公司资本制度
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第三章 公司资本制度本章重点问题
1、资本的不同含义及相互关系？
2、资本与资产、净资产的关系？
3、资本维持原则在我国公司法中的体现？
4、法定资本制、授权资本制与折衷资本制的比较。
5、增资与减资制度中如何对股东和债权人利益进行保护？
6、股东出资的形式和责任。
第一节 公司资本的概念和意义
一、公司资本的概念
（一）概念（capital）
又称股本，是公司章程规定并由登记机关核准登记的，由股东出资构成的公司法人财产总额。
（二）特征
1、是公司法人财产总额
2、来源于股东的出资
3、由公司章程规定
4、是表彰公司原始财产数量的、在观念上确定的货币数额
（1）表现为货币数额——本质形式
（2）在观念上是确定的金额
资本是一静态的概念，不随公司实际资产的数额变化而变化。
（3）表彰公司原始财产数量。(公司成立时）
二、资本的不同含义和形式
1、注册资本
概念：指公司在公司登记机关注册登记的资本总额。
在实行授权资本制的国家，一般不使用注册资本的概念，常被称为名义资本或核准资本。
法定资本和授权资本
法定资本：是指法律规定公司章程必须载明且必须一次发行的资本。——强调发起人或股东出资的义务。
授权资本：是指授权公司可以发行的公司全部资本，授权数额须记载于公司章程。——强调公司资本募集的权利。
2、发行资本和待发行资本
发行资本：是指公司依法或章程的规定，在注册资本的额度内已经发行的、由股东认购的资本总额。
待发行资本：是指注册资本除去已经发行的部分后剩余的部分。
注册资本=已发行资本（即发行资本）+待发行资本=认购资本+待认购资本
3、实收资本和待收资本
实收资本/实缴资本/已缴资本：是指股东已经向公司缴纳的资本或公司实际收到的资本。实缴资本是就股东视角而言，在公司视角，实缴资本即为实收资本。 待收资本/待缴资本/未收资本/催缴资本：是指股东已经认购但尚未缴纳的资本。待缴资本是股东的视角，待收资本是公司的视角。
如果公司资本属于一次缴纳
发行资本=认购资本= 实缴资本=实收资本（数额相等）
如果公司资本分期缴纳
发行资本=认购资本=实缴资本+待缴资本=实收资本+待收资本
注意
①发行资本概念主要对授权资本制有意义。
②资本发行、资本认购与资本实际缴纳是不同的概念，是股东投资于公司，即资本形成的一系列过程。
③对于待缴资本，一般来讲，公司可以根据需要随时向股东催缴（也称催缴资本），实际已经构成公司的财产，视为对公司债务的担保。
4、保留资本/储备资本
是指在待缴资本中，一般情况下不得向股东催缴，只有在公司破产时才可催缴的部分资本，相当于公司债务的保证金。
【结论】
公司资本=注册资本=发行资本+待发行资本
发行资本=认购资本=实缴资本+待缴资本（含保留资本）
《公司法》D26 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。
D59 一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
《公司法》D81 股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足；其中，投资公司可以在五年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。
股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。
三、公司资本与相关概念
（一）公司资本与资产、净资产、所有者权益
资产是会计学上的概念，与“负债”相对应，是指公司实际占有的财产或权利。
资产负债表：
资产 = 负债 + 所有者权益（净资产）
所有者权益（净资产）= 资产 - 负债
在一般的情况下：资产＞净资产＞资本
资产：指公司实际占有的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
负债：指公司所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。包括流动负债和长期负债。 所有者权益：也称股东权益，是指公司股东对公司净资产的所有权。也可以说，所有者权益就是公司的净资产。
所有者权益 = 资本+资本公积金+盈余公积金+未分配利润
四、公司资本的法律意义
1、是公司设立的一项基本条件
2、是公司进行经营活动的基本物质条件
3、是公司承担财产责任的基本保障
4、是公司股东承担责任的界限
资产负债表
资 产 负债和所有者权益
流动资产：
（包括货币资金、应收账款、存货等） 流动负债：
