下载文档原格式
审计工作底稿填写模板一、审计对象基本情况。
1. 审计对象名称，__________。
2. 审计对象注册地址，__________。
3. 审计对象法定代表人，__________。
4. 审计对象负责人，__________。
5. 审计对象联系方式，__________。
二、审计工作基本信息。
1. 审计工作底稿编号，__________。
2. 审计工作底稿名称，__________。
3. 审计工作底稿编制人，__________。
4. 审计工作底稿编制日期，__________。
5. 审计工作底稿审核人，__________。
6. 审计工作底稿审核日期，__________。
三、审计工作底稿内容。
1. 审计目的，__________。
2. 审计范围，__________。
3. 审计程序，__________。
4. 审计方法，__________。
5. 审计重点，__________。
6. 审计难点，__________。
7. 审计风险，__________。
8. 审计工作底稿具体内容，__________。
四、审计工作底稿编制说明。
1. 编制依据，__________。
2. 编制原则，__________。
3. 编制要求，__________。
4. 编制注意事项，__________。
五、审计工作底稿填写要求。
1. 填写人员，__________。
2. 填写时间，__________。
3. 填写内容，__________。
4. 填写要求，__________。
六、审计工作底稿审核要求。
1. 审核人员，__________。
2. 审核时间，__________。
3. 审核内容，__________。
4. 审核要求，__________。
七、其他事项。
1. 其他需要说明的事项，__________。
以上为审计工作底稿填写模板，编制人员在编写底稿时应严格按照模板要求进行填写，确保审计工作底稿的准确性和完整性。
审计工作底稿样本审计工作底稿是审计师在进行审计工作时所录入或编制的文件，它是审计过程中的重要参考资料。
底稿的规范编制和准确记录对于审计工作的进行至关重要。
本文将为您展示一份审计工作底稿的样本，以供参考。
一、审计目的和范围审计目的：本次审计旨在对公司财务报表进行审核，以发表审计意见。
审计范围：审计范围包括公司年度财务报表及相关附注、会计记录、内部控制制度等。
二、审计程序和工作底稿1. 确定审计程序和时间安排在进行审计工作前，审计师需要与财务部门协商，确定审计程序和时间安排。
具体步骤如下：（1）与财务部门确认审计目标和重点；（2）根据审计目标和重点，确定审计程序；（3）与财务部门沟通并确认审核时间表；（4）编制审计程序明细表。
工作底稿示例：审计程序明细表：| 序号 | 审计程序 | 负责人 | 审核日期 || ---- | ------------------- | ------ | ------------ || 1 | 日常现金收支审核 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 财务报表分析 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 内部控制评估 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 财务记录和凭证复核 | 张三 | 2022年1月8日 |2. 进行审计测试和取证工作审计测试和取证工作是审计过程的核心环节，它为后续的判断和发表审计意见提供了依据。
具体步骤如下：（1）审查相关凭证和会计记录；（2）进行账务核对和抽样检查；（3）评估内部控制的有效性；（4）收集必要的审计证据。
工作底稿示例：审计测试底稿：| 序号 | 审计程序 | 审计证据 | 审计师 | 审计日期|| ---- | --------------------- | ------------------------ | ------ | ------------ || 1 | 抽检现金收支凭证 | 凭证编号、金额等 | 张三 | 2022年1月5日 || 2 | 抽检固定资产采购凭证 | 凭证编号、金额等 | 李四 | 2022年1月6日 || 3 | 评估内部控制制度的效力 | 内部控制评价表、抽检记录 | 王五 | 2022年1月7日 || 4 | 收集其他相关审计证据 | 相关文件、询问函等 | 张三 | 2022年1月8日 |3. 修改和整理底稿审计过程中，可能需要不断修改和更新底稿，确保底稿的准确性和完整性。
XXX 公司EK 其他流动资产2012年12月31日张三李四
目录表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：
日期：
其他流动资产审定表
其他流动资产审定表
XXXX万
其他流动资产审定表
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
一、样本设计
2、总体定义:
二、选择样本
1、利用模型确定样本规模
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）
1、错报分析
2、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，
细节性测试样本量确定及样本结果评估
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： EK2-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2
其他流动资产细节测试表
其他流动资产。
审计底稿模板一、审计底稿的定义。
审计底稿是指审计人员在进行审计工作时所准备和使用的各种资料、文件和记录。
它是审计工作的基础，也是审计人员进行审计工作的主要工具。
审计底稿的编制质量直接关系到审计工作的准确性和可靠性，因此，审计底稿的编制是审计工作中非常重要的一个环节。
