浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策
一、个人所得税税率过高
对策：降低个人所得税税率，逐步推进纳税制度的改革。

在税率降低的同时，可以通
过推出不同的税率段位和不同的税率层次，实现个人所得税的分级计征，从而更加公平和
合理地收取税款。

二、征管机制不健全
个人所得税的征管机制是确保征税公平和效率的基础，然而现状存在着征管机制不规范、执法不严格等问题。

例如，个人所得税缴纳的信息不够完备，纳税人不诚实报税的情
况屡见不鲜。

对策：完善个人所得税征管机制，建立健全的税收管理机制。

具体方案可以结合互联
网科技，建立个人所得税纳税数据的共享平台，加强对纳税申报形式和内容的核对和审查，以此增强个人所得税的征收和管理效果。

三、缺乏有效的税收优惠政策
为了促进民众创新创业和促进经济发展，个人所得税也需要在制定具体税率的同时给
予税收优惠政策。

然而，我国的税收优惠政策还不够完善，不能很好地鼓励普通民众的创
新和创业。

对策：加大对民众创新创业的税收优惠政策力度，推动优质科技创新企业走向市场。

针对特定的群体，比如科技人才、退役军人、残疾人等，可以在个人所得税方面给予较大
的优惠，从而更好地吸引和激励这些人才投身创业和创新。

综上所述，我国的个人所得税存在一系列的问题和挑战，需要我们采取更加精细化和
高效化的政策和措施，加强对纳税人的管理和引导，使个人所得税更好地发挥其在推动经
济发展和优化财政管理等方面的作用。

个人所得税征管问题分析（最终五篇）第一篇：个人所得税征管问题分析目前，我国的个人所得税已成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。

个人所得税作为调节再分配的重要工具,其调节个人收入、促进社会公平的功能越来越为人们所关注。

但由于我国个人所得税征管起步比较晚，整体质量不高，法规不够健全，造成个税征管难，作用不能得到完全有效的发挥。

只有不断完善我国个人所得税的征管水平，才能适应我国加入WTO和建设社会主义市场经济的要求，实现个人所得税调节收入和财政收入职能，逐步将个人所得税建设成为主体税种。

1个人所得税的征管现状由于个人所得税的重要作用，长期以来我国都非常重视对个人所得税的征管，于1980年9月颁行了《中华人民共和国个人所得税法》，其后又经几次修订，个人所得税的税收收入亦随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为仅次于营业税的第二大地方税种，成为地方财政的重要支柱之一。

全国各级税务机关按照党中央和国务院的要求，始终把调节收入分配、缩小收入差距作为个人所得税征收管理的首要任务和政策目标，全面加强征收管理，推进完善税收制度，使个人所得税的征管取得了显著的成效。

1.1国家高度重视发挥个人所得税的作用近年来，国家税务总局不断加强对全国个人所得税征管工作的指导，要求各地突出对高收入行业和个人的征收管理：建立个人收入档案制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会部门配合的协税制度；加快个人所得税管理信息化建设；加强对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。

总局先后制定下发了演出市场、广告市场、个人投资者、建筑安装业等数十个针对高收入行业和个人的征收管理制度和办法。

各级税务机关在贯彻落实这些制度办法的同时，每年都根据经济情况的变化，确定本地的高收入行业和个人，制定具体的管理办法，实施重点管理。

特别是2003年以来，各地税务机关在进一步推行全员全额管理和扣缴明细申报的基础上，普遍对当地高收入人员建立了档案，要求高收入者定期申报收入情况，对其实施跟踪管理。

