会计实务：银行存款日记账的金额登记错了怎么办

银行存款日记账怎么记
银行存款日记账的格式。

它的格式跟现金日记账一样，既能采用三栏式，有能采用多栏式，但必须使用订本账。

 日期栏
 指记账凭证的日期时间。

 凭证栏
 指的是登记入账的收付款凭证编号以及种类（与现金日记账的登记方式一样）。

 对方科目
 指银行存款收入来源和支出的科目，比如开出一张支票来支付购料款，其支出的用途科目（这里是指对方科目）为“材料采购”科目，其作用是能够了解到经济业务上的来源与去向。

 摘要栏
 摘要说明登记入账的一些经济业务上的内容，文字要简洁明了，但又能全面说明问题。

 现金支票和转账支票号数栏
 如果我们所记录的经济业务是根据支票付款来结算的，那么我们应该在这二栏
内填支票号数，从而方便与所开户的银行进行对账。

 收入、支出栏
 这里是指银行存款实际所收付的金额。

每天结束的时候，应该分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，以做到日清；月末的时候应该计算银行存款全月的收入和支出合计数，以做到一月一结。

 注意事项：
 1、定期（每月至少一次）与会计核对现金。

 2、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

 4、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

 5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

 出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

记吧！
（一）精讲
学习具体操作规范前，同学们首先需要解决银行
存款日记账的概念、登记依据及格式，我们一起来验
证大家的预习情况：
结合学生 课前预习情况，
（教师提问，学生展示）
进行概念、登记 依据及格式的
1.概念：
提问，培养学生 的自主探究能
银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭 力和总结归纳
能力。为下边的
通过教师精讲示范环节，我们大家对银行存款日
记账有了较为明晰的认识。现在，请大家根据资料登
记银行存款日记账，进行自主练习。
资料：
1、1 日，向北京真香面粉厂购进原材料（面粉）
2000 千克，单价 3 元，材料未到，款已付。票据 1-2。 学生操作
练习是实训课
2、2 日，出纳到银行取 2000 元备用金。票据 3 的中心环节，是
教案
课 题：
《银行存款日记账的登记》
使用教材： 中职教育课改规划教材《出纳会计实务》
适用年级：
一年级
时 间：
二〇二〇年六月
中职教育更注重学生技能、情感和价值观的培养，
课程理念 与创新
更关心学生的不同需求和不同学生的需求，关注学生个 体发展。这就要求我们在实施课堂教学时，要坚持以生 为本的教学理念，引导学生在实践中感悟知识与技能，
的基础。但是中职生普遍对理论知识兴趣不大，更偏爱
动手实践。
学情分析
所以在教学过程中，要采用讲练结合的方法，以学
生为主体，以项目任务为驱动，激发学生的学习兴趣。
并采用及时鼓励的方式，增强学生的自信心、获得感和
职业认同感。
讲授法、多媒体演示法、案例分析法、仿真模拟、对比
教学方法
分析法

6月64月日81日00982收承到上货页款
10
3 刘4 永9 8
8 9
00
华
8 9 4 2 00 0
错账更正方法
文字错的更正方法 例2：摘要栏“提现”写成了“提前”。
银行存款日记账
年 月日
凭 证
编 号
摘 现要 刘永华
结算方 式
类 号数
对方 科目 编号
借
方
贷方
余额
√
√
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
难点
①选择正确的更正方法。 ② “红字冲销法”的具体运用。
错账更正方法 探究一：作业分析,学生归纳，导入新课。
展示：
以往学生作业 （凭证、账簿）中的 错误。（有针对性拿 出几种错的类型）
归纳：
要求学生归 纳错误的类型。
提问：
出错在哪里又应 如何更正。创设问题 情境。
根据提问引出探究二：记账凭证正确，登账错误。
要
科目
√
√
类 号数 编号 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
6月64月日8日019082 承收上到页货款 10
3 3
44刘98永89
0 0
0 0
华
89420 00
错账更正方法
错误的更正方法
银行存款日记账
年凭
证
月日
编 号
摘
结算方 式 对方
借
方
贷方
余额
要
科目
√
√
类 号数 编号 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
财66３务0主18管收承到上货页款 记1帐0 陈芳

初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第1节货币资金[单选题]1.库存现金是指存放于企业财会部门、由()经管的货币。

A.财务负责人（江南博哥）B.会计主管C.会计D.出纳正确答案：D参考解析：考点：库存现金——官方教材第125页。

库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。

选项D正确。

[单选题]5.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，()。

A.借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目B.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“应收账款”科目D.不需做会计分录正确答案：B参考解析：考点：其他货币资金信用证保证金存款——官方教材第131页。

企业填写信用证申请书，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的信用证申请书回单，借记其他货币资金信用证保证金科目，贷记银行存款科目。

选项B正确。

[单选题]6.下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是()。

——【2021年真题】A.企业销售商品收到商业汇票B.企业用银行本票购买办公用品C.企业将款项汇往外地开立采购专用账户D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户正确答案：A参考解析：考点：其他货币资金——官方教材第127页。

；其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。

选项A，收到的商业汇票在“应收票据“科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。

选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，都会引起其他货币资金发生增减变动。

[单选题]7.特约单位在()，应当将受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净额，并填写汇（总）计单和进账单，连同签购单一并送交收单银行办理进账。