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作为一名合格的关务，有两个海关文件务必要认真学习、学会、会用，一个是海关稽查条例，一个是海关行政处罚条例，因为海关就是拿这两个法来”蹂躏“违规、违法企业的。
《中华人民共和国海关稽查条例》国务院令第209号、第670号《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》国务院令第420号2019.1.1日起，企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录，但也不能瞎主动披露，违反海关监管规定可以披露，涉及到走私违法的，则主动披露也没有用，这个只能叫做投案自首，所以关务经理要搞清楚，什么是违反海关监管规定的行为，什么是走私违法行为？说到海关稽核相关内容，夜雨特想到应该利用5W2H去理解它，逻辑更为清晰。
何谓5W2H，5W2H分析法又称为“七何分析法”，它是5个W开头的英语单词和2个以H开头的英语单词进行设问，发现问题线索，进一步解决问题的工作方法，它的具体释义是：（1） what--什么，目的是什么，做什么工作（2） how--怎么做，如何提高工作效率，如何具体实施（3） why--为什么，为什么要这么做，原因是什么（4）when--何时，什么时间完成，什么时机合适（5）where--何处，在哪里做，从哪里入手（6） who--谁，谁来完成，谁负责（7） how much--多少，做到什么程度，质量水平如何，费用及产出如何当然了，夜雨在此不是要卖弄工厂管理技能，只是借用这个管理工具来分析一下海关稽核条例，给广大关务工作者以系统的、条理性的思维来理解海关稽核相关知识，以利于提高进出口海关事务管理工作的计划性与有效性，考虑到知识理解的前后顺序，夜雨在本文中打乱了5W2H的顺序。
1W：why--为什么要稽核，稽核的目的是什么：维护正常的进出口秩序和当收应收尽收，进口有没有少交税？出口有没有多退税？保税货物有没有未批内销或违规使用等等，总之稽核就涉证或涉税的货物的稽核。
2W： who--谁稽核，稽核谁前者当然海关稽核了，2017年7月全国报关一体化后，海关大部分岗位流程进行了重塑，通关部门只保留综合业务岗与验估岗，综合岗负责删改单、退补税、转有纸接单；验估岗配合税管中心在货物放行前后对单证、货品的各种验核，发现违法线索后移交稽查、缉私部门；稽查岗对风险中心指令进行稽查；缉私岗对缉私嫌疑行为进行稽核与处罚、案件移交法院。
海关稽查操作规程2017摘要：一、概述海关稽查操作规程的意义和目的二、海关稽查的基本流程和步骤三、海关稽查的操作规范和要求四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施五、应对海关稽查的策略和建议正文：一、概述海关稽查操作规程的意义和目的随着国际贸易的不断发展，海关稽查在国际贸易监管中扮演着越来越重要的角色。
2017年海关稽查操作规程的出台，旨在规范我国海关稽查行为，保障国际贸易的正常秩序，打击走私、偷逃税等违法行为。
二、海关稽查的基本流程和步骤1.随机抽查：海关根据企业信用等级、商品风险等因素，对进出口企业进行随机抽查。
2.立案调查：当海关发现企业存在异常情况时，可予以立案调查。
3.企业自查：企业应在规定时间内提交相关资料，进行自查。
4.海关现场核查：海关对企业的经营场所、库存商品等进行实地核查。
5.调查终结：海关根据核查结果，对企业作出相应的处理决定。
三、海关稽查的操作规范和要求1.海关稽查应遵循依法依规、客观公正、公开透明的原则。
2.海关工作人员在进行稽查时，应不少于2人，并出示工作证件。
3.企业有权拒绝无证人员对企业进行稽查。
4.企业应积极配合海关稽查，如实提供相关资料。