《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。

然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。

本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。

二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。

虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。

主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。

三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。

例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。

（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。

然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。

税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。

（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。

然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。

（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。

然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。

四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。

浅析个人所得税现状及对策首先，个人所得税的现状主要包括两个方面。

一方面，我国个人所得税起征点相对较低，导致中低收入群体普遍缴纳个人所得税。

另一方面，税率结构复杂，并且存在漏洞和遗漏，导致高收入群体存在逃税行为。

这种现状造成了个人所得税征收的不公平性和不合理性。

针对个人所得税现状的问题，需要采取一系列的对策。

首先，应该适当调高个人所得税起征点，减轻中低收入群体的税负。

根据经济发展的水平和人民生活水平的提高，合理的起征点可以更好地反映不同收入群体的经济状况，提高个人所得税的公平性。

其次，应该对个人所得税的税率结构进行。

通过合理的调整税率结构，加大对高收入群体的税收征收力度，提高税收公平性。

同时，应该加强个人所得税的遗漏和漏洞的监管，避免高收入群体逃税行为的发生。

此外，也可以考虑建立一个更加透明、公正的个人所得税征收机制，通过科技手段和信息化技术的应用，提高个人所得税的征收效率。

另外，可以通过优化个人所得税的税收政策，激励和引导个人合理增收。

例如，可以对个人的教育、医疗、住房等方面的支出给予一定的税前扣除，减轻个人负担。

此外，还可以设立个人所得税优惠政策，鼓励个人进行公益捐赠，推动社会公益事业的发展。

最后，应该加强个人所得税的宣传和教育。

通过开展广泛的宣传活动，加大对个人所得税政策的宣传和解读力度，提高纳税人对个人所得税政策的认知和理解，增强纳税人的税收意识和合法纳税意识。

综上所述，个人所得税是我国税制中的重要组成部分，对于保障税收公平和增加国家财政收入具有重要意义。

针对个人所得税的现状问题，可以通过调整个人所得税起征点、税率结构、优化税收政策、加强宣传教育等一系列对策来解决。

希望政府和相关部门能够重视个人所得税问题，采取积极有效的措施，推动个人所得税的和发展。

我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考，不少于1000字随着我国经济的发展和国民收入的不断提高，个人所得税也逐渐成为一项重要的税种。

个人所得税是指个人按照国家规定从其所得的工资、薪金、稿费、特许权使用费、财产租赁和转让、利息、股息、红利、偶然所得等收入中扣除相应费用后实际取得的所得额，按照一定的税率缴纳给国家的一种税收。

个人所得税的征管是一项十分重要的工作，需要加强对其征管现状的分析和对未来发展的对策的思考。

一、我国个人所得税的征管现状个人所得税的征管面临着诸多问题。

首先是征收精度较低的问题。

由于征收逃税、逃漏税的行为存在，导致一部分纳税人的实际所得未能被完全查收，这就使得政府无法充分利用个人所得税作为调节经济的手段。

同时，由于税务人员的不足和征收制度的缺陷，也使得个人所得税征管的效果存在短板。

其次，税收政策的变化导致了个人所得税征管的困难。

在不同国情的影响下，政府的政策可能随时发生变化，这就使得税务部门需要不断调整自己的工作方法和管理体制，以跟上政策的变化，保证税收能够正常地征收。

最后，对于小额所得税的征收过程中，缺乏有效的监管和稽查，这就使得一部分纳税人有意无意地躲避税收，造成税收的减少。

二、我国个人所得税的发展对策针对上述问题，我国应该采取多种措施来提高个人所得税的征管质量和效率。

首先，应该增强税务部门的人员素质和技能。

只有经过充分的培训和练习，税务部门的人员才能够更好地对纳税人进行监管和稽查，保证税收的正常征收。

同时，应该进一步优化税收政策，深化税制改革，完善税收法律体系，并加强税收国际合作，以逐步缓解个人所得税征收的压力。

另外，还应该加强对纳税人的宣传和教育，提高他们的纳税意识，从而防止纳税人意识淡漠，甚至逃税行为。

三、结论个人所得税是国家税收的重要组成部分，其征管质量和效率对于国家财政收入和社会和谐稳定都具有重要的作用。

因此，应该通过加强征管，完善税收政策和法律体系，增强纳税人的纳税意识，逐步解决税收征管中存在的诸多问题，为我国税收制度的完善和发展提供一个良好的环境。

我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国国民经济的不断发展，个人收入水平逐渐提高，个人所得税的征管问题成为社会热点问题之一。

