稽核答案
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················密········封········线········内········不········要········答········题······························· 姓名： 报考单位： 准考证号： 考号：吉林省农村信用社千人工程选拔考试稽核审计专业笔试试题答案纸（时间120分钟 满分100分）题 号 一 二 三 四 五 总分 统分人核分人得 分一、单项选择题（本题共60小题，每小题0.5分，共30分）每小题列出的四个备选项中只有一个符合题目要求，错选、多选或未选均不得分。
二、多项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分）每题的备选答案中，有两个或两个以上答案正确，少选、多选或未选均不得分。
得 分 评 卷 人题 号 1 2345678910答 案 C BBABACBBC题 号 11121314151617181920答 案 CAABCBDABD题 号 21222324252627282930答 案 CCCDACACBC题 号 31323334353637383940答 案 DACCBCABBA题 号 41424344454647484950答 案 CACDADABAC题 号 51525354555657585960答 案A B B C D C B B C C得 分 评 卷 人三、判断题（本题共20小题，每小题0.5分，共10分） 正确的请打“√”，错误的打“×”。
四、简答题（本题共4小题，每小题5分，共20分）1. 简述吉林省农村信用社稽核处罚办法指导意见中纪律处分内容及对应的积分？解除纪律处分的最短期限及最长期限？（10分）答：警告3分、记过4分、记大过5分、降级6分、撤职7分、留用察看8分、开除。
以下处分可以解除。
解除期限规定如下：（1）警告最短期限为6个月。
（2）记过最短期限为12个月。
（3）记大过最短期限为18个月。
（4）降级最短期限为24个月。
（5）撤职最短期限为24个月。
（6）留用察看最短期限为24个月。
处分期最长不得超过48个月。
（处分内容，对应的积分及解除处分期限共20个采分点，每个采分点0.5分。
） 2．农村信用社稽核查库应检查的内容包括哪些？（6分）答：（1）库存现金实物、运送中现金，有无白条抵库和挪用库款情况； （2）现金调缴业务、现金调剂业务、现金收付业务；（3）“三人管库、同入同出、即开即锁、随用随动”等基本规定执行情况； （4）现金交接、现金检查（查库）、现金核对（碰库）等制度执行情况；题 号 1 2 3 4 5答 案 ABDCDACDABCDABD题 号 678910答 案 ABCDABCACDACDACD题 号 1112131415答 案 ADBDACACDABCD题 号 1617181920答 案ABC BD ACD BD ABCD得 分 评 卷 人题 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答 案 × √ √ × × × √ × √ √ 题 号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答 案√××√××√√××得 分 评 卷 人（5）有价单证及重要空白凭证。
（6）库房、保险柜的密码，钥匙的使用、交接、管理情况，金库锁是否发生损坏，有无擅自更换情况。
（7）调阅监控录像，检查库管员、查库人员是否按照规定进行操作，是否有违规现象。
每个采分点0.5分，答对六个以上，得满分。
3. 简述稽核现场检查的基本方法。
（4分）答：（1）账务核查；（2）问卷调查；（3）座谈提问；（4）询问调查。
（每个采分点1分，答对或答案类似可以给分。
