浅论电子商务对税收之避税问题的影响(一)

优秀论文审核通过未经允许切勿外传摘要电子商务正以前所未有的速度发展，这是知识经济和经济全球化的必然结果。

电子商务以其方便快捷的电子化，导致电子商务的飞速发展和日趋成熟，越来越多的企业搬到网上经营，其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量的减少，使现行税基受到侵蚀，另一方面由于电子商务是一个新生事物，税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展，造成了网上贸易的“征税盲区”，网上贸易的税收流失问题十分严重。

在电子商务税收征与不征及如何征的问题上，发达国家与发展中国家在理论与实践上都存在着较大差异，也缺乏现有的征管模式和征管办法。

本文就是为解决这一问题展开讨论的。

本文首先简要论述了电子商务的概念、特征及发展现状，为下文的探讨提供了一个完整的理论背景。

然后详尽分析了电子商务引致的一系列国内国际税收征管问题及其成因，突显出我国现行税法的许多空白和漏洞，指出强化我国的电子商务税收对策己成为当务之急。

最后分析了国外的电子商务税收对策，以期为我国的电子商务税收征管对策提供参考和借鉴。

本人从基本原则、现行法律的完善以及构建新的税收征管模式等角度，提出了强化电子商务税收征管的诸多对策。

强调了我国应加强国际间税收征管与合作的重要性，以减少税收流失，引导我国电子商务向更加有利的方向发展。

关键词:电子商务；税收；征管；问题；对策AbstractElectronic commerce(e-commerce) is developing with speed,this is knowledge economy and globalization integration inevitable result.E-commerce causes the development at full speed and becoming riper by its convenient and swift electronization.more and more enterprises move to manage on the net, on one of the trade quantity,make the current tax base corroded,on the other and information construction of taxing authority can’t also catch up with the progress,”,the tax revenue loss problem of online trade is very serious.Solicit taxing or not from e-commerce and problem of theory and practice between developed country and developing country,also lack the existing mode and method of administration.This article organizes discussion for solving the problem.This text of the development of e-commerce at first, intact theory background for discussion below.Then analysis a series of tax collection and management questions between domestic and foreing commerce trade,show a lot of blanks and loophole of the current tax law of our country suddenly and point out strengthen our response e-commerce taxation e-commerce tax Treatment that in the terms of tax collection and management, of e-commerce.Have put emphasis on the importance of strengthening international tax administration and cooperating in order to reduce the loss of tax revenue,lead e-commerce of our country to develop towards more favorable direction.Keyword:E-commerce;Taxrevenue;administration;Question;Countermeasure目录1 绪论 (1)1．1选题的目的意义 (1)1．2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1．3研究的思路与方法 (2)2 电子商务概述 (3)2. 1电子商务的定义与特征 (3)2.1.1电子商务的不同定义 (3)2.1.2电子商务的特征 (3)2. 2电子商务的发展及现状 (4)2.2.1国外电子商务的发展概况 (4)2.2.2我国电子商务的发展概况 (5)2.2.3我国电子商务环境下税收流失现状 (6)3 电子商务对税收征管的影响 (7)3. 1电子商务对税收原则产生挑战 (7)3. 2电子商务对我国现行征管体系的影响 (7)3.2.1对税款征收造成影响 (7)3.2.2给税务管理带来困难 (8)3.2.3税务稽查难度加大 (9)3. 3电子商务对我国国际税收的影响 (10)3.3.1国际税收管辖权冲突加剧 (10)3.3.2国际避税现象加重 (10)3.3.3对税收的国际协调提出更高要求 (11)4电子商务环境下税收征管分析及对策 (12)4. 1借鉴国际上的电子商务征税方案 (12)4.1.1美国 (12)4.1.2欧盟 (12)4.1.3主要发展中国家 (13)4.1.4经济合作与发展组织(OECD) (13)4.1.5存在差异的原因分析 (14)4. 2我国电子商务税收征管应遵循的基本原则 (14)4.2.1税收中性原则 (14)4.2.2税收公平原则 (14)4.2.3税收效率原则 (15)4.2.4财政收入原则 (15)4.2.5维护国家主权原则 (15)4. 3强化电子商务环境下税收征管对策 (15)4.3.1提出适应电子商务环境下的税收征管措施 (15)4.3.2构建我国电子商务税收征管新模式 (17)4.3.3加强国际间税收征管与协作 (19)5 结论 (21)谢辞 (22)参考文献 (23)1绪论1．1选题的目的意义电子商务是随着电子信息技术和国际互联网络的迅猛发展，利用数字化、电子化手段进行贸易逐渐形成的商务模式。