四、海关稽查中涉及的法律责任和处罚措施1.企业若拒绝、阻碍海关稽查，将依法追究法律责任。
2.企业若存在虚假申报、偷逃税等违法行为，海关将依法予以处罚。
3.企业若逾期不履行处罚决定，海关有权采取强制措施。
五、应对海关稽查的策略和建议1.建立健全内部管理制度，规范企业进出口业务。
2.加强员工培训，提高法律意识，确保企业不触犯相关政策法规。
3.积极配合海关稽查，如实提供相关资料，切勿隐瞒或虚假陈述。
4.在遇到海关稽查时，可寻求专业律师的帮助，确保企业的合法权益得到维护。
总之，海关稽查操作规程2017为企业提供了一部清晰、明确的指南，有助于企业规范经营行为，降低国际贸易风险。
海关稽查要点及应对随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新,国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式,都正在并将继续发生根本性的变化;如何适应新形势,深入研究和掌握WTO各项规则,特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容,要式进行普及教育和对策研究;在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞,严重增加企业成本,甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象,影响到生产和投资;企业在处理海关事务的时候,为什么成本居高不下,给企业带来严重损失;我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险,降低企业的运作成本,提高企业的竞争力,实现企业的利润最大化,成为企业面临的重要课题;一、海关稽查的主要内容1．保税料件稽查;保税料件的使用情况即来源和流向情况;保税料件有无挪作它用、有无串料,有无移出监管区2．保税料件管理情况稽查;保税料件与非保税料件是否有分开存放,是否有明确标示,有无与非保税料件单独建帐3．深加工结转稽查;有没有空转、超转、混转、不转的情况,转厂有无超过时效性即关封时效性,送货前做关封,关封到期前转厂4．海关物流帐及单证稽查;来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数帐面结存;是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符;5．进出口、转厂单价的稽查;进出口单价是否与实际市场价有太大的出入,是否存在价格走私;海关系统内有个行业平均市场价,如果合同手册单价与海关系统内行业平均市场价出入太大就有可能被稽查6．不作价设备或减免税设备的稽查;是否有变卖、是否有出阻、是否有挪用、是否有移出监管区,有无专门的帐册7．合同备案单损耗的核查;合同单损耗是否合理8．边角废料、残次品的稽查;有无私自变买、有无帐册9．加工贸易合同的核查;10．鼓励类项目的核查11．兄弟公司、供应商/客户交易数量的核查12．其他违规的稽查二、常见稽查企业流程一、海关稽查企业的种类1．提前通知型严重等级三星级海关例行下厂检查2．突然袭击型严重等级五星级海关稽查,一般是有备而来,有明确的目的和意图是最应注意的一种;此种稽查企业不可能全身而退;3.连带型严重等级四星级兄弟公司、转厂供应商/客户被查厂,一般是核查被供应商或客户所提供的资料是否属实二、海关稽查企业流程1.海关人员下厂后会直接分派人员到报关、财务、仓库、讯息、业务等物流部门要求立即停止一切动作有专人监督;2.要求报关部提供截止当天所有资料合同复印件、报关单复印件、转厂对帐单、物料归并表、收送货单与数据现执行合同进出口数据、收货未结转数、结转未收货数、合同出口耗用数、送货未结转数据、结转未送货数据、边角余料及残次料数据等;3.