酒店外币兑换日、月报表

企业会计制度
未涉及记账本 位币的选择标 准。
记账本位 币的确定
（二）新旧准则主要差异（续）
新会计准则规定 企业会计制度
外币交易应在初始确认时采 将外币金额折算为记账本位币 用交易发生日的即期汇率将 金额时，可以采用外币业务发 外币交易金额折算为记账本 生时的市场汇率，也可以采用 位币金额入账；也可以采用 外币业务发生当期期初的市场 按照系统合理的方法确定的、汇率。 与交易发生日汇率近似的汇 率折算，但因汇率波动使得 采用该汇率折算不适当时， 应当采用交易发生日的即期 汇率计算。
外币交易汇 率的确定
（二）新旧准则主要差异（续）
新会计准则规定
会计期 末外币 交易相 关项目 的处理 按照外币性项目和外币非货币性项目处理： 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇 率折算。以历史成本计量的外币非货币性项 目，采用交易发生日的即期汇率折算，以公 允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算。 利润表（含比较利润表）中损益项目应当采 用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用 按照系统合理的方法确定的、与交易发生日 汇率近似的汇率折算，但因汇率波动使得采 用该汇率折算不适当时，应当采用交易发生 日的即期汇率计算。
分录：（续）
20X7年12月31日（资产负债表日）： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产 1 000 1 000
1000 元人民币包含甲公司所购H 股公允价 值变动（由30 000港元变为35 000港元） 以及人民币与港币之间汇率变动（由1港元 =1.2 元人民币变为1 港元=1 元人民币）的 双重影响。
企业会计制度
未涉及公允价值 计量的外币非货 币性项目的折算。
利润表 外币折 算汇率 的确定

酒店客房营业收入日报表
酒店客房营业收入日报表
年月日
项目项目本年累计本日本月本年数额金额本日累计本月累计名称名称累计累计累计种类数量金额数量金额数量金额种类金额金额金额雪碧鲜花可口可乐水果新奇士茶叶椰子汁赔偿金蒸馏水巧克力速食面开心果小计燕窝口服液
洋参含片备
麻将
TOSIX BOX tosix
扑克
注电动牙具
会议
小计
合计本日合计本月合计本年
累计金额累计金额累计金额
房间当日累计本月累计本年累计
备注统计房数百分率房数百分率房数百分率
标间住单间
商套客公寓
总套房
小计
维修房
TOSIX BOX tosix
空房
房间总数制表人: 审核人: TOSIX BOX tosix。

会计期末或结算日对外币交易余额的会计处理•资产负债表日，企业应当分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理。

一、货币性项目的处理•货币性项目分为货币性资产和货币性负债，••例1：国内甲公司的记账本位币为人民币。

20×7年12月4日，向国外乙公司出口商品一批，货款共计80 000美元，货款尚未收到，当日即期汇率为1美元＝7．8元人民币。

(假定不考虑增值税等相关税费)，则：借：应收账款624 000贷：主营业务收入624 000•假定20×7年12月31的即期汇率为1美元＝7.9元人民币•对该笔交易产生的外币货币性项目“应收账款”采用20×7年12月31 的即期汇率1美元＝7.9元人民币折算为记账本位币为632 000元人民币，与其交易日折算为记账本位币的金额624 000元人民币的差额为8 000元人民币，应当计入当期损益，同时调整货币性项目的原记账本位币金额。

相应的会计分录为：借：应收账款8 000贷：财务费用——汇兑差额8 000•假定20×8年1月31日收到上述货款（即结算日），当日的即期汇率为1美元＝7.85元人民币，甲公司实际收到的货款80 000美元折算为人民币应当是628 000元人民币，与当日应收账款中该笔货币资金的账面金额632 000元人民币的差额为－4 000元人民币。

当日甲公司应作会计分录：借：银行存款628 000财务费用——汇兑差额 4 000贷：应收账款632 000•例2：国内A公司的记账本位币为人民币。

20×7年8月24日，向国外B供货商购入商品一批，商品已经验收入库。

根据双方供货合同，货款共计100 000美元，货到后10日内A公司付清所有货款。

当日即期汇率为1美元＝7．8元人民币。

20×7年8月31日的即期汇率为1美元＝7．9元人民币（假定不考虑增值税等相关税费），9月3日，A公司根据供货合同以自有美元存款付清所有货款（即结算日）。

我国《外汇管理条例》所称的外汇指下列以外币表示的可以用作国际清偿 的支付手段和资产：

外国货币，包括纸币、铸币； 外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等； 外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等； 特别提款权、欧洲货币单位； 其他外汇资产。
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企业与银行发生货币兑换，兑换所用汇率为银 行的买入价或卖出价，而通常记帐所用的即期 汇率为中间价，由于汇率变动而产生的汇兑差 额计入财务费用。 乙公司2007年6月1日，将50000美元到银行兑 换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元 =7.55元人民币，中间价为7.6 借：银行存款——人民币 （50000*7.55) 财务费用 2500 贷：银行存款——美元 （50000*7.6）


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2.境外记账本位币的确定
确定企业是否为境外经营，主要看其选定的记账本位币是否与母 公司等使用的记账本位币一致。 企业在选择确定境外经营的记账本位币时，还应当考虑下列情况： （1）境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性。 （2）境外经营活动中与企业的交易是否占有较大比重。 （3）境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量， 是否可以随时汇回。 （4）境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预 期的债务。


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5..2 外币交易的会计处理


3.2.1 会计准则对外币交易处理的要求
1.汇率的选用：主要采用即期汇率，汇率变动不大时也可以采用即期汇率的 近似汇率； 2.外币货币性项目：到了会计期末要进行折算，调整为资产负债表日的即期 汇率，汇兑差额计入当期损益； 3.外币非货币性项目：历史成本计量的会计期末不折算，公允价值计量的要 折算，折算差额作为公允价值变动处理，计入当期损益；（投资性房地产、 交易性金融资产） 4.外币投入资本：采用交易发生日的即期汇率，不得采用合同约定汇率和即 期汇率的近似汇率 5.实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目：编合并报表时将因汇率 变动产生的汇兑差额列入所有者权益“外币报表折算差额”项目，处置境外 经营时，计入处置当期损益。