数字经济对税收征管的影响与对策研究第一篇范文数字经济对税收征管的影响与对策研究随着互联网技术的飞速发展，数字经济成为全球经济增长的新引擎。

其对传统税收征管体系带来了前所未有的挑战和冲击，本文试图探讨数字经济对税收征管的影响，并提出相应的对策建议。

数字经济对税收征管的影响1. 税收基数的模糊化：数字经济中，企业的收入和利润往往来自于虚拟的、跨地域的交易，这使得税收基数难以界定。

传统的以地域为基础的税收体系难以适应这种变化。

2. 税收管辖权的争议：由于数字经济的企业和用户往往分布在不同的国家和地区，税收管辖权的问题变得复杂。

如何确定税收归属地，成为一大难题。

3. 税收率的确定：数字经济的边际成本低，但固定成本高，这使得用传统的税率计算方法难以公平地征税。

4. 逃税和避税问题：数字经济中，企业和个人可以通过虚拟化、去中心化的方式进行交易，这为逃税和避税提供了可能。

对策建议1. 建立全球性的税收合作机制：数字经济是全球性的，因此需要各国政府之间的合作来解决税收问题。

例如，通过国际条约，明确税收管辖权和分配原则。

2. 发展新的税收征管工具：可以考虑使用大数据、人工智能等技术，来更准确地评估企业的税收基数。

3. 调整税收结构：对于数字经济，可以考虑从传统的所得税和增值税转向以数据为基点的税收体系，例如，对数据流量征税。

4. 加强税收法治建设：明确逃税和避税的法律责任，加强对数字经济的监管。

数字经济是未来经济的发展趋势，税收征管必须适应这一变化。

只有建立公正、有效的税收征管体系，才能既保证财政收入，又促进数字经济的发展。

第二篇范文数字经济背景下的税收征管：挑战与未来想象一下，你正在网上购买一件衣服，点击购买的那一刻，交易就发生了。

但是，这件衣服应该纳税在哪个国家？是生产衣服的国家，销售衣服的国家，还是你居住的国家？这就是数字经济给税收征管带来的挑战。

税收的“虚拟”难题在传统的经济模式中，税收征收相对简单。

企业在一个地方经营，就在这个地方纳税。

摘要私营企业已经成为促进我国经济快速增长最重要的支撑力量之一，在国民经济中占有十分重要的地位，而随着计算机网络和通信技术的日益发展，以及Internet的普及应用，电子商务风靡全球，并在越来越多的私营企业中得到快速推广，但由于其虚拟化、数字化、隐匿化等特点，给我国私营企业的税收工作提出新的而且相当严峻的挑战。

本文针对我国私营企业电子商务的发展现状，认真分析电子商务带来的税收问题，积极探索应对电子商务的税收问题对策框架。

首先介绍了电子商务的基本涵义、特点；其次简述了论文的写作目的、现实意义并提出本文的中心论点；紧接着论述对电子商务征税的必要性；然后阐述了在电子商务环境下，私营企业在税务登记方法、课税客体和课税依据、征管监督等方面上存在的问题；最后通过借鉴尝试提出了私营企业电子商务税收问题的研究对策。

