会计实务：免征增值税是否要缴纳企业所得税

2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、A•请选择下列选项中，不属于涉税服务基本内容的类别：A. 税收政策与法律法规研究B. 纳税申报与纳税辅导C. 税务行政审批与核准咨询D. 出国移民、遗产继承税务咨询2、C•下列关于涉税专业服务的说法中，错误的是：A. 涉税专业服务机构应当遵守国家法律法规，遵循独立、客观、公正的原则B. 涉税专业服务机构应当确保客户资料的保密性，不得泄露客户信息C. 涉税专业服务机构可以为纳税人提供税务咨询，但不提供涉税解决方案D. 涉税专业服务机构应当具备相关专业资质和职业资格3、关于税务师在涉税服务中涉及的纳税申报，以下说法正确的是：A. 税务师为客户代理纳税申报时，必须完全按照客户的要求进行申报。

B. 税务师无需了解客户的财务状况，只需依据税收政策进行申报。

C. 税务师为客户代理纳税申报时，应遵循税收法律、法规和行政规章的规定。

D. 税务师在申报过程中，对于客户的商业机密无需保密。

4、关于税务师在提供涉税服务时遇到的企业所得税问题，下列说法错误的是：A. 税务师需要了解和掌握企业所得税的征收范围和纳税对象。

B. 税务师无需关注企业的会计核算情况，只需了解税收政策即可。

C. 税务师在为客户筹划企业所得税时，应考虑到税收优惠和减免政策。

D. 税务师应指导企业正确进行所得税的申报和缴纳。

5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A. 三个月B. 六个月C. 一年D. 二年6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 外商投资企业7、以下不属于税收协定服务的主要内容的是：A、税款预计与评估B、税务筹划与咨询C、纳税申报代理D、反避税调查协助8、下列关于个人所得税法的描述，错误的是：A、个人所得税是以个人所得额为计税依据B、个人所得税的纳税人包括自然人和法人C、个人所得税可分为分类所得税和综合所得税D、个人所得税采用超额累进税率或者比例税率9.关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 纳税人的非营利性收入也应纳入企业所得税的计税依据C. 税收优惠政策可以减少企业所得税的税负D. 企业发生的所有成本、费用支出都可以从应纳税所得额中扣除 10. 关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 增值税发票的开具金额可以随意更改B. 增值税发票必须加盖开票单位的公章或财务章C. 纳税人收到增值税发票后必须立即进行抵扣D. 增值税普通发票和增值税专用发票的使用范围完全相同11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

非营利组织取得的收入免征企业所得税优惠备案一、业务概述符合条件的非营利组织取得的接受其他单位或者个人捐赠的收入，除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入（不包括因政府购买服务取得的收入），按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，财政部、国家税务总局规定的其他收入，免征企业所得税。

纳税人按照规定向主管税务机关进行备案，享受税收优惠。

二、服务对象符合条件的非营利组织。

三、纳税人办理时限取得免税资格的认定证书或有效文件后。

四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。

（二）报送主表《税收优惠备案报告表》（一式一份）。

（三）附送资料非营利组织取得免税资格的认定证书或有效文件（一式一份）。

五、办结期限当场办结。

六、政策依据《宁波市国家税务局关于企业所得税优惠管理若干问题的通知》 (甬国税发[2010]6号)。

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第26条；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第84条、第85条；《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）；《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）；七、纳税人注意事项（一）纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告。

（二）非营利组织从事其他营利性活动取得的收入以及其相关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。

宁波市国家税务局咨询服务电话:12366宁波市国家税务局网站:.nb-n-tax-gov小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

个人独资企业税收2024是怎样的一、个人独资企业如何缴税？法律常识：个人独资企业交税方法如下：一是个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。

二是收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。

三是利息股息红利所得，个人独资企业的利息股息红利所得计算个人所得税，是和比例税率，税率为20%。

法律依据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得。

(二)劳务报酬所得。

(三)稿酬所得。

(四)特许权使用费所得。

(五)经营所得。

(六)利息、股息、红利所得。

(七)财产租赁所得。

(八)财产转让所得。

(九)偶然所得。

二、个人独资企业需要交什么税一、个人独资企业需要交什么税个人独资企业需要交增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。

报个人所得税的方法：1、个人股权转让完成交易以后，负有财税纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方，应到主管税务机关办理纳税申报，并持完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续；2、股权转让所得，作为财产转让所得的一种，应按股权转让的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、个人买卖房屋交什么税个人买卖房屋交的税如下：1、增值税，个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税，个人将购买两年以上的住房对外销售的，免征增值税；2、个人所得税，按照房产交易盈利部分的20％或者房款的1％来收取，满五年可以免除个人所得税；3、印花税，按照房屋全款的0.05％交纳；4、交易费，房屋总面积每平方米3元；5、附加教育费，按照营业税的2％收取；6、城建费，按照营业税的7％收取；7、中介费，一般是房款的2％到3％。

财税[2018]91号文件解读财政部和税务总局于2018年9月5日颁布《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税[2018]91号），通过将金融机构对小微企业贷款利息收入免征增值税来进一步加大对小微企业的支持力度。

一、界定了小微企业的范围纳入贷款利息收入免征增值税范围的小微企业是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。

既不同于增值税的小规模纳税人，也不同于企业所得税中的小型微利企业。

该标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。

其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定（这一点与小型微利企业的计算不同，小型微利企业是按照季度平均数计算）；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，换算为年营业收入=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12。

二、明确了小额贷款的额度小额贷款，是指单户授信小于1000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。

三、明晰了税收优惠的选择自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

但金融机构可以选择以下两种免税方式，一经选定,该会计年度内不得变更。

(一)对金融机构向小微企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

应注意：（1）150%是起征点的规定，而非免征额。

即符合条件的不高于人民银行同期贷款基准利率150%(含本数)的贷款利息收入，免征增值税，超过150%部分的利息收入，按照规定全额缴纳增值税；（2）以金融机构实际取得（收付实现制）的收入计算免征增值税，按合同约定计算但尚未取得的收入，暂不计算增值税。