二、审计底稿的编制原则。
1. 真实性原则，审计底稿必须真实、准确地反映被审计单位的财务状况和经营成果，不得歪曲事实，不得隐瞒真相。
2. 完整性原则，审计底稿必须完整地收集、整理和保存审计证据，确保审计工作的全面性和全面性。
3. 一致性原则，审计底稿的内容和形式必须一致，不得存在矛盾和差异，以确保审计工作的连贯性和一致性。
4. 可读性原则，审计底稿必须清晰、明了，便于审计人员和审计机构进行审计工作的查阅和理解。
5. 保密性原则，审计底稿必须严格保密，不得随意泄露和外传，以确保审计工作的保密性和安全性。
三、审计底稿的内容和形式。
审计底稿的内容主要包括，被审计单位的基本情况、审计程序和方法、审计证据和调查材料、审计工作的记录和报告等。
审计底稿的形式主要包括，文字材料、数字资料、图表资料、图片资料等。
四、审计底稿的编制步骤。
1. 收集资料，审计人员首先要收集和整理被审计单位的相关资料和文件，包括财务报表、会计凭证、合同协议、票据凭证等。
2. 归档备案，审计人员要将收集到的资料和文件进行归档备案，确保审计底稿的完整性和一致性。
3. 编制记录，审计人员要根据收集到的资料和文件，编制审计底稿的记录，包括审计程序和方法、审计证据和调查材料等。
4. 审核确认，审计人员要对编制好的审计底稿进行审核确认，确保其真实性和准确性。
五、审计底稿的管理和利用。
审计底稿的管理和利用是审计工作中非常重要的一个环节。
审计机构要建立健全审计底稿的管理制度，确保审计底稿的安全性和保密性。
审计底稿的利用要遵循相关规定和程序，确保审计工作的准确性和可靠性。
六、结语。
审计底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它直接关系到审计工作的质量和效果。
通用审计工作底稿索引号（审计机关名称）审计项目截止期或会计期间审计工作底稿基础知识：（一）审计工作底稿的定义与分类1．审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计证据的载体，是指注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿的全部内容是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
2.审计工作底稿的分类。
根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为三类：综合类、业务类和备查类。
（1）综合类指注册会计师在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。
主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告书未定稿、审计总结及审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录。
（2）业务类指注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所编制和取得的工作底稿。
主要包括注册会计师在执行预备调查、符合性测试和实质性测试等审计程序时所形成的工作底稿。
（3）备查类指注册会计师在审计过程中形成的，对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。
主要包括与审计约定事项有关的重要法律性文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。
3.审计工作底稿的作用是注册会计师审计业务中普遍使用的专业工具，编制或取得审计工作底稿是注册会计师的最主要的审计工作。
（1）是联结整个审计工作的纽带；（2）形成审计结论、发表审计意见的直接依据；（3）解脱或减轻注册会计师的审计责任、评价或考核其专业能力与工作业绩的依据；（4）为审计质量控制与质量检查提供了可能；（5）对未来的审计业务具有参考备查价值。
（二）审计工作底稿的形成与复核1.审计工作底稿的形成形成方式：直接编制；取得。
（1）编制的工作底稿的基本要素（共10项）①被审计单位名称；②审计项目名称；③审计时点或期间；④审计过程记录；⑤审计标识及其说明；⑥审计结论；⑦索引号及页次；⑧编制者姓名及编制日期；⑨复核者姓名及日期；⑩其他应说明事项。
审计工作底稿模板一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务状况、业务运营情况以及内部控制制度的有效性进行全面审计，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，为公司经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖公司2019年度财务报表以及相关的财务数据、业务活动和内部控制制度。
具体包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表，资产减值准备，关联交易，内部控制流程等方面。
三、审计程序。
1. 初步审计程序。
（1）了解公司的业务性质、组织结构和内部控制制度，明确审计范围和目标。
（2）收集公司财务报表、会计凭证、银行对账单等原始资料，进行初步分析和评估。
（3）与公司管理层沟通，确认重要事项、关键风险和内部控制的有效性。
2. 审计证据的收集。
（1）通过取样调查、会计核算、计算检查等方式，收集相关的审计证据。
（2）对重要账户和交易进行详细审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 内部控制的评价。
（1）评价公司的内部控制制度，发现可能存在的缺陷和风险。
（2）提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高财务管理的效率和准确性。
四、审计结论。