目前我国个人所得税征管存在一系列问题，主要包括税收法规不完善、征管手段不够丰富、征管效率低下等。

为了解决这些问题，我们需要采取一系列措施，加强个人所得税的征管，促进我国税收体系的完善。

一、税收法规不完善目前我国个人所得税法规体系不够完善，税法中存在许多模糊、缺乏可操作性的规定，也存在一些法律空白。

这样会导致征管部门难以依法征收个人所得税，同时也给个人所得税纳税人提供了许多机会和逃税的空间。

我们可以从以下几个方面加强税收法规的完善：1. 完善法规，明确征收税收的范围和标准。

应该增加税收管理部门和监管机构对纳税对象的监管，完善税收档案和信息管理，确保税收的全面、准确和及时征收。

2. 优化税收负担，减轻居民所得税的负担。

可以对个人所得税征收标准进行调整，适度降低税收负担，并施行个人所得税免征额和扣除额政策。

二、征管手段不够丰富在我国的个人所得税征管过程中，征管手段不够丰富，只有简单的扣缴和个人申报两种方式，导致纳税人逃税的空间相对较大。

为此，我们可以从以下几个方面加强征管手段的创新：1. 数据比对和分析。

通过对不同领域和行业的税收数据进行比对和分析，可以更好地识别不合规行为和异常情况，并及时采取措施加强征管。

2. 技术手段的运用。

通过引入大数据、人脸识别等先进技术手段，建立智能化管理系统，可以更高效地识别涉税信息和经营行为，从源头上遏制逃税行为。

三、征管效率低下目前，我国个人所得税征管的效率较低，导致纳税人的合规性较低，同时也给税务部门造成了较大的负担。

因此，我们需要从以下几个方面提高征管效率：1. 加强信息共享。

通过建立更为完善的税收信息共享机制，税务部门可以更好地掌握纳税人的信息和经营行为，及时进行征管和调查，提高税收征管效率。

2. 加强法治理念。

要建立一整套纳税人信用度、公开透明、行政监管和法律途径相结合的纳税人管理体系，进一步增强税收管理部门的征管能力和水平。

我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国经济的快速发展，个人收入水平不断提高，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，也受到了越来越多的关注。

我国个人所得税征管中存在着一些问题，如偷逃漏税现象屡禁不绝，税收征管难度较大，以及税法规定繁杂等。

为了有效解决这些问题，需要对我国个人所得税征管问题进行深入分析，并提出可行的对策措施。

我国个人所得税征管中存在的问题主要包括以下几个方面。

一是税收征管难度较大。

由于我国个人所得税的纳税人数量庞大，加上征管人力、财力不足，导致税收征管难度较大。

二是偷逃漏税现象屡禁不绝。

一些纳税人存在恶意逃税行为，通过各种手段规避纳税义务，严重影响了国家税收的正常征收。

三是税法规定繁杂。

当前我国个人所得税法规定较为繁杂，对纳税人来说不易理解，也增加了税务机关的征管难度。

针对以上问题，我们可以提出以下对策分析。

一是加强税收征管技术手段。

可以通过提高税收征管的信息化水平，增加税收征管的科技手段，利用大数据等技术手段，提高税收征管的效率和质量，并加大对偷逃漏税行为的打击力度，提高征管成本。

二是完善税收征管机制。

针对税收征管中存在的问题，可以通过建立健全的征管机制，规范纳税行为，加强纳税信息的披露和监督，提高税户的合规意识。

三是简化税法规定。

可以通过简化税法规定，减少税收征管的复杂性，增强纳税人的税收合规能力，提高税收征管的效率。

还可以通过加强宣传教育，增强纳税人的税收合规意识，提高我国个人所得税的征管水平。

可以通过加强税收宣传教育，普及税法知识，提高纳税人的纳税意识和合规意识，增强纳税人的自觉遵纳税法的意识。

可以通过加强对税收征管人员的培训和管理，提高他们的纳税能力和征管水平，确保税收征管的质量和效果。

我国个人所得税征管是税收征管工作的重要组成部分，解决我国个人所得税征管问题，需要各方面的共同努力。

通过加强税收征管技术手段，完善税收征管机制，简化税法规定，加强宣传教育等措施，可以有效提高我国个人所得税的征管水平，为国家税收的正常征集和社会经济的发展做出积极贡献。

《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节社会收入分配、促进社会公平和稳定经济发展具有重要意义。

