[电子教案和教学指南]会计电算化 (5)

2017会计从业资格证《会计电算化》辅导讲义：会计核算软件的功能模块

第二节 会计核算软件的功能模块

【本节要点】

会计核算软件的主要功能模块

会计核算软件各子系统之间关系

一、会计核算软件的主要功能模块

会计核算软件是一个复杂的大系统，一般由若干功能模块组成。

1.含义：是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输出功能的各个部分。

2.我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他功能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。

3.账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。

4.各模块简介：

(1)账务处理功能模块。

作为整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。

(2)报表处理模块。

会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。

(3)应收/应付款核算功能模块。

在会计业务活动中，应收/应付账款均为往来业务科目，因此一般也称应收/应付账款的核算为往来账管理核算模块。

应收/应付款核算功能模块主要根据应收/应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作。

(4)工资核算功能模块。 主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。

(5)固定资产核算功能模块。

固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。

会计电算化实训内容及过程

一、实训内容介绍

会计电算化实训是指通过计算机等电子设备进行会计核算和财务管理的实践操作。具体包括以下内容：

1. 会计软件操作：学习并掌握常用的会计软件，如金蝶、用友等，了解其基本功能和操作流程。

2. 会计凭证录入：学习并掌握会计凭证的录入方法，包括手工录入和导入外部数据等。

3. 账务处理：学习并掌握账务处理方法，包括科目设置、账户管理、日记账、总账等。

4. 报表输出：学习并掌握报表输出方法，如资产负债表、利润表、现金流量表等。

5. 数据备份与恢复：学习并掌握数据备份与恢复的方法，保障数据安全。

二、实训过程详解

1. 实验前准备

在开始实验前，需要做好以下准备工作：

（1）选择合适的电脑设备和软件系统。建议使用较新版本的Windows系统，并选择常用的会计软件。

（2）安装相应的驱动程序和软件。根据所选设备和系统版本，下载并安装相应的驱动程序和软件。

（3）建立测试数据库。在实验前，需要建立一个测试用的数据库，用于练习和测试各种操作。

2. 会计软件操作

学习并掌握常用的会计软件，如金蝶、用友等，了解其基本功能和操作流程。具体步骤如下：

（1）打开会计软件。双击桌面上的相应图标或通过开始菜单进入。

（2）新建账套。在软件中选择“新建账套”，按照提示进行设置。

（3）设置凭证字号。在软件中选择“设置凭证字号”，按照提示进行设置。

（4）录入基础数据。包括科目设置、账户管理等。

3. 会计凭证录入

学习并掌握会计凭证的录入方法，包括手工录入和导入外部数据等。具体步骤如下：

（1）手工录入凭证。在软件中选择“手工录入凭证”，按照提示进行填写。

（2）导入外部数据。将外部数据以Excel表格形式导入到会计软件中，并进行处理和调整。

4. 账务处理

学习并掌握账务处理方法，包括科目设置、账户管理、日记账、总账等。具体步骤如下：

（1）科目设置。在软件中选择“科目设置”，按照提示进行设置。

2012年会计从业资格考试《会计电算化》电子书

第一章 会计电算化概述

第一节 会计电算化基本知识

【学习目的与要求】

通过本章的学习，要求掌握会计电算化的概念、作用及其管理体制，了解会计电算化的由来及其发展的基本状况。

一、会计电算化的由来（了解）

会计数据的处理手段主要经历三个阶段：手工方式、机械化方式和电算化（计算机处理）方式。

1.手工方式：用算盘和计算器

2.机械化方式：穿孔机、验孔机、卡片分类机等机械设备

事实上，我国并未真正进入过会计数据的机械化处理阶段，而是从手工方式直接跨入到会计电算化处理阶段。

3.电算化方式：以电子计算机取代传统手工操作，组成一个人机系统

【例题1-1】判断：会计电算化是一个用电子计算机代替人工记账、算账、报账的过程。（ ）

正确答案：×

解析：会计电算化的过程就是一个用电子计算机代替人工记账、算账、报账，并部分的完成对会计信息的分析、判断和决策的过程。

二、什么是会计电算化（理解）

1.会计电算化的产生

1981年8月，在吉林省长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，国家财政部和中国会计学会正式提出了“会计电算化”这个概念，是指电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。

2.会计电算化的概念：一般而言，会计电算化有狭义和广义之分。

狭义的会计电算化，是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用。具体来说，就是利用会计软件，指挥计算机设备替代手工完成，或完成在手工下很难完成、甚至无法完成的会计工作的过程。

广义的会计电算化，是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用，会计电算化人才的培养，会计电算化的宏观规划，会计电算化的制度建设，会计电算化软件市场的培育与发展等。

3.会计电算化与电算化会计的区别

我们将计算机在会计中的应用称为会计电算化，而把与计算机技术和会计学交叉应用的学科，称之为“电算化会计”。在西方国家，一般统称电子数据处理会计，或称电子计算机会计。

第四章 总账

【本章的学习目的与要求】 1、了解总账系统的初始化、日常业务处理和期末业务处理的工作原理和操作方法。2、掌握总账系统初始化中设置会计科目，录入期初余额及设置各种分类档案资料的方法。3、掌握总账系统日常业务处理的凭证处理和记账的方法。熟悉出纳管理的内容和处理方法。4、掌握期末业务的内容和处理方法。

【本章任务分析】 1、起点能力：学生已经理解并掌握了前三章的基本知识以及《会计学原理》相关理论，同时应该熟悉会计处理的基本流程。2、本章知识包括：总账系统初始化、日常业务处理、出纳管理、期末处理，由此决定本次教学的顺序。

【本章教材分析】

1、本章重点：

（1）、总账系统初始化中设置会计科目

(2)、录入期初余额及设置各种分类，档案资料的方法

(3)、总账系统日常业务处理的凭证处理和记账的方法

(4)、出纳管理的内容和处理方法

(5)、期末业务的内容和处理方法

2、教学难点：

（1）、凭证的修改

（2）、期末业务的内容和处理方法

【本章的教学手段与方法】 多媒体形式 讲授法

【课时分配】 14学时

【参考书目】 指定的教材。

【教学过程与教学内容】

内容：分成四节。 时间：4.1为4课时，4.2为4课时，4.3为2课时，4.4为2课时

4.1 总账系统初始化

4.1.1启动总账系统

系统初始化：是指将通用会计软件转成专用会计软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作，是使用财务软件的基础。

总账初始设置的内容：包括设置基础参数、会计科目、外币及汇率、凭证类别、结算方式、分类定义、编码档案、录入期初余额及设置操作员明细权限。

4.1.2设置总系统参数

系统在建立新的账套后由于具体情况需要，或业务变更，发生一些账套信息与核算内容不符，可以通过此功能进行账簿选项的调整和查看。可对"凭证选项"、"账簿选项"、"会计日历"、"其它选项"四部分内容的操作控制选项进行修改。