的残疾人证书复印件。
8、区、县级以上医院出具的残疾状况鉴定证明复印件。
注意事项
企业提供的复印件均一式一份，使用A4复印纸，注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。
如审核时发现填报内容不符将不予受理。
四、企业经营部分资源综合利用及其他产品增值税免税、减税、即征即退认定
（一）政策依据
1、《财政部、国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知》（财税〔1995〕44号）文件规定，对企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）的建材产品免征增值税。
2、《财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（财税〔2001〕198号）文件规定。
（1）对下列货物实行增值税即征即退的政策：
①利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。
②在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。
③利用城市生活垃圾生产的电力。
④在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥。
(2)对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策：
利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。
部分新型墙体材料产品。
（二）认定申报材料
1、企业经营部分资源综合利用产品书面申请书。
2、《企业流转税减税、免税申请书》一式一份。
3、工业企业提供市级以上质量检测部门开具的相关产品质量检测证明复印件。
4、商业企业提交由供货企业出具的其主管税务机关批准享受增值税优惠政策的相关文件复印件和相关购货合同复印件。
5、《资源综合利用企业（项目）认定证书》复印件。
6、《企业法人营业执照》副本复印件。
7、《税务登记证》副本复印件。
注意事项
企业提供的复印件均一式一份，使用A4复印纸，注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。
如审核时发现填报内容不符将不予受理。
五、飞机维修劳务增值税税负超过6%即征即退认定
（一）政策依据
《财政部、国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》（财税〔2000〕102号）文件规定，对飞
机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
（二）认定申报材料
1、企业接受国内飞机维修业务书面申请书。
2、《企业流转税减税、免税申请书》一式一份。
3、《企业法人营业执照》副本复印件。
4、《税务登记证》副本复印件。
注意事项
企业提供的复印件均一式一份，使用A4复印纸，注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。
如审核时发现填报内容不符将不予受理。
六、外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免税认定
（一）政策依据
《财政部、国家税务总局、外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2号）文件规定，对外国政府和国际组织无偿援助项目在国内采购的货物免征增值税，同时允许销售免税货物的单位，将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣。
（二）认定申报材料
1、企业（供货方）提出免税书面申请书。
2、购销双方销售合同复印件（如委托他人采购，需提交委托协议和实际购货方的情况）。
3、商务部门的证明材料复印件。
4、《企业法人营业执照》副本复印件。
5、《税务登记证》副本复印件。
6、国家税务总局的免税批复文件复印件。
注意事项
企业提供的复印件均一式一份，使用A4复印纸，注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。
如审核时发现填报内容不符将不予受理。