【关键词】电子商务私营企业税收AbstractThe private enterprise has been one of the most important forces that promote the quick growth of in China. Thus, it plays a very important part in the national economy. Along with the development of computer technology and communications and the prevalence of Internet, E-business has become fashionable all over the world, and is extended fleetly in more and more private enterprises. But due to its characteristics like virtualization, digital and obscurity, it has a big challenge to the private enterprise taxation.This thesis focuses on the development of the private enterprise E-business, mainly analyzes the problems of taxation caused by it, and searches for the possible solutions. Firstly, it gives the basic definition and characteristics of E-business, then, it goes on to discuss the necessity of adopting E-business. Secondly, it outlines the aim of this thesis, as well as the operation significance and central meaning. Thirdly, the problems which might be caused by E-business, such as the method of tax registering, taxation object and taxation basis, supervise of taxation management, are expatiated. At last, the possible solutions after a series of attempts are given.【Key Words】E-business; Private Enterprise; Taxation目录1 绪论 (4)1.1私营企业电子商务概述 (4)1.2 文献综述 (6)1.3 研究目的与中心论点 (7)2 对电子商务征税是电子商务发展的必然趋势 (8)2.1 维护国家税收主权的需要 (8)2.2 国家宏观调控的需要 (8)2.3 确保税收公平原则实现的需要 (8)2.4 避免税收流失的需要 (9)3电子商务环境下私营企业存在的税收问题 (9)3.1现行的私营企业电子商务税务登记方法上存在的问题 (9)3.2私营企业电子商务课税客体和课税依据上存在的问题 (9)3.3对私营企业电子商务税收征管监督上存在的问题 (10)3.4增大私营企业电子商务避税的可能性 (11)4对电子商务发展所带来的私营企业税收问题的应对对策 (12)4.1世界主要国家的私营企业电子商务税收政策 (12)4.2各国对私营企业电子商务税收政策的共识 (13)4.3电子商务环境下的私营企业税收问题的应对策略 (13)5结论 (18)参考文献 (20)致谢 (21)私营企业电子商务税收问题探析1 绪论1.1私营企业电子商务概述1.1.1 电子商务的涵义美国政府在其《全球电子商务纲要》中比较笼统地指出:“电子商务是指通过Internet进行的各项商务活动，包括广告、交易、支付、服务等活动，全球电子商务将会涉及全球各国”1。

电子商务环境下若干税法及税收问题的研究摘要：电子商务作为21世纪信息时代的一种新兴的重要贸易活动，它突飞猛进的发展和特有的交易方式，对现有的税收法律制度提出了严峻的挑战，动摇了传统税收法律制度适用电子商务税收及相关问题的平衡状态。

本文针对电子商务税法中的若干问题展开分析，探求可行的解决方案，以期为促进我国电子商务税法的完善提供参考。

关键词：电子商务；税收原则；税收管辖权；征收管理中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01一、引言随着网络技术的迅速发展与互联网应用的广泛普及，电子商务这种新的贸易形式迅猛发展，我国的电子商务近年来也取得到了飞跃式地发展。

网上商店越开越火爆，无论是亚马逊网、当当网、京东网等知名购物网站，还是淘宝网、腾讯网这些网购平台上的大大小小的各类网店，网上交易已经广泛普及。

由于电子商务的商品交易方式、劳务提供方式、支付方式等都区别于传统的商务活动，这给传统的税收理论和税收政策带来了重大影响。

电子商务具有交易主体虚拟化、市场国际化、交易电子化、交易快捷化、交易透明化等基本特点，让现有的贸易体制、交易方式，以及对现行的税务管理和税收法律面临新的冲击。

对这一新生事物是征税还是免税，便首先成为各国政府和学者进退两难的选择，电子商务特别是对现行的税收原则、税收管辖权和税收征管造成了的极大的冲击，因此电子商务税法问题成了普遍关注的问题。

二、电子商务对税收征管的影响与挑战1.税务登记制度滞后电子商务由于基于互联网，其经营范围不受传统地域范围的限制，在电子商务环境下，企业可以把国内的经营场所作为货物存放地，把经营活动轻易地转移到税务机关不能控制的其他国家和地区，这使得有关的工商、税务登记也就失去了意义，因此，现行的税务等记制度已经无法适应电子商务的发展。

2.征税对象定性不清现行的税收征管是在传统商务的环境下建立起来的，而电子商务打破了传统商务的有形形式，把原有的有形形式提供的商品为以电子虚拟化形式表现出来，使得商品销售收入、劳务提供收入及特许权使用收入难以区分。

关于电子商务税收问题及对策分析摘要：当前网络信息技术的应用，推动了电子商务的迅速发展。

作为新型的商业贸易模式，电子商务对于促进当前世界经济一体化发展有着很大的促进作用，同时也对传统商业模式产生了巨大冲击，特别是对现行税收管理制度及税收模式造成了很大影响，探究其应对策略有助于保障国民经济稳定发展。