然而，近年来随着经济社会的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税税收征管问题逐渐凸显。

本文旨在深入探讨个人所得税税收征管存在的问题，分析其成因，并提出相应的解决对策，以期为完善我国个人所得税税收征管体系提供参考。

二、个人所得税税收征管现状及问题（一）征管制度不完善当前，我国个人所得税税收征管制度存在一定程度的缺陷。

一方面，税法体系不够完善，税收优惠政策过多，导致税收征管难度加大。

另一方面，个人所得税的征收管理流程繁琐，纳税人的申报、缴税、退税等环节存在诸多不便。

此外，税务部门的信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。

（二）纳税人遵从度不高由于个人所得税涉及面广、纳税人众多，部分纳税人存在逃税、避税等现象。

一方面，部分高收入群体利用税收政策漏洞，通过转移收入、隐匿收入等方式逃避纳税。

另一方面，一些中小企业的财务制度不健全，导致个人所得税的申报和缴纳存在不规范现象。

此外，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。

（三）部门协作机制不健全个人所得税的征收管理涉及税务、财政、公安、银行等多个部门。

然而，目前各部门之间的协作机制尚不完善，信息共享不够充分。

这导致税务部门在征收管理过程中难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响税收征管的效率和准确性。

三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）制度层面原因个人所得税税收征管问题的产生与制度层面的原因密切相关。

一方面，税法体系不够完善，导致税收优惠政策过多、税制结构不合理等问题。

另一方面，税务部门的信息化建设滞后，无法满足日益复杂的税收征管需求。

此外，部门之间的协作机制不健全，导致信息共享不畅、执法不力等问题。

（二）社会环境原因个人所得税的征收管理受到社会环境的影响。

一方面，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策
随着我国经济的发展和人民收入水平的提高，个人所得税也成为了社会关注的焦点。

然而，我国个人所得税在实施过程中仍存在一些问题。

首先，个人所得税税率过低。

我国个人所得税的税率较低，特别是对于高收入的个人
来说，税率过低，导致他们所交税的比例较少，影响了税收的公平性。

除此之外，还有以下问题：
1. 征收标准不够严格。

我国个人所得税的征收标准相对较低，对于一些高收入的个
人来说，征收能力不足，导致他们逃税的情况较为普遍。

3. 征收方法滞后。

我国个人所得税的征收方法还比较滞后，对于一些新型经济活动，比如数字经济、共享经济等，个人所得税征收不够明确，难以实现税收的全覆盖。

针对以上问题，我国可以采取以下对策：
1. 提高税率层次。

我国应提高个人所得税的税率层次，确保不同收入水平的个人所
交税的比例更加公平。

2. 健全征收制度。

我国应健全个人所得税的征收制度，提高征收标准、严格征收程序，确保税收的公平性和透明度。

综上所述，我国个人所得税存在一些问题，但可以通过完善税收制度、提高税率层次、改善征收方法等对策来解决这些问题，确保税收的公平性和有效性。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈个人所得税征管中存在的问题及对策 作者：刘丽娜 来源：《现代经济信息》2013年第16期

摘要：近年来，个人所得税的税收收入随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长。加强个人所得税的征收管理，可以缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。然而，随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立，产业结构加速调整，多种经济成分并存。个人收入已呈现出多元化，高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源呈多样性和隐蔽性。因此，加强个人所得税征管已显得尤其重要。

关键词：个人所得税；征管；问题；对策 中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01 一、目前我国个人所得税征管中存在的主要问题 （一）全社会依法纳税的意识依然淡薄 由于纳税意识淡薄，致使相当一部分纳税人已在工商机关办理了营业执照而未在税务机关办理税务登记。这些经营者抱有“税务机关查着就软磨硬泡，能躲就躲能逃就逃，查不着就是便宜”的心态，且大多是无证、无照零散税源，易漏难管，极易造成税款的流失。

（二）对隐形收入缺乏有效的监管措施 现实生活中现金交易频繁，并产生大量的隐形收入、灰色收入。一个常识是，现在浮在表面的有钱人，比如私营企业老板和演艺明星，充其量只是有钱人的冰山一角。经调查发现，在城市高收入群体中，企业单位的负责人占的比例最高。很多自称有钱的人实际上并不是很有钱；很多实际很有钱的人却从来不敢说自己有钱。这使得税务部门重点监控的纳税人监控的不在重点上。