要求财务提供截止到当天所有帐册主要现金日记帐、银行存款帐、往来明细帐及凭证各种记帐凭证及原始凭证4.要求仓库和车间现场盘点原材料、产成品、半成品、在制品,如有委外的还要求提委外数据5.深入到其他物流部门查看现场流通单据、凭证及资料是否存在违规现象6.分别对不同部门人员进行询问并做笔录7.企业将相关资料、单据、凭证装箱打包,海关打签收单、要求在至企业告知书海关人员“六项禁令”、海关外勤工作纪律上签名盖章及相关人员打指模签字将所有资料带走;8.要求企业指定专门人员到海关核算相关资料与数据即料件平衡表和实际库存与理论库存差异对照表9.企业打报告解释,海关出稽查报告定性定性为违规的,企业交罚款、转溢余、补税;定性为违法的,追究相关人员法律责任、处罚款、企业降级三、企业如何应对海关稽查1.海关查厂时企业应礼貌接待,不能有抗拒的情绪2.请最高领导出面接待,了解对方的来意,双方主动商计合作方案,建立合作互信的第一步关系,记住,除非海关人员的要求极不合理,否则你应全力配合;3.合理而礼貌地维护你的权益,争取更多的时间,在有需要的话采取一些补救措施,同时你需要评估面对的挑战和以最快的速度拟定一个处理方案,并以最强的力量组成一个多部门的小组来应对,留给海关查厂人员的印象是非常的重要；4.不管是否真有问题,查厂首先是复杂的数字工作,建议企业委派相关部门数据逻辑思维能力强的同事来应对,将公司的一切物的来源、流向交待清楚,因为相关数据一旦确认则无法更改;5.在查厂的整个过程中指定专人负责一个部部,过程当中尽量不要换人,“不问不答、有问必答,不要多答”需要回答的问题尽可能与企业内部相关人员进行沟通后达成共识;因为查厂发生时许多人的心理极度紧张,很多人为了明哲保身而推卸责任；6.在查厂过程中海关取去的资料全部要逐一登记,自己交给海关的资料,切忌不能前后矛盾应做到实事求是;7.企业一旦被,建议不要执着追求全身而退,而要有双赢的打算,你要做的就是想办法实事求是的将损失降到最低;8.在查厂的全过程中,都应极积配合,并采取适当合理的合作态度,争取查完厂后双方建立良好的互信关系为企业长远战略发展着想；9.不管结果如,在案件结束后,要将全部的档案整理归档,并开展案例分析和学习的活动,建立更完善的管理体系;。
管理观察68作者简介：王逸菁（1989— ），女，满族，河北馆陶县人。
主要研究方向：公共部门人员及业务管理。
2018年3月，中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》中明确提出，“将国家质量监督检验检疫总局的出入境检验检疫管理职责和队伍划入海关总署”。
随着检验检疫职责和队伍的划入，海关全面承担着服务国家外贸发展、守护国门安全的重要职责。
海关总署署长倪岳峰提出，坚持“政治建关”“改革强关”“依法把关”“科技兴关”“从严治关”，努力建设让党中央放心、让人民群众满意的中国特色社会主义新海关。
在新海关的各项工作中，开展风险分析和防控工作，加快实施以风险管理为核心的监管模式转变，是践行“五关建设”的重要手段，是实现“管得住”“通得快”的重要途径。
做好海关监管模式转变，必须以风险管理为核心，严格按照“制度建设是基础，能力建设是保障、过程控制是关键”的工作思路，积极开展业务管理模式变革，实现海关监管效能的提升。
笔者认为，至少应从以下几个方面加以实施：一、做好制度建设工作，全面加强顶层设计一是构建以风险分析为基础的业务质量管理体系。
要加快规范性文件的编制和审查，切实把“风险识别、风险监测、风险评估、风险预警、风险处置”五个关键点植入到各项业务工作中，构建全过程、系统化的风险管理体系。
二是构建以综合性管理制度、具体操作制度和标准为核心的业务质量控制体系。