关键词：电子商务；税收制度；对策分析信息科技的应用，加剧了社会经济的全球化发展，计算机网络技术环境的开放性及快捷化特征，为电子商务的运行奠定了技术基础。

税收作为国家参与国民收入分配，获取财政收入的一种特定分配形式，对国家经济生活和社会文明建设有着重要的调节作用。

针对目前正处于实践转型时期的电子商务对相关税收制度模式的影响进行分析，探究其应对策略，是保障现代经济健康运行的有效手段。

1.电子商务以及税收概述现代经济学理论认为，电子商务通常是指从事商业活动的交易双方基于互联网运行环境中，以商业贸易活动为核心，在不谋面情况下通过运用电子信息技术方式进行的各种形式的商业贸易模式。

全球化网络技术的应用环境下，伴随着电子数据交换、电子资金转账和安全认证等相关技术的日益成熟，电子商务作为一种新型的全程性电子化经营手段，发展相对迅速，从商品的浏览、选择一直到订货、付款均采用电子信息技术方式进行交易。

电子商务的实质就是利用互联网进行的契约性质的商业贸易和服务过程。

2.电子商务对税收造成的影响我国现行税法基本上是针对有形商品制定的，并以属地原则为基础进行管辖。

电子商务以网络信息技术为基础的开放性，打破了地域空间条件限制，得到迅速发展。

伴随着企业通过网络贸易避税现象的逐渐增多，税法本身应具有的公平、效率原则正逐步受到威胁。

2.1 电子商务造成税收管理趋向复杂化电子商务通常是以电子信息交易方式进行的运营模式，交易过程相对隐蔽流动，具有隐匿性、难以追踪性特点，互联网络信息传递的广域性以及密保性能，造成现有技术条件下商品销售源头的难以确认弊端，电子商务使税收管理复杂化，造成相关税源管控困难，增大了税收流失的风险。

电子商务税收政策研究报告第一章电子商务税收政策概述 (2)1.1 电子商务发展概况 (2)1.2 电子商务税收政策的重要性 (2)1.3 电子商务税收政策的国内外比较 (3)1.3.1 国外电子商务税收政策 (3)1.3.2 国内电子商务税收政策 (3)1.3.3 国内外电子商务税收政策比较 (3)第二章电子商务税收政策现状 (3)2.1 我国电子商务税收政策现状 (3)2.1.1 税收政策概述 (3)2.1.2 税收优惠政策 (4)2.2 电子商务税收政策存在的问题 (4)2.3 电子商务税收政策的发展趋势 (4)2.3.1 完善税收政策体系 (5)2.3.2 强化税收征管手段 (5)2.3.3 优化税收负担结构 (5)2.3.4 加强国际合作 (5)第三章电子商务税收政策制定原则 (5)3.1 税收法定原则 (5)3.2 公平原则 (5)3.3 简便原则 (5)3.4 适应性原则 (6)第四章电子商务税收政策体系构建 (6)4.1 税收政策体系框架 (6)4.2 电子商务税收政策主要内容 (6)4.3 电子商务税收政策实施保障 (7)第五章电子商务税收征管改革 (7)5.1 税收征管体制改革 (7)5.2 电子商务税收征管技术创新 (7)5.3 电子商务税收征管能力提升 (8)第六章电子商务税收优惠政策 (8)6.1 电子商务税收优惠政策概述 (8)6.2 电子商务税收优惠政策实施效果 (8)6.3 电子商务税收优惠政策优化 (9)第七章电子商务税收政策国际协作 (9)7.1 国际电子商务税收政策协作现状 (9)7.2 我国参与国际电子商务税收政策协作的途径 (10)7.3 国际电子商务税收政策协作的未来展望 (10)第八章电子商务税收政策风险评估 (10)8.1 电子商务税收政策风险类型 (10)8.2 电子商务税收政策风险评估方法 (11)8.3 电子商务税收政策风险防范措施 (11)第九章电子商务税收政策实证分析 (12)9.1 电子商务税收政策效应分析 (12)9.1.1 税收收入效应 (12)9.1.2 税收调节效应 (12)9.2 电子商务税收政策对产业发展的影响 (12)9.2.1 促进电子商务产业发展 (12)9.2.2 促进相关产业发展 (13)9.3 电子商务税收政策对区域经济的影响 (13)9.3.1 提高区域经济增长速度 (13)9.3.2 促进区域协调发展 (13)第十章电子商务税收政策建议 (14)10.1 完善电子商务税收政策体系 (14)10.2 强化电子商务税收征管 (14)10.3 优化电子商务税收优惠政策 (14)10.4 加强国际电子商务税收政策协作 (15)第一章电子商务税收政策概述1.1 电子商务发展概况互联网技术的飞速发展和广泛应用，电子商务作为一种新兴的商业模式，在全球范围内迅速崛起。