根据对公司财务报表和内部控制制度的审计工作，我们得出如下结论：（1）公司的财务报表真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
（2）公司的内部控制制度存在一些缺陷和风险，需要加强改进和完善。
（3）在审计过程中未发现重大的违规行为和错误，公司的财务状况良好。
五、审计建议。
根据审计结论，我们提出以下建议：（1）完善公司的内部控制制度，加强对财务风险的管控和预防。
（2）建立健全的财务管理制度，提高财务报表编制的质量和准确性。
（3）加强对公司财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和风险意识。
六、审计报告。
根据上述审计工作的结论和建议，我们将向公司提交审计报告，对公司的财务状况和内部控制制度进行全面评价和分析，为公司的经营决策提供可靠的参考依据。
七、其他事项。
在审计过程中，如有其他重要事项和发现，我们将及时向公司管理层进行汇报和沟通，确保审计工作的全面、客观和公正。
审计工作底稿模板一、审计目的。
审计工作底稿的编制是为了对企业的财务状况、经营成果和财务报表进行全面、系统的审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性，保障投资者和利益相关者的利益，提高企业的经营管理水平。
二、审计程序。
1. 财务报表审计。
对企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等项目进行审计，确认财务报表的正确性和合规性。
2. 内部控制审计。
对企业内部控制制度的设计和运行情况进行审计，评价内部控制的有效性和合规性。
3. 合规性审计。
对企业的经营行为、财务活动是否符合法律法规和企业内部规章制度进行审计，发现违规行为并提出整改建议。
4. 风险评估审计。
对企业的经营风险进行评估，发现可能存在的风险隐患，并提出风险防范措施。
5. 特定事项审计。
对企业特定事项进行审计，如资产减值测试、重大合同审计等。
三、审计工作底稿的编制要点。
1. 底稿编号。
每份审计工作底稿都应有唯一的编号，以便于查找和管理。
2. 底稿名称。
明确底稿的名称和内容范围，便于审计人员快速了解审计工作的重点和范围。
3. 底稿内容。
审计工作底稿应包括审计目的、审计程序、审计依据、审计方法、审计发现等内容，全面记录审计过程和结果。
4. 底稿签字。
每份审计工作底稿都应有审计人员的签字确认，确保审计工作的真实性和可靠性。
5. 底稿归档。
审计工作底稿应按照一定的归档规范进行管理，方便日后审计查阅和复核。
四、审计工作底稿的编制流程。
1. 确定审计范围和目标。
明确本次审计的范围和目标，确定审计工作的重点和侧重点。
2. 收集审计依据。
收集企业的财务报表、内部控制文件、合规性文件、风险评估文件等审计依据，为审计工作提供准确的数据支持。
3. 制定审计计划。
根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，明确审计程序和工作安排。
4. 开展审计工作。
按照审计计划开展审计工作，执行审计程序，收集审计证据，进行审计分析。
5. 编制审计工作底稿。
在审计工作过程中，及时编制审计工作底稿，记录审计过程和结果，保障审计工作的可追溯性和可复核性。
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：E10|预提费用审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项0:财务报表截止日/日期J编制:复核•日期:日期J成情况表_^>被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期2编制：复核2日期：日期2审计程序完成情况表（三）编制： 复核二 日期：日期二被审计单位:项0:财务报表截止日/日观 索引号:业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计-，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年—月一日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计：乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方而发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制：（2）财务报表是否在所有重大方而公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（-）甲方的责任1.根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2.按照企业会计准则和《XX会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报：（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
XXX公司EL可供出售金融资产2012年12月31日张三李四2013/1/12013/1/2序号索引号模板性质底稿说明1EL参考2EL必须执行3EL1必须执行4EL2必须执行5EL3必须执行6EL4参考如企业可供出售金融资产买卖交易较少，适用于仅填此表；7EL5参考如企业可供出售金融资产买卖较多，此表可填列买卖的汇总金额，用成本复核2分析每个可供出售金融资产的成本结转。8EL6参考9EL7必须执行10EL8必须执行11EL9必须执行12EL10参考可供出售金融资产明细表可供出售成本复核1可供出售成本复核2可供出售收益核对表可供出售资金账户复核可供出售金融资产审定表目录表被审计单位：索引号：
项目：
财务报表截止日/期间：
编制人：复核人：
日期：日期：
底稿目录
可供参考程序表
实际执行程序表
可供出售金融资产盘点
管理层持有金融资产目的问卷
可供出售金融资产函证汇总表
可供出售股票询证函