建立原始记录制度、流程实现制度、单证质量制度、数据核查制度、业务质量指标管理制度、业务风险制度、抽采样管理制度、稽核查制度等，对查验监管的各个环节都要有清晰明确的规定，以此来规范海关关员在监管工作中的具体行为。
三是完善岗位、人员和过程管理中的工作制度建设。
在岗位、人员管理方面，要加大对有关业务执法人员的资质、人员培训及能力认定、执法人员、证书签字人员确认等一系列管理制度的制定和及时修改，必须明确具体岗位要求。
在海关监管过程方面，要保证业务管理文件必须涵盖业务质量管理、稽核查、质量追溯、预警和处置、行政处罚等方方面面。
海关稽查操作规程海关稽查操作规程一、引言海关稽查是海关实施出入境监管、打击走私活动的重要举措，具有重要意义。
为了规范海关稽查工作，确保稽查活动的合法、公正、有效进行，制定本操作规程。
二、海关稽查的基本原则1. 合法合规：海关稽查工作必须遵守国家法律、法规和海关监管政策的要求，依法行使职权。
2. 公平公正：海关稽查不得侵犯任何人合法权益，坚决杜绝欺压、打击报复等不正当行为。
3. 从宽从实：海关稽查工作要坚持正确的立场和方向，对犯罪行为从严处理，对合规的企业和人员要从宽从实予以处理。
4. 保密原则：海关稽查工作涉及国家安全和敏感信息，必须严守保密，不得泄露国家秘密和商业机密。
5. 效率和公益：海关稽查工作要高效率、高质量，既要保障国家利益，又要为社会公益作出贡献。
三、海关稽查的基本程序1. 稽查计划：海关稽查工作应根据工作需要制定稽查计划，包括时间、地点、对象等要素，并报相关部门批准后执行。
2. 稽查依据：稽查活动必须有充分的法律依据，在执行过程中，要全程记录稽查文件、资料和相关证据。
3. 稽查行动：稽查活动需要由经过专门培训的人员组成的稽查组进行，应当携带有效的身份证明和工作证件。
4. 公告告知：对于要进行稽查的对象，海关应当提前告知其稽查的目的、内容和要求，保障其知情权和协作意愿。
5. 现场稽查：稽查组到达现场后，必须依法依规进行稽查活动，包括检查、讯问、抽样等操作，维护稽查秩序。
6. 权限审批：对于涉及到重要证据的扣押、搜查等行为，稽查组必须经过合法的审批程序，确保稽查行为合法合规。
7. 笔录查验：稽查组在现场进行重要讯问和查验时，应当及时记录相关信息，形成稽查笔录。
8. 账务处理：对于查获的走私物品，稽查组要及时制作查获决定和走私物品接收清单，并移交有关部门处理。
9. 送检鉴定：对于需要鉴定的物品，稽查组根据相关规定移交鉴定机构进行鉴定，并及时反馈结果。
10. 结案报告：稽查工作结束后，稽查组应当及时汇总工作情况，形成结案报告，并提出相关建议和问题。
基层海关面临的廉政风险和对策回顾5年，海关经历了“廉政风暴”的洗礼，走上重振雄风、改革创新的道路。
海关在打私、征税方面成绩突出，业务改革和队伍建设蓬勃发展，反腐倡廉工作取得明显成效。
历史经验告诫我们，越是形势好、越要清醒地看到存在的问题和隐患。
自2001年以来，海关系统违法违纪案件虽呈下降趋势，但顶风违纪案件仍时有发生。
尤其是一些廉政高风险岗位，如通关、监管、加工贸易核销、缉私等部门，违纪违法案件易发多发的势头，仍没有被根本遏制，“后勤保障”部门的廉政案件也时有发生。
东莞海关凤岗办事处发生的“2•17”受贿案，厦门海关发生的利用技术手段内外勾结走私案，充分说明在当前和今后一个时期，海关特别是基层海关仍将面临执法腐败易发多发的考验，廉政形势依然严峻。
<br>一、基层海关廉政风险的表现及特点<br>当前，海关主要人力资源和大部份执法活动分散在基层海关。
基层海关管理的状况，对关区整体管理水平有着举足轻重的影响。
从近几年海关系统发生的执法腐败案例来看，基层海关队伍廉政状况仍令人堪忧。
结合对暴露出的有关案例的分析，作者认为基层海关面临的廉政风险有以下特点：<br>（一）业务岗位的领导和骨干廉政风险居高。