（三）个人所得税征管中存在的不足 1.税务部门征管信息不畅、征管效率低下。由于受目前征管体制的局限，征管信息传递并不准确，而且时效性很差。不但纳税人的信息资料不能跨征管区域顺利传递，甚至同一级税务部门内部征管与征管之间、征管与稽查之间、征管与税政之间的信息传递也会受阻。同时，由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施，信息不能实现共享，形成了外部信息来源不畅，税务部门无法准确判断税源组织征管，出现了大量的漏洞。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 2.扣缴义务人代扣代缴质量不高。虽然在《个人所得税代扣代缴办法》中，对扣缴义务人的权利和义务作了明确而又具体的规定。但实际生活中，部分扣缴义务人或迫于领导的压力，或责任心不强、业务水平不高、法制观念淡薄，故意协助纳税人共同偷逃税，将该扣缴个人所得税的收入不计或少计入应纳税所得额。

我国个人所得税现状、存在问题与对策建议我国个人所得税现状：
我国个人所得税是按照个人取得的所得金额征税，并根据不同收入水平，分为7个不同的税级，税率逐级递增。

近年来，我国个人所得税法规逐步完善，税制不断优化，征税范围也不断扩大。

同时，个税纳税人数量也在不断增加。

存在问题：
1.收入差距过大：现行的个人所得税税制缺少对收入分配不平等的调节作用，导致收入差距过大。

2.税负过重：当前我国个人所得税税率较高，税负过重，给中低收入群体带来较大的经济压力。

3.征管难度大：个人所得税的征管难度较大，很难做到全面覆盖，容易产生逃税现象。

对策建议：
1.进一步完善税制：建立差别化税制，加大对高收入人群的征税力度，减轻低收入群体的税负。

2.提高征管效率：加强征管技术手段和管理水平，完善税收征管制度，提高征管效率，减少逃税现象。

3.发挥税收调节和分配的作用：个人所得税税制应当加强调节作用，适当提高对高收入人群的征税力度，进一步促进收入分配公平合理。

4.加强宣传普及：通过宣传普及，教育纳税人了解税制、了解税收政策，提高纳税人的自觉性，加强对税法知识的普及。

《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家财政收入的重要组成部分，其征收管理的效果直接关系到国家财政的稳健运行和社会公平正义的体现。

近年来，我国个人所得税的征收管理取得了一定的成效，但在实际操作过程中仍存在不少问题。

本文将围绕个人所得税税收征管问题进行深入研究，分析现存问题及成因，并提出相应的对策建议。

二、个人所得税税收征管现状及问题（一）现状我国个人所得税的征收管理已形成一套相对完善的体系，包括税收法规、征管制度、纳税服务等方面。

在税收法规方面，我国制定了较为完备的个人所得税法及相关法律法规，为个人所得税的征收管理提供了法律保障。

在征管制度方面，税务部门通过建立信息化系统，实现了对个人所得税的自动化、网络化管理。

在纳税服务方面，税务部门积极推行电子税务局、自助办税等便民措施，提高了纳税人的办税效率。

（二）问题尽管个人所得税的征收管理已取得一定成效，但仍存在以下问题：1. 税收法规不够完善。

个人所得税法及其实施细则在某些方面存在模糊之处，导致税务部门在执行过程中存在困难。

2. 征管手段落后。

虽然信息化系统在一定程度上提高了征管效率，但仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。

3. 纳税人纳税意识不强。

部分纳税人缺乏纳税意识，存在偷税、漏税等现象。

4. 税务部门执法力度不够。

税务部门在执法过程中存在一定程度的执法不严、不公等问题。

三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）税收法规不完善个人所得税法及其实施细则的制定需要考虑到多方面的因素，如经济发展、社会变化等。

由于这些因素的不断变化，税收法规的制定和修订往往难以跟上形势的发展，导致法规存在漏洞和模糊之处。

（二）征管手段落后信息化系统的建设虽然提高了征管效率，但受制于技术水平和数据共享机制的限制，仍存在信息共享不畅、数据不准确等问题。

此外，税务部门的征管手段相对单一，缺乏多元化的征管方式。

（三）纳税人纳税意识不强部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理缺乏重视。

２０１５年第９期　青年时代　ＹＯＵＴＨ　ＴＩＭＥＳ　・经管论坛・　浅谈个人所得税在征管中存在的问题及对策　张　西安外事学院商学院　丽　

陕西西安７１００７７　

摘要：在我国的税收体制中，个人所得税是重要的组成部分，对于国民经济的稳定和发展起着不可替代的作用。本　文分析了我国个人所得税在征管中存在的问题，并针对个人所得税的不足提出完善的建议。　关键词：个人所得税；征管；制度　