（包括短期借款、应付账款、未交税金等）
长期投资： 长期负债：
固定资产： 所有者权益：
（包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）
无形及递延资产:
其他长期投资：
资产总计 负债和所有者权益总计
第二节 公司资本原则与资本形成制度
一、公司资本原则
最初形成并体现在大陆法系国家公司法中。英美法国家也不同程度地吸收和采纳了资本三原则。
（一）资本确定原则
1、概念：是指公司在设立时，必须在章程中对公司的资本总额做出明确规定，并须全部认足或募足，否则公司不能成立。
2、立法意图
（1）使公司具备法人要件
（2）保护第三人的利益
3、利弊分析
（1）弊端
①资本闲置，浪费资源
②增加公司设立难度，影响效率
③增资程序麻烦 （2）优点
保证公司资本真实，可防止公司设立欺诈和投机，利于保护第三人的利益。
4、我国相关制度
我国实行的是较严格的资本确定原则。
在公司设立时，都必须依法在公司章程中明确规定公司资本总额，并须由股东分期全部认足或募足，募集设立的股份有限公司须以实际募集的资本作为注册资本。
（二）资本维持原则
1、概念：又称资本的充实原则，它是指公司在其存续过程中，应经常保持与其资本额相当的财产。
2、立法意图：使资产与资本不要过于偏离，以保护债权人的利益。
3、我国相关制度
（1）股东退股禁止——不得抽回出资
（2）不得折价发行股份
（3）规定货币出资比例
（4）依法提取和使用公积金
（5）亏损先行弥补
（6）没有盈利，不得分配
（7）原则上禁止收购本公司的股份
（8）不得接受以本公司股份提供的担保
（三）资本不变原则
1、概念：指公司资本一经确定，非依法定程序变更章程，不得改变。
2、立法意图：防止公司随意减少资本而损害债权人的利益。
3、我国相关制度
（1）公司增减资本制度
我国公司法中对公司增减资本规定了较为严格的条件和程序，要求必须经股东会议决议通过，并依法办理变更登记。
（2）债权人特别保护程序
公司减少资本时，必须在变更公司登记前向债权人发出通知或公告，债权人有权要求清偿债务或要求提供相应的偿债担保。
二、公司资本形成制度
（一）法定资本制
1、概念
也称确定资本制，是指在公司设立时，必须在章程中明确规定公司资本总额，并一次性发行和募足，否则公司不得成立的资本制度。是大陆法系国家的资本形成制度，其主要特点是资本或股份的一次发行，但可以不一次缴纳股款。
2、内容
（1）公司设立时，须在公司章程中明确规定资本总额；
（2）公司设立时，须将资本一次性全部发行并募足（可分期）；
（3）资本募足后，各认股人应根据发行的规定缴纳股款；
（4）公司成立后，如需增减资本须履行法定程序，如须经股东会决议、变更公司章程等。
3、评价
（1）利
强调资本真实，能较充分保护债权人利益和社会交易安全。
（2）弊
增加公司设立难度，导致公司设立周期长、成本高；同时为公司成立后的增减资本带来不便。
（二）授权资本制
1、概念
也称核准资本制或名义资本制，是指在公司设立时，虽然应在章程中载明公司资本总额，但公司不必发行资本的全部，只要认足或缴足资本总额的一部分，公司即可成立。其余部分，授权董事会在认为必要时，一次或分次发行或募集。
主要特点是资本或股份可以分次发行。
2、内容
（1）公司设立时，必须在章程中载明资本总额（此点与法定资本制相同）；同时章程亦应载明公司首次发行资本的数额。
（2）公司章程所定的资本总额不必在公司设立时全部发行，只需认足或募足其中的一部分。
（3）各认股人就其在公司设立时认购的部分，应根据发行的规定缴纳股款。
（4）公司成立后增加资本，仅需在授权资本数额内，由董事会决议发行新股，而无须股东会议变更公司章程。
3、评价
（1）利
①公司不必一次发行全部资本或股份，减轻了公司设立的难度；
②授权董事会自行决定发行资本而无须经股东会决议变更公司章程，简化了公司增资程序；
③避免大量资金在公司中的冻结和闲置，能充分发挥财产的效益。
（2）弊
易导致滥设公司或设立欺诈，损害债权人的利益。
（三）折衷资本制
1、许可资本制：也称认许资本制，是指在公司设立时，必须在章程中明确规定公司资本总额，并一次性发行、全部认足或募足。同时，公司章程可以授权董事会在公司成立后一定期限内，在授权时公司资本的一定比例范围内，发行新股，增加资本，而无须股东会的特别决议。
2、折衷授权资本制：是指公司设立时，也要在章程中载明资本总额，并只需发行和认足部分资本或股份，公司即可成立，未发行部分授权董事会根据需要发行，但授权发行的部分不得超过公司资本的一定比例。
第三节 最低资本额制度
一、最低资本额制度的意义
1.量化公司法人构成的财产条件