凤岗2•17案件中，通关、查验、风险管理岗位中的49名干部被走私分子拖下水，他们中多数是科长和业务骨干。
厦门海关董启立等3人参与走私案，涉案3人都为科级干部。
我们新港海关在廉政方面被投诉的，也以业务岗位的骨干居多。
这些在重要业务岗位上，担任科、组长职务的干部，掌握一定权力，是权利寻租现象易发多发群体，是不法分子“攻关”的主要目标。
<br>（二）青年干部成为廉政风险的高发群体。
近年来，大批新进关的大专院校的大学生，纷纷走上基层海关的各个业务岗位。
他们是各个岗位的业务骨干，也成为廉政风险的高发群体。
凤岗2•17案件的涉案人员中，其中青年干部占绝大多数。
<br>（三）廉政风险仍产生于自由裁量权监控不力。
海关对企业的稽查有哪几种形式？海关对企业的稽查方式有企业自查和海关稽查两种方式。
1、企业自查：主要是由企业按照海关的要求，在规定的时间内对本企业近3年的生产经营状况所进行的真实的自我检查，自我检查的内容包括：一是企业管理制度是否分健全；二是有关进出口货物的账册、资料、报关单证是否齐全，记录是否真实和完整；三是有关进出口货物的购买、销售、加工、使用、损耗、库存和经生产加工后的流转情况是否正常等。
企业的自查情况必须以书面形式向海关报告，对经自查生产经营状况较为规范并经海关确认的企业，海关应在企业分类管理和进出口通关时给予优惠便利的待遇。
对经检查由企业自行发现存在的违反海关监管规定的行为，海关可视企业的实际情况根据《行政处罚法》及其他有关规定给予从轻或减轻的处罚，并保证企业的生产经营能够正常开展。
2、海关稽查。
是指海关人员对企业的稽查主要运用审计技术和方法，由专业化的稽查人员对企业的成立、企业的海关备案、经营进出口业务状况，会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料进行核查，企业必须配合海关稽查工作，提供必须的工作条件接受海关稽查，企业的有关负责人员应当到场，如实反映情况，按照海关的要求提供有关资料，并协助海关稽查人员检查货物存放场所。
通过海关稽查人员深入到企业内部管理的各个层面，全方位了解企业的经营状况，便于海关监督、检查核实企业在从事与进出口有关的活动中的行为是否真实、合法，有无不规范和违反《海关法》及其他规定的行为。
稽查的内容主要包括：（1）会计资料：会计资料是海关稽查的最重要、最直接的对象。
包括会计凭证、会计账簿、会计报表。
实行会计电算化的企业能够通过计算机完整、准确计账、核算的，其计算机储存和输出的会计记录为会计资料。
（2）报关单证：包括进出口货物报关单、合同（订货单、售货确认书）、发票、提货单、装箱单、许可证件或批准证件、加工贸易登记手册、原产地证明书、知识产权证书等。
（3）与进出口活动有关的其他资料：与当事人进出口活动直接有关的，记录和反映了当事人行为的有关资料。
海关工作人员如何进行进出口贸易风险评估和管控工作进出口贸易是国家经济发展的关键领域之一，而海关作为执法部门，负责管理进出口环节，对于评估和管控贸易风险起着至关重要的作用。
本文将介绍海关工作人员如何进行进出口贸易风险评估和管控工作的方法和策略。
一、风险评估的重要性进出口贸易存在着各种风险，如走私、偷逃税、侵权等问题。
风险评估的目的在于准确识别和量化各种风险，以便采取相应的措施予以预防和控制。
二、风险评估的流程1. 数据收集：海关工作人员通过系统和数据库收集进出口贸易相关数据，如货物种类、数量、价值、来源地、目的地等信息。
2. 数据分析：将收集到的数据进行分析和挖掘，通过建立风险模型，识别出潜在的风险因素，并进行风险排序。
3. 风险评估：根据风险排序结果，对各种风险进行评估和量化，包括可能的损失程度、可能受到的影响范围、风险发生的概率等指标。
4. 风险识别：根据评估结果，识别出主要的风险点和高风险区域，确定重点关注的对象和地区。