个人所得税具有调节收入分配、缩小贫富差距的重要　功能。为了维护社会稳定，促进经济发展，进一步充分发　挥个人所得税的功能作用，需要对个人所得税进一步改革　和完善。　一、我国个人所得税在征管中存在的问题　（一）我国个人所得税税源透明度不高　个人所得税是最复杂、最难管的税种之一。个人收入多　样化和隐蔽化，现金直接交易量大，无帐簿、凭证可查，增　加了税务部门对其监控的难度。由于个人在取得收入时根本　就不进行纳税申报，许多隐蔽性收入和灰色收入等是税务机　关无法监控的，所以税务部门无法如实的掌握居民个人的收　人来源和收入状况，也就谈不上对其征税。一些高收入人群　收入来源多样化、隐蔽化，使税务部门很难方便、快捷地掌　握纳税人的实际收入情况，这也客观上造成了个人所得税很　容易逃避，导致税收监控难。　（二）个人所得税监管不足　目前我国个人所得税采取个人申报纳税和单位代扣代缴　纳税两种方式，以代扣代缴为主。有些代扣代缴单位没有依　法履行好职责，从而导致了税收流失。我国个人所得税收征　管制度的不健全以及征管手段的落后和征管效率落后，都直　接影响税收征管效率。　（三）纳税人本身的忽视　我国征税管理难度较大，据调查，缴纳过个人所得税的　人群，３１％不清楚自己是否缴税，１１％不知道所在城市个税　起征点。再者相关的法律还不够完整，对处罚标准的规定不　明确也是造成税务不清楚的原因。而且税务机关由于权限等　问题也很难从正面解决这些问题。　（四）公民一定程度上缺乏纳税意识　纳税是公民的责任和应尽的义务，每个公民都应该履行　自己纳税的责任，税收是取之于民用之于民的，没有国家的　税收安全，财政的充足，社会保障就无法实现。由于我国税　法的宣传力度不够，对公民的税收教育不完善，公民个人纳　税意识的薄弱，以至于他的社会意识也淡薄，这是导致个人　所得税流失的重要原因。　二、针对个人所得税的不足提出的几点建议　（一）应建立健全各项配套措施，使个人收入显形化　倡导金融资产实名制，具体要求强制推行非货币化个人　收入结算制度，对储蓄存款、有价证券等实行实名制，从而　加强现金的管理。对经济条件好一些的地区，应减少现金交　易，经济往来由现金化交易向票据化过渡，特别是对股票、　房地产等领域尽量推行票据化。建立规范的个人财产登记制　度，要求执法人员界定清楚个人财产来源的合法性，制止一　部分人偷税的现象。　（二）提高征管水平　税收制度的实施要有强有力的征管手段作保障，在税收　制度方面必须同时从税务的管理和税款的征收两个方面下工　夫。推行个人自行纳税申报和代扣代缴制相结合的制度，建　立严密的个人收支监控体系，建立健全支付情况报送制度，　监控个人收入，防止偷逃税行为的发生。充分发挥计算机互　联网在个人所得税的征管中的征管功能，提高税收工作的效　率和效益，降低税收成本。　（三）加强监管力度　全国应进行每年多次的个人所得税的专项检查，加强　税务部门与有关部门的密切配合。通过立法，赋予税务机　关一些特殊的权力，增强执法的力度。加大对纳税人罚款的　力度，参照一些国家的做法——不管纳税人偷多少税，都罚　其个倾家荡产，并将其偷税行为公之于众，以做到“罚一儆　百”，促使其他纳税人依法纳税。同时，对一些偷漏税构成　犯罪的纳税人，不能以罚代法，必须依法追究其刑事责任，　以维护法律的严肃性。　（四）加强税法的宣传力度　针对目前我国纳税人纳税意识仍比较薄弱的情况，要充　分利用各种宣传渠道及媒介，向全社会人民进行广泛、深刻　的税法宣传，可以在各大报刊、电台、电视等新闻媒体以及　利用互联网等渠道设置针对陛话题进行经常性的税法教育宣　传，使税法知识深入人心，人尽皆知。