2015年上半年吉林省年注册会计师考试《审计》：信息技术审计范围试题

2015年上半年吉林省年注册会计师考试《审计》：信息技术审计范围试题

本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)

1、《职业道德守则》中的行为准则

A：为内部审计实务提供了基本准则；

B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C：是在任何情况下均必须遵循的规则；

D：有助于总体上理解内部审计责任。

2、运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于

A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。

B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。

D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。

3、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C：它为评估内部审计部门提供依据。

D：它应得到高级管理层和董事会的批准。

4、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

A：没有设计文档。

B：缺乏一个变动追踪系统。

C：具有连续监控的潜能。

D：属性可在层次间继承。

5、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

A：提高员工士气

B：向上下级显示自己的权力

C：维护对信息的控制

D：克服对于变革的抵制

6、作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是

A：简单移动平均。

B：指数平滑法。

C：排队理论。

D：线性回归分析。

7、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制 A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

8、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是

A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。

B：保证防止舞弊的发生。

C：关注可能发生舞弊的活动。

D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

9、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

C：事先授权设备维护和加班报酬；

D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

10、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

A：存货损耗费用

B：年度销售预报

C：产品质量保证政策

D：卖方定价政策

11、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5

10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

D：根据以上信息不足以得出误报金额。

12、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。

13、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着

A：只有一个控制强点

B：只有一个控制弱点

C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点

14、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。

A：仅有Ⅰ

B：仅有Ⅱ

C：仅有Ⅲ

D：仅有Ⅰ和Ⅲ

15、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是

A：签约双方的口头证明；

B：合同文本的正本；

C：签约双方的签约活动；

D：来自供应商律师的证明信。

16、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是

A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制

B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制

C：确保发生灾害时经营活动得以持续

D：确认系统变更信息恰当归档

17、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序

A：①，⑥，和④；

B：④，⑤，和⑥；

C：⑥，⑤，和②；

D：②，③，和④。

18、内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

B：可以当作编制财务报表的一种方式；

C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。

19、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。

20、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1

个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。)

1、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的?

A：自主访问控制策略不需要密码。

B：如果没有事先对安全控制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。

C：密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。

D：互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。

2、JAVA程序和Active X 插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？

A：使用防火墙系统

B：适用安全网络连接系统

C：可执行程序来源确定

D：该主页属于组织本身

3、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是

A：定期核对工资单上员工的工资单

B：要求将未发出的支票交还给出纳

C：要求对员工出勤时间卡进行监督审批

D：定期现场观察工资支票的发放

4、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则

A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

C：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

D：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

5、有一种观点认为这种审计由内部审计部门实施更为理想，因为

A：外部审计师对公司的了解不如内部审计师那么深入。

B：内部审计师在实施审计时被要求保持客观性。