三、风险管控的方法和策略1. 制定规章制度：海关应根据评估结果制定相应的规章制度，明确责任分工和执法权限，规范和约束进出口贸易行为。
2. 提高技术手段：海关要不断引进先进的科技手段，如物流追踪系统、智能识别设备等，提高风险识别和管控的能力。
3. 加强合作与信息共享：海关与其他执法部门以及国际合作机构建立合作关系，共享情报信息，加强对跨境交易的监控和协查。
4. 强化巡查和抽查：海关应加大对进出口贸易环节的巡查和抽查力度，提高查验的效率和准确性，发现和防范风险。
5. 完善风险管理体系：建立健全的风控管理体系，包括预警机制、储备库存管理、应急处理措施等，提高应对风险的能力。
四、案例分析以某进口电子产品为例，海关通过数据分析发现同一供应商近期出口同类产品数量异常增多，存在可能的偷逃税风险。
经过风险评估，海关对该批次产品进行了严格的检查和查验，并核实了供应商报关信息的准确性。
最终，确保了该批次产品符合进口要求，避免了潜在的税收损失。
浅析海关稽查中遇到的问题以及解决的对策浅谈海关稽查中面临的问题及应对对策内容摘要：本文先简要概述海关稽查制度以及海关稽查制度与企业管理的关系，进而试对在海关稽查过程中，针对海关与企业之间的关系的稽查中遇到的一些问题作简要分析，并提出有可行性的解决办法和应对对策。
关键词：海关稽查企业问题对策一、海关稽查制度概述海关稽查制度最早在西方国家推行，又称“海关外部审计”，指的是从不同角度对企业的生产经营进行系统监控，从而实现海关管理目的的一种管理模式。
海关稽查制度是现代海关制度的重要内容之一，它将海关传统的以进出口货物、物品作为监管单元转变为以进出口企业为监管单元，在海关管理思想上实现从对进出口货物管理为主向规范企业进出口行为和对进出口货物管理并重转变，从而充分扩大了海关监管的时间和空间，并形成了一种新的海关管理制度。
在我国，海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽核、检查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。
海关稽查制度与海关其他监管制度不同，它一般不是对进出口货物的实时监管。
而是海关在实际放行进出口货物后的一定期限内和其后的一定期限内，依据法定的程序，对于进出口货物直接相关的企业、单位的会计资料、报关单证和其三、海关稽查与企业管理的现状（一）、海关稽查的现状在海关稽查制度情况看，海关稽查工作有利和不利因素并存。
有利条件，一是海关稽查机构相继成立，《中华人民共和国海关稽查暂行规定》的出台为稽查制度提供了组织和法律保障；二是国外海关已经提供了稽查的实践经验，我国的部分海关经过探索逐步形成了适合我国国情的稽查方法，也积累了一些自身的成功经验，为全面推行稽查制度奠定了基础。
不利因素，一是缺乏一批训练有素、熟悉帐务、掌握查帐等基本技能的业务能手和专家型人才；二是海关稽查的内部条件和环境都有不适应的地方。
浅谈风险管理与海关稽查 摘要 本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。 关键词 海关稽查 风险管理
一．建立稽查制度的背景及其含义 随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。 海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。 二．风险管理和海关稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务 海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。 风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中存在的缺陷，会给不法分子造成可乘之机的风险进行评估。