结合案例分析电子商务税收问题正文：一、引言电子商务的快速发展对税收管理提出了新的挑战。

传统的税收制度难以适应电子商务的特点和快速变化的商业模式，因此需要进行相应的调整和优化。

本文将结合实际案例分析电子商务税收问题，并提出相应的解决方案。

二、案例分析1. 案例背景公司A是一家以电子商务为主要经营模式的跨境电商平台，其业务范围涵盖全球多个国家和地区。

由于涉及跨境交易和不同国家的税务规定，公司A面临着复杂的税收问题。

2. 税收挑战（1）跨境电商税收征管难题：由于国家间税收规定的差异，公司A需要同时遵守多个国家的税务规定。

不同的税率、海关政策对公司A的跨境电商业务造成为了一定的影响。

（2）增值税管理难题：电子商务的增值环节多样，税务管理难度较大。

公司A需要了解各国增值税法规，合理应用税率和征收办法，确保纳税合规。

（3）跨国税收问题：公司A在多个国家和地区设有分支机构，需处理跨国利润分配、转让定价等税收问题，避免利润转移和避税行为。

三、解决方案1. 建立税务团队公司A应建立专门的税务团队，负责研究税务政策和法规，并及时调整业务运营模式，确保纳税合规。

2. 加强与税务机关合作公司A应与各国税务机关主动沟通，了解最新的税务政策和要求。

通过与税务机关的合作，公司A可以更好地掌握税收信息，确保合规运营。

3. 合理利用税收政策公司A可以积极寻觅并合理利用各国的税收优惠政策，如跨境电商综试区政策等，降低税负，提高竞争力。

4. 完善内部管理制度公司A应建立健全的内部管理制度，明确税务责任，加强内部培训，提高税务合规意识，避免税务风险。

五、总结通过对案例的分析，我们可以看到电子商务税收问题的复杂性和挑战性。

为了有效解决这些问题，公司A需要建立专门的税务团队，加强与税务机关的合作，合理利用税收政策，完善内部管理制度。

惟独这样，公司A才干在电子商务领域保持竞争优势，并在税收方面实现合规运营。

六、附件本文档所涉及附件如下：附件1：公司A的跨境电商交易数据附件2：各国增值税法规汇总表七、法律名词及注释本文档所涉及的法律名词及其注释如下：1. 增值税：一种以增值额为征税对象的税种，按照税率征收。

期三、商业银行应如何应对手机支付新浪潮无论移动支付平台如何发展，银行仍承担着资金及账户的管理权，这是银行所独有的资源优势，同时银行必须根据手机支付的不同模式进行业务创新和盈利模式创新，方能从容面对手机支付新浪潮。

1.尽快制定移动互联网战略，寻找应用突破口银行应尽快确定明确的战略目标，并精准的找到能够快速实施战略的应用。

由于移动互联网具有个性化、即时化、互动化、位置信息结合、应用整合、终端多元化等特征,所以移动互联网提供的是一个集成的环境、无缝的体验,用户的操作行为与其商业行为统一。

其中有两种典型应用能够充分体现出这种特征,即移动营销和移动支付。

2.高度重视对新技术发展趋势的评估与适时跟进由于受到当前移动互联网发展技术的限制，银行在发展移动互联应用时难免会碰到很多安全性和用户体验方面的障碍，这就要求银行应该高度重视相关技术的发展趋势，及时甚至采用超前的眼光运用各项新技术手段来完善与提升技术应用平台支持。