第 1 页，共 42 页
13EL11参考
14EL12参考
16EL13参考
17EL14参考
18EL15参考
19EL16必须执行
20EL17-1参考
21EL17-2必须执行
22EL18参考
从持有至到期投资重分类至可供出售
可供出售减值分类明细表
可供出售减值余额明细表
细节测试样本量及样本确定过程
可供出售细节测试
可供出售债券实际利率计算
可供出售债券投资利息测算
考虑审计过的信息是否满足披露要
求
可供出售公允价值复核
可供出售金融资产披露（国企）
第 2 页，共 42 页
被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：索引号： EL
财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：
页次：
一、审计目标与认定对应关系表：
存在/发生完整性权利/
义务
计价列报
A
√
B
√
C
√
D
√
E
√
二、审计目标与审计程序对应关系表：
存在/发生完整性权利/
义务
计价列报
1
√
2AC-10-2、EL3√
√
2.1√
√
索引号获取或编制可供出售金融资产明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合可供出售金融资产减值准备科目与报表数核对是否相符；(2)与被审计单位讨论以确定划分为可供出售金融资产的金融资产是否符合会计准则的规定；(3)与上年明细项目进行比较，确定与上年分类相同。就管理层将投资划分为可供出售金融资产的意图获取书面声明。向管理层询问，并通过下列方式对管理层的答复予以印证：（1）考虑管理层以前所述的对于划分为交易性金融资产的意图的实际实施情况执行人可供出售金融资产实质性程序表2013/1/12013/1/2审计目标财务报表认定财务报表认定资产负债表中记录的可供出售金融资产是存在的。所有应当记录的可供出售金融资产均已记录。记录的可供出售金融资产由被审计单位拥有或控制。可供出售金融资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。可供出售金融资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。序号可供参考的实质性程序
第 3 页，共 42 页
存在/发生完整性权利/
义务
计价列报
索引号执行人财务报表认定序号可供参考的实质性程序
2.2√
√
2.3√
√
3
√√√√
3.1
√√√√
3.2
√√√√
3.3
√√√√
3.4
√√√√
3.5
√√√√
4
√√
4.1
√√
4.2
√√
(1)分别自本期增加、本期减少中选择适量项目；
(2)追查至原始凭证，检查其是否经授权批准，确认有关可供出
售金融资产的购入、售出、兑换及投资收益金额正确，记录完整
。并确认所购入可供出售金融资产归被审计单位拥有；
确定可供出售金融资产的余额正确并存在：
对本期发生的可供出售金融资产的增减变动，检查至支持性文
件，确定其会计处理是否正确
(1)对于没有划分为以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融
资产，获取股票、债券、基金等账户对账单，与明细账余额核对
。
(3)实施监盘程序，获取被审计单位编制的可供出售金融资产盘点
表，检查可供出售金融资产名称、数量、票面价值、票面利率等
内容，并与相关账户余额进行核对；如有差异，查明原因。作出
记录或进行适当调整；
(4)如可供出售金融资产在审计工作日已售出或兑换，则追查至相
关原始凭证，以确认其在资产负债日存在；
(5)在外保管的可供出售金融资产等应查阅有关保管的文件，向保
管人函证，复核并记录函证结果。
了解在外保管的可供出售金融资产是否实质上为委托理财，如
是，则应详细记录，分析资金的安全性和可收回性，提请被审计
单位重新分类，并充分披露。
（2）复核包括预算、会议纪要等在内的书面计划和其他文件记
录
（3）考虑管理层选择划分为可供出售金融资产的理由
(2)向证券登记公司等对可供出售金融资产进行函证,以确认其存在
。如有差异，查明原因，作出记录或进行适当调整；
第 4 页，共 42 页
存在/发生完整性权利/
义务
计价列报
索引号执行人财务报表认定序号可供参考的实质性程序
4.3
√√
5
√
5.1
√
5.2
√
5.3
√
5.4
√
6
√√√√
7
√√
8√
9
确定可供出售金融资产的计价正确：
(1)复核可供出售金融资产的计价方法，检查其是否按公允价值计
量，前后期是否一致，公允价值取得依据是否充分；
(2)与被审计单位讨论以确定实际利率确定依据是否充分，非本期
新增投资，复核实际利率是否与前期一致；
(3)重新计算持有期间的利息收入和投资收益。
按票面利率计算确定当期应收利息，按可供出售金融资产摊余成
本和实际利率计算确定当期投资收益，差额作为利息调整。与应
收利息和投资收益中的相应数字核对无误；
(4)复核可供出售金融资产的期末价值计量是否正确，会计处理是
否正确。
可供出售金融资产期末公允价值变动应计入资本公积。但应关注
按实际利率法计算确定的利息、减值损失、外币货币性金融资产
形成的汇兑损益应确认为当期损益。与财务费用、资产减值损失
等科目中的相应数字核对无误。
检查非货币性资产交换、债务重组的会计处理是否正确。
结合银行借款等的检查，了解可供出售金融资产是否存在质押、
担保的情况。如有，则应详细记录，并提请被审计单位进行充分
披露。
针对识别的舞弊风险等因素增加的审计程序。
(3)检查可供出售金融资产的处置时，是否将原直接计入资本公
积的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收
益。
如果识别出与可供出售金融资产减值和公允价值相关的重大错报
风险，执行“会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露”中“
应对评估的重大错报风险”所述的程序，并在本账项工作底稿中记
录测试过程
第 5 页，共 42 页