以明确本口岸工作中的高风险区域及不法分子可能利用执法管理部门在管理中的那些弱点逃避监管的情况。接着就是进行风险预测分析，收集本口岸查获情况的相关信息，从获取的信息中将相应的调查指标进行摘录，制作一份信息图表，然后进行对比分析，找出走私的共同特征。进一步缩小目标范围，以明确近期本口岸走私物品的种类、手段和方法。拟写风险预测报告并及时发送到现场一线关员手中，加强对确定为高风险人员、货物及运输工具实施重点查验。风险预测报告必须由专门的部门和人来完成，并且还要随时根据变化着的实际情况不断进行完善和维护。 风险管理是通过系统的管理策略，管理程序，管理实践而确立的风险内容，风险识别，风险分析，风险评估，风险处置，风险监管和风险联络，是战略策划和决策的重要方法。海关实行风险管理使海关更加有效的利用有限资源，不利于监管不断增长的进出口贸易。，同时，在为守法的进出口企业提供贸易便利方面和降低行政成本方面都具有重要的意义。海关风险管理体系与海关业务紧密相连，涉及海关业务的方方面面。稽查作为海关业务的一个方面 ，离不开风险管理的支持。风险管理从最基本环节入手，为稽查工作的展开指明了方面，做到科学严密和准确效率相统一，目的是将风险降低或控制在有效的范围内，预防和减弱海关稽查工作中风险的发生，提高工作的针对性和质量，真正做到有效规范企业进出口行为。风险管理作为提升海关管理效能的重要助动力，总署于1998年在《关于建立现代海关制度的决定》中，提出两步发展战略，其中第二步发展战略是以建立健全风险管理机制作为中心环节。 2.风险管理与稽查工作相互促进 实施风险管理是各国海关应对新形势和挑战，化解矛盾和压力的共同选择。世界海关组织在修订《京都公约》时就将分险管理纳入了其中，作为简化和协调海关手续的一项具体措施。亚太经济合作组织也将风险管理正式列入了各国海关的集体行动计划中。因此，许多国家都将实施风险管理作为推进本国海关现代化建设的一个重要途径，并在一些发达国家成功实行获得成效。 海关对进出口货物的监管实行以实际查验为辅，后期稽查为主的方针，可以对存在漏洞却未检查的货物通过后期稽查进行处理并将最新信息及时反馈到海关风险管理部门。海关根据各公司的通关违规和纳税记录为企业评出守法率，守法率高的企业可以享受通关和稽查的优惠待遇，而手法率低的企业则是风险管理和稽查的重点对象。海关的后期稽查和风险管理相辅相成，相得益彰，从而使海关的监管工作更加有成效。 三．我国海关风险管理现状 1.运用风险管理思维 海关内部从思维理念，管理模式，工作制度等方面实施了大量的创新举措，主动采取风险分析的方法审视和处理问题，将风险管理理念贯穿于海关监管全过程。 2.应用风险管理平台 近年来，我国海关逐步建立了海关自动化系统，目前基本建立起了自己的风险管理平台。风险信息管理平台帮助海关对风险信息进行采集，维护，管理和使用，实现资源的整合和信息的共享。 3.采取确切的风险处置措施 海关根据各类风险程度，确定相应规范的风险处置方式，选择合理风险处置方法和手段，达到风险管理有效控制和化解海关管理中的各类风险的目的。 4.实现风险管理的业务联动 各海关通过风险信息平台开展风险分析，实现信息交流，建立多业务部门相互协作，互为条件的风险管理协调运作制度，全面提升海关风险化解能力。 四．现代海关监管模式下存在的风险管理问题 1.缺乏完善的规章制度或操作流程导致一线海关面临执法风险 随着进出口贸易增多，海关业务逐渐复杂，可能会出现上级海关对相关规章制度的制定滞后于日益发杂的通关监管操作，而一线海关作为执行层海关，则必须面对因为缺乏规定章程而带来的执法风险。 2．现场关员业务素质的不足和职业技能的欠缺使其无法有效甄别执法风险 海关内部由于实行轮岗交流制度，业务专家型的人才培养不足。并且隶属海关内部有效地业务技能培训较少，不能真正达到提高关于业务素质的目的。