此外，商业银行应充分重视云计算技术，并从IT战略角度规划云计算，发挥云计算的优势，使移动支付应用更加简化、高效、稳定、标准化和灵活。

并基于云计算的商业模式进一步创新其他业务。

3.加强传统业务的创新，创造新商业壁垒银行应致力于以传统业务为基础的移动互联网新兴业务，作为对传统银行业务的补充，如开通个人贷款、信用卡支付、投资理财等业务的手机银行服务，搭建真正实效的金融业务平台，最终形成集产品、营销、服务、运营于一体的移动互联网。

4.促进自身业务耦合，进一步提升用户掌控能力O2O即Online To Offline，也即将线下商务的机会与互联网结合在了一起，让互联网成为线下交易的前台。

银行完全可以利用此模式对已有的业务进行整合，以针对性的提升客户掌控能力。

对于用户，O2O可以带给他们更丰富、全面的商家服务信息，能够让用户方便快捷地订购相应的产品和服务，还能够获得相对于线下直接消费更便宜的价格；对于商家，O2O则能够给予他们更多的宣传和展示的机会，而且其宣传效果容易测量，推广效果可查询，每笔交易也可以跟踪。

浅议电子商务的税收流失问题[摘要]随着科学技术不断的发展和创新，电子商务也随着互联网的发展逐步形成了一种新的商业贸易形式，这种新的商业贸易形式已经被应用到了多个领域当中，但是给人们带来方便的同时，还是存在一定的问题，文章主要针对电子商务的税收流失问题进行了分析和讨论，以期为电子商务在税收中应用带来可行性思路，为电子商务的应用做出贡献。

[关键词]电子商务；税收；影响；措施电子商务主要是以电子技术为主要手段以商业为核心，将传统的销售以及购物渠道转移到互联网当中来，打破了国家与地域之间有形以及无形的壁垒，本文主要是将电子商务的形式应用到税收中，对一些应用中的困难以及应该采取的应对措施进行了分析。

一、电子商务的税收流失带来的影响（一）影响税收的公平目前，有一部分企业已经运用了电子商务手段进行交税，使用电子商务进行交税的企业只要通过申请缴税服务器，建立缴税网站就能够实现在异地公司进行缴税。

大部分的电子商务专业人员散布在世界各个不同的地域中，只要企业通过网络为公司进行服务，那么就可以达到避税的目的。

由于电子商务税收方式是新兴的产物，很多国家和部门对于电子商务税收的规定还没有统一，这样也就导致了很多企业在不同的国家和地区运用电子商务的手段产生税负的不同方式，已经违背了现行的税收公平公正性原则。

（二）对现行的税收体制带来了影响在现行的税收制度中对于纳税人方面都是必须要识别的，但是在电子商务税收中，由于整个交易全部都是经过网上进行交易和处理的，税收的交易双方，有时候会因为某种原因将身份和地址进行隐瞒，其交易的行为也不进行税务记录和入档，还不签订相应的有形合同。

这样的过程和结果很难留下痕迹，随着加密技术的不断发展和创新，使得想要确定纳税人的身份更是难上加难，给税务机关带来了很多大的困难。

（三）给税收征管带来了更大的难度电子商务税收的形式给税务机关等级和税务信息带来了很大的难度，现行的税务等级的重要基础那就是工商方面的登记，但是信息网络交易的经营范围是不可限制的，是可以不经过工商部门批准的，所以，这样就给税务信息登记带来了一定的麻烦和影响。

互联网时代我国电子商务的税收问题与对策摘要：当今互联网时代，电子商务活动在推动经济发展中扮演越来越重要的角色。

电商是一次深刻的改革，它不仅可以释放劳动力，改变人们的生活，而且还可以为区域经济社会带来转型升级，提高生产效率，激活闲置的生产要素和劳动力，实现就业和创业，推动人力资源、思维和生活的转变。