）得分评卷人五、分析题（本题共2小题，每小题10分，共20分）1. 案例1（7分）：（1）上述违规问题严重违反了哪部相关财经法规？（1分）答：《中华人民共和国会计法》（2）上述违规问题应如何处理？行领导个人是否涉嫌犯罪，应如何处理？（2分）答：追究相关人员责任；追回私分侵占款项；“小金库”资金结余纳入账内冲减相关费用；是涉嫌犯罪（侵占），应移交司法机关。
（3）金融企业主要通过隐匿收入、虚列支出、转移资产三种方式设立“小金库”。
请分别列举二种以上属于隐匿收入及虚列支出设立小“小金库”的方式。
（4分）答：隐匿收入设立“小金库”的方式主要有：用贷款利息设立“小金库”；用佣金、代办手续费等其他收入设立“小金库”；用抵债资产变现、投资收益设立“小金库”；固定资产盘盈等收入。
虚列支出设立“小金库”的方式主要有：以假发票骗取资金设立“小金库”；通过佣金手续费、业务及管理费等套取资金设立“小金库”；其他营业外支出套取资金设立“小金库”；虚列不良贷款手续费等。
（分别答对2个以上得满分）2.案例2（6分）：（1）根据材料所述，借款人贷款用途是否符合规定，请说明理由？（1分）答：不符合条件，《贷款通则》规定不得用贷款在期货、有价证券等方面从事投机经营。
（每个0.5分）（2）根据材料，请问该信用社贷款调查、贷款审查审批、贷款发放、贷后管理以及抵债资产管理等环节是否存在违规行为，请简述违规事实？（4分）答：贷款调查：未严格执行双人调查制度；贷款调查不真实，未如实反映借款人贷款用途；未执行首笔贷款谈话制度；贷款审查审批：未按规定开展贷款审查，未经信用社审贷小组集体审议，与客户签订贷款合同，后补签的审查意见，逆程序操作。
贷款审查人员未尽到审查义务，未对贷款情况进行询问审议便签署意见，贷款审查流于形式。
贷款发放：该信用社未按规定将他项权证入库保管，而是由副主任放入个人卷柜中保管，存在未按规定保管抵押品的行为。
贷后管理：此笔贷款存在未按规定开展贷后检查的问题，借款人取得贷款后一个月即走逃，信贷人员未能及时发现风险。
抵债资产管理：一是抵债资产租期不合规，抵债资产出租期限超过其处置时限。
二是抵债资产租赁收入未按规定纳入营业外收入，按照《吉林省农村信用社抵债资产管理指导意见》规定“租金收入不得截留、挪用，按照规定列入当期损益科目。
”每个采分点0.5分。
（3）简述以物抵债的方式都有哪些。
（1分）答：协议抵债、法院裁定抵债（每个0.5分）案例3（7分）（1）根据以上资产负债表，计算该县联社的不良贷款率、贷款损失准备充足率、拨备覆盖率、贷款拨备率，并逐项说明这四项指标的监管标准是什么，该联社是否符合监管标准。
（每个指标1分，共4分）①不良贷款余额：4000+2000+1700=7700万元不良贷款率：7700÷95000×100%=8.1%监管标准为小余等于5%，不符合标准。
②应提贷款损失准备：1700+2000×50%+4000×25%+25000×2%=4200贷款损失准备充足率：4200÷4200×100%=100%监管标准是大于等于100%，符合标准。
③拨备覆盖率：4200÷7700×100%=54.55%监管标准大于等于150%，不符合标准。
④贷款拨备率为：4200÷95000×100%=4.42%监管标准是大于等于2.5%，符合标准。
（2）假设该联社当年的经营目标是：不良贷款率6.5%，拨备前利润600万元，同时要保证未达标的监管指标有所改善、不形成经营亏损。
在其他条件不变的情况下，经营层做出将全部损失类贷款核销的决定。
请根据上述资料，分析此决定对主要财务指标的影响，判断通过核销贷款实现经营目标的可行性。
（3分）损失类贷款核销后，不良率降为6.43%，不良贷款余额为6000万元，同时，贷款损失充足率不变，仍为100%（损失准备2500）。
但是由于拨备的损失，其他条件不变的情况下，拨备覆盖率下降为41.67%（2500÷6000×100%），贷款拨备率下降为 2.68%（2500÷93300×100%）。
此时，贷款拨备率仍能达到监管标准，但拨备覆盖率不仅不达标，而且出现恶化。
为保证拨备覆盖率指标有所改善，只能增提拨备约800万元，使拨备余额达到3300万元，拨备覆盖率55%。
根据提示，预计拨备前利润600万元，如果增提拨备800万元，则造成了经营亏损，因此此决定不可行。
