练习与检测参考答案
项目九主管会计岗位核算
任务一会计报表的编制
一、单项选择题
1、A
2、D
3、A
4、C
5、C
6、B
7、A
8、B 9、D 10、B 11、C 12、D
13、（1）D （2）A （3）B （4）C
14、（1）A （2）B （3）A （4）B
二、多项选择题
1、ABCDE
2、ACE
3、AC
4、DE
5、ABCDE
6、ABCD
7、ABC 8、ACDE 9、ABDE 10、ABDE 11、ABE 12、AB 13、ACDE
三、业务题答案
第一题答案
1.根据上述经济业务编制会计分录:
(1)借：材料采购 80 000
应交税费---应交增值税（进项税额） 12 800
贷：应付账款 92 800 （2）借：原材料 76 000
材料成本差异 4 000
贷：材料采购 80 000 （3)借：银行存款 271 200
预收账款 100 000
贷：主营业务收入 320 000
应交税费---应交增值税（销项税额） 51 200 借：主营业务成本 256 000
贷：库存商品 256 000
（4）借：持有至到期投资 42 800
财务费用 400
贷：银行存款 43 200 （5）借：销售费用 7 200
管理费用 10 800
贷：累计折旧 18 000 （6）借：管理费用 4 000
贷：银行存款 4 000 （7)借：银行存款 13 440
财务费用 560
贷：应收票据 14 000 （8)借：长期借款 100 000
贷：银行存款 100 000
（9)借：无形资产 120 000
贷：银行存款 120 000
借：管理费用 2 000
贷：累计摊销 2 000
（10）借：本年利润 280 960
贷：管理费用 16 800
财务费用 960
销售费用 7 200
主营业务成本 256 000
借：主营业务收入 320 000
贷：本年利润 320 000 借：本年利润 39 040
贷：利润分配 39 040
借：利润分配 12 000
贷：盈余公积---法定盈余公积 8 000 ---任意盈余公积 4 000
2.编制该企业2018年12月31日的科目余额表如下
2.编制该企业2018年12月31日的资产负债表如下：
资产负债表企01表
第二题答案
1.编制有关经济业务的会计分录：
(1)借：原材料 80 000
应交税费---应交增值税（进项税额） 12 800
贷：银行存款 92 800
（2）借：生产成本—直接材料 34 000
贷：原材料 34 000
（3)借：应收票据 533 600
贷：主营业务收入 460 000
应交税费---应交增值税（销项税额） 73 600
借：主营业务成本 320 000
贷：库存商品 320 000
（4）借：管理费用 10 500
销售费用 12 700
贷：银行存款 33 200
（5）借：持有至到期投资 80 000
财务费用 1 000
贷：银行存款 81 000
（6）借：银行存款 19 800
贷：持有至到期投资 18 000
投资收益 1 800
（7）本月应交增值税=73 600-12 800=60 800
借：应交税费--应交增值税（已交税金） 60 800
贷：银行存款 60 800
（8）借：营业税金及附加 6 080
贷：应交税费---应交城市维护建设税 4 256
---应交教育费附加 1 824
（9）借：固定资产清理 4 000
累计折旧 16 000
贷：固定资产 20 000
借：固定资产清理 600
贷：银行存款 600
借：银行存款 800
贷：固定资产清理 800
借：营业外支出 3 800
贷：固定资产清理 3 800
（10）借：营业外支出 1 300
贷：银行存款 1 300
（11）12月份应纳所得税=（460 000-320 000-10 500-12 700-1 000+1 800-6 080-3 800-1800-1300 +1 300）*25/100=26 480
借：所得税费用 26 480
贷：应交税费---应交所得税 26 480
借：应交税费---应交所得税 27 100
贷：银行存款 27 100 （12）借：本年利润 79 440
贷：利润分配 79 440
借：利润分配—提取法定盈余公积 7 944.0
贷：盈余公积 7 944.0
（13）利润分配---应付普通股股利 106 752
贷：应付股利 106 752
（14）借：利润分配---未分配利润 114 696.0
贷：利润分配---应付普通股股利 106 752
利润分配—-提取法定盈余公积 7 944.0
2．编制该企业2018年12月份的利润表
利润表
会企02表
单位负责人：财务负责人：会计主管：
第三题答案
1.编制有关经济业务的会计分录：
（1）借：原材料 3 000
应交税费应交增值税（进项税额）480
贷：银行存款 3 480
（2）借：在建工程600
财务费用900
贷：长期借款 1 500
（3）借：银行存款 6 000
贷：交易性金融资产 3 000
投资收益 3 000
（4）借：固定资产9 000
应交税费---应交增值税（进项税额）1 440
贷：银行存款10 440