但电商的独特性质也导致了税收流失问题，给中国的税收管理带来了巨大挑战。

为了解决这个问题，本文将借鉴国外的电子商务税收优惠政策和成功经验，提供改进中国电子商务税收制度的政策建议，以推动电子监管和税收的发展。

关键词：电子商务；税收监管；政策建议一、引言近年来，国内电子商务的蓬勃发展迅猛，贸易规模增大，速度也在逐年提升，我国上网零售商贸易规模持续五年稳居世界第一名。

随着电子商务的迅猛发展，相关机构估计，近年来电子商务零售业减少的增值税和个人所得税规模已接近千亿，而且这一数字还在以近30%的速度继续增加，这显示出当前我国电子商务税收流失问题严重。

而是否有必要对电子商务活动进行征税，笔者认为显然是有必要的。

一方面，税费总收入是中国财务收入的重要组成部分，长时间免征会导致国有财务经济损失。

另一方面，由于互联网上的商品交易尚未经过发票审核，很容易出现逃税和漏缴的情况。

无论是常规交易或是电商，企业纳税人都应该缴纳税款。

如果说电商免费，这不但会对经营传统业务的人造成不公平，而且会对原有市场参与者造成伤害，这会直接影响到市场参与者的利益，公司产品的定价，客户的自由选择，最后直接影响到人力资源的有效配置。

为了保证公平正义，我们应该对两个行业实行税务监督管理，以促进电商的健康蓬勃发展。

二、电商企业税收征管存在的问题其一，电商的涉税信息难以掌控。

随着电子商务的发展，企业纳税人能够通过网上交易来避开中国传统的税收征收体制，进而减少了工商登记规定的限制。

而且，隐蔽的网络交易环境也为电子商务提供了逃避税收的机会。

随着电子数据代替纸质单据和开具发票，常规的原始凭证已经不复存在，而且现代化的互联网技术手段致使交易数据的隐匿和改动变得更加容易，致使涉税部门根本无法对买卖过程的真相和合规性提供有效的查证，进而造成了税费征管的漏洞。

现如今随着互联网的快速发展，电商行业展现了迅猛的发展势头，它是一种新兴的商业模式，对全球经济，特别是实体经济产生了重大的影响。

我们无法否认电子商务对经济的巨大贡献，但在电子商务快速的发展下，我国的税收政策开始滞后，导致了税收管理的风险增加，税收环境也有失公平，税款流失、经济波动、社会不安等问题将接踵而至。

因此，对电子商务的税收征管进行升级改善是必要的。

一、电子商务税收基本原理（一）电子商务的定义。

电子商务是以电子技术为手段，以互联网为平台，进行的商业交易活动。

消费者不再需要与商家面对面，也不需要实打实地看到摸到想购买的商品，靠现金交易，而是通过网络，获取商品信息，在网络上与商家交谈，网上支付并通过物流配送到手中实现购买行为。

（二）电子商务税收的特点1、交易不存在地域性。

“地球村”这个概念可以很形象地指明，如今的世界已经被先进的互联网和发达的交通网联结的非常紧密，而电子商务所依托的互联网的特性，使得其跨越了地域的限制，像一些电子影像等商品甚至避过了海关检查直接交易，所以在税法中尤为重要的“地域”概念在电商交易中黯然失色。

由此也可以得出，电子商务征税的探讨是全球性的，影响重大的。

2、交易场所的虚拟性。

电子商务的交易是在虚拟市场完成的，在传统销售模式中诸如商贸市场、购物广场等概念在电子商务环境下是不存在的，或者说是虚拟的广场、集市中的虚拟店铺。

而交易场所的虚拟化无疑会在税收管辖权和常设机构方面带来不小的麻烦。

（三）《电子商务法》中有关税收的规定。

《电子商务法》于2018年8月31日由全国人大常委会通过，于2019年1月1日施行。

其出台主要是为了维护消费者与商家双方的权益，创造公平的交易环境，让电子商务在快速发展的形势下保持健康发展。

（1）第十条规定了所有电商都要进行工商注册登记；（2）第十一条和第十二条分别强调了要依法纳税，依法享受税收优惠和依法取得从事某经营活动的授权；（3）第十四条提倡使用电子发票；（4）第二十五、二十七、二十八条主要针对电子商务行业信息不透明作出规定，要求电商经营者做到不隐瞒、不作假，并主动配合相关税收工作；（5）第八十六条、八十八条则规定了对违法行为的惩处措施。