同时，由于部分官员年龄和知识结构老化，接受新知识学习新技能的那你管理和意识不强，对H2000，风险管理系统等需要一定专业知识的工作无法胜任。 3．税收征管机制不完善 由于税源监控力度不够大，税收预测，征管监控和质量评估体系尚未完善，无法满足风险管理的要求。同时没有规范标准的归类工作质量量化评价指标，归类工作准确率不高。为提高执行减免税政策的水平，应当建立健全减免税项目的枸杞监管稽查和绩效评估制度。 4. 风险管理整体建设落后 风险管理是一个自上而下的系统工程，需多个部门各司其职、协调一致共同完成，同时要有先进的网络作强有力的技术支撑。相关人员必须受到全面系统的良好培训。但目前的情况是：一方面，旧管理模式的条块分割、资源分散，决策分散，工作效率低、整体效能不高的问题仍未彻底解决。另一方面，广大关员对风险管理的基本内涵、运作机制、方法手段的认识和实践还没有系统的理解和掌握。全系统各部门的协调运作机制未真正建立，风险管理的信息化建设相对滞后，风险管理工作的整体意识还有待进一步强化。 五．针对以上问题应建议采取以下措施 1.牢固树立稽查的风险意识 强化稽查人员的风险意识，提高海关稽查的准确性，从提高稽查人员的业务水平入手。从两方面着手。一是加强与之相关的审计知识。二是强化海关的职业培训教训，使稽查人员的知识不断更新，适应企业复杂多变的经营环境。从而满足风险管理在稽查工作中应用的要求，和加强海关稽查力量的要求。 2.提高现场关员业务素质及职业技能 加强学习培训，提高海关关员的业务技能。营造人人积极进取、崇尚学习的良好氛围；在网络普及的今天，利用网络学习也是一个提高统计人员素质的重要渠道。其次要以岗位练兵为契机，加强教育培训，运用岗位培训、讲座、知识竞赛、专题研讨等多种形式，组织学习商品归类、统计原理和方法、数据规范与安全管理、各类系统操作等知识，不断提高业务操作水平和发现问题、分析问题的能力；三是实施“人才强关”战略，鼓励关员争当业务能手、业务尖子，建立完善专家型和复合型人才培养机制，为高质量完成统计工作提供人才保障。 3.建立税收征管长效机制 加大重要税源监控力度，建立以纳税大户为单位的属地管理制度，按照风险管理的思路和要求，完善全面税收预测，征管监控和质量评估体系。不断完善审价制度，从而加强反价格瞒骗的能力。强化原产地规则管理，保证优惠原产地规则有效实施。加强归类基础工作，设定科学合理的归类工作质量量化评价指标，提高归类准确率。提升执行减免税政策的水平，建立减免税项目的后期监管稽查和绩效评估制度。 4.有效整合各职能部门，现实信息共享 风险管理是一项团体工作，必须理清各部门的具体职责，统一思想，协调一致。通过风险管理的几个步骤将海关的各个环节有效整合起来，发挥其应有的效能。整合各部门资源，实现工作决策联动，提高工作效能。各部门要做好自己的职责工作，既要分工负责，又要通力合作，实现齐抓共管。 总结 海关管理如今面临着复杂的国际形势与挑战，要适应海关业务的飞速发展，实施风险管理势在必行。高水平的风险管理，不仅实现了对海关监管的主要对象和主要风险的有效防范与控制，加快了通关速度，改善了海关的执法水平和服务效率，同时，极大地舒缓了海关人力资源快发的突出矛盾。因此全面实施风险管理是我国推进海关现代化建设的当务之急。在海关风险管理机制下，只有做好通立稽查的风险意识，提高现场关员业务素质及职业技能，建立税收征管长效机制，有效整合各职能部门，现实信息共享，才能更加有效的进行海关稽查工作，才能更好的建设现代海关监管体系
参考文献 1. 随清春，《中国海关的风险管理机制与海关稽查》. 2. 王道隆，《浅谈大监管体系下隶属海关风险管理工作实战应用之策略》. 3. 《由“缉毒执法培训”谈风险管理在海关监管工作中的启发和应用》，海关总署网. 4. 张京清，《发挥优势 迎接挑战 建立高素质的海关统计队伍》.
