台湾逐渐开放中资金融机构进入台湾市场—如何做好准备
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台湾逐渐开放中资金融机构进入台湾市场—如何做好准备?
2010年4月
台湾地区行政院金融监督管理委员会（以下简称金管会）于2010年3月16日发布了修正后的台湾地区与中国大陆地区金融、证券期货、保险等三项业务往来及投资许可管理办法（以下简称两岸往来投资三办法）。
其中两岸金融业务往来及投资许可管理许可办法有关对中国大陆银行参股投资台湾地区金融机构的管理规定，将由金管会依照两岸相关经济合作协议协商情形，另行订定施行日期。
两岸往来投资三办法其余部分已于发布之日起施行。
两岸往来投资三办法的修正重点之一是增加了对中国大陆地区银行业、证券期货业和保险业赴台设立代表机构及参股投资台湾相应行业的管理规定。
在银行业方面，中国大陆地区银行（包括海外中资银行，下同）得以在台湾地区设立代表人办事处、分行及参股投资台湾地区金融机构。
但在设立分行及参股投资两种方式之间，只能选择一种办理。
设立分行以一家分行为限。
参股投资也以一家台湾地区金融机构为限。
在中国大陆地区银行及其海外子行之间，只能选择一者赴台。
另外在参股投资对象方面，除两岸相关经济合作协议另有约定外，以银行和金融控股公司为限。
在证券期货业和保险业方面，也有类似的规定。
中国大陆地区证券期货业（包括海外中资证券期货业，下同）得以在台湾地区设立办事处及参股投资台湾地区证券期货业。
中国大陆地区保险业（包括海外中资保险业，下同）亦得以在台湾地区设立办事处及参股投资台湾地区保险业。
设立办事处及参股投资的家数，均以一家为限。
中资证券期货业及其海外子公司，只能择一赴台。
对中资保险业也有同样的限制。
除了对进入台湾市场的方式进行了限制外，两岸往来投资三办法还对市场进入的资格条件作了严格的规定。
中国大陆地区银行业赴台须符合守法性及财务比率规定，并应有在经合组织（OECD）国家设立分支机构经营业务的经验，以及符合资产或资本在世界银行业排名的规定。
申请设立分行的，还应已在台湾地区设有代表人办事处2年以上，但两岸相关经济合作协议另有约定的除外。
中国大陆地区证券期货业、保险业赴台，除须符合守法性及财务健全的规定外，中国大陆地区证券期货业须有设立海外分支机构的经验，中国大陆地区保险业须符合信用评级的条件。
在风险管理机制方面，两岸往来投资三办法首先力图有效监理中国大陆地区银行在台分行的业务经营。
中国大陆地区银行在台分行的业务范围将由台湾地区主管机关核定，并且只能吸收单笔新台币150万元(约合人民币32.5万) 以上的定期存款。
除此以外，在台分行应符合台湾地区主管机关确定的流动性及资金来源等财务规定，且在台分行净值不得低于营运资金的三分之二，不足的必须限期补足。
其次，两岸往来投资三办法规定了对中资金融机构参股投资台湾地区金融机构进行适度管理的措施。
个别中国大陆银行对单一台湾地区银行、金融控股公司的累计投资金额，不得超过该台湾地区银行或金融控股公司已发行有表决权股份总数或资本总额的5％；加上中国大陆地区投资人（含QDII）的投资金额，不得超过10％。
个别及全部中资证券期货业、保险业参股投资台湾地区单一上市（柜）证券期货业、保险业的持股比例上限分别为5％及10％；参股投资台湾地区单一未上市（柜）证券期货业、保险业的持股比例上限分别为10％及15％。
只有依照两岸相关经济合作协议对台湾地区人身保险业参股投资中国大陆地区人身保险业持股比率可超过50％的，台湾地区主管机关可以另行核定中国大陆地区人身保险业参股投资台湾地区人身保险业的持股比例上限。
另外，中国大陆地区金融机构对被投资台湾地区金融机构派任董事，应先报经台湾地区主管机关许可。
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2 随着海峡两岸经贸往来的日益密切，进一步深化两岸金融合作势在必行。
目前很多中资金融机构都在积极筹划利用两岸往来投资三办法带来的新机遇进入台湾市场。
但是两岸关系的复杂性也给金融领域的相互合作在包括法律和商业等的很多领域都带来一定的挑战。
准备进入台湾市场的中资金融机构将要面对两岸两套法律和监管体系的不同规范，必须对下列问题进行认真考虑：
∙
大陆和台湾之间专业人才的自由流动问题，包括签证、收入税收、员工福利等方面； ∙
大陆和台湾之间资本的自由流动问题，包括汇率、资本流动限制等方面； ∙
股东权益保护的问题，包括对投资的中资金融机构的股东和受资的台湾金融机构股东，特别是少数股东的保护； ∙
会计和税收领域的问题，包括中资金融机构母公司和其在台湾地区分支机构的财务报表合并和披露的问题； ∙ 证券发行和交易方面的问题，包括如何同时满足上海证交所、深圳证交所和台湾证交所不同发行和
交易规则的要求。
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