2015年企业所得税查账(核定)征收鉴定表Microsoft Word 文档

企业所得税核定征收鉴定表纳税人编码: 鉴定期: 年度金额单位：元填表说明一、“行业类别”:按企业主营项目所属行业填报。

企业主营项目所属行业按照《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>(试行）的通知》(国税发[200８]30号）第八条规定的行业类别填列。

填报行业包括:农、林、牧、渔业，制造业,批发和零售贸易业,交通运输业，娱乐业和其他行业。

行业内容按国家统计局2002年发布的国民经济行业分类(GB/T ４754-2002)确定；“娱乐业”按照营业税对娱乐业的范围确定；“其他行业”为除以上行业之外的行业。

二、“上年收入总额”:企业上年经营期满一年的按实现的收入总额填报；上年设立实际经营期不满一年的企业，按实际经营期换算全年收入总额。

如２009年7月30日设立的企业,2009年７月30日至12月３1日实现收入总额200万元，其本行应按40０万元(2００00０0/6*１2=4０000００)填报。

二、《企业经营情况说明表》企业经营情况说明表年度税务事项通知书国税通[ ] 号：（纳税人识别号：）根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法＞(试行）的通知》(国税发[２008］3０号)、《北京市国家税务局、北京市地方税务局关于调整企业所得税核定征收应税所得率的公告》（公告２0１０年第6号）等文件规定,经鉴定,你企业(年度）按照核定应税所得率的方式缴纳企业所得税,核定当年应税所得率为%。

你企业实际主营项目所属行业适用的应税所得率与税务机关核定的应税所得率不同时,应按有关规定在汇算清缴年度纳税申报前向主管税务机关提出调整申请,调整当年应税所得率后再进行年度申报。

税务机关发现你企业符合查账征收条件时,有权自当年调整实行查账征收。

你企业如对本通知有争议,可以在接到本通知之日起６0日内向上一级税务机关申请复议。

对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

企业所得税征收方式鉴定范本一、纳税人提报的文书资料《企业所得税征收方式鉴定表》二、调查核实形成的文书资料实地调查结束后，税源管理科应在20个工作日内出具《企业所得税征收方式调查工作底稿》，内容主要包括：（一）实地调查情况鉴定查账征收企业，应填写以下五项内容；鉴定核定征收企业，可只填写不合格项目的详细内容。

1、账簿设置情况财务人员配备情况和总帐、明细账、日记账等账簿设置情况。

2、收入总额核算情况企业收入总额核算是否准确，有无隐匿和少计收入问题；核算不准确的，是否能够查实。

核算不合格的，应详细填写不合格的事实。

3、成本费用核算情况企业成本费用核算是否准确，有无多转成本或多列支费用问题；核算不准确的，是否能够查实。

核算不合格的，应详细填写不合格的事实。

4、帐簿、凭证保存情况是否按规定保管帐簿、记帐凭证及有关纳税资料。

5、纳税义务履行情况是否按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报、履行纳税义务。

（二）应纳税额的核定（核定应纳税额企业填写内容）1、方法。

税收管理员应填写核定该企业应纳税额采用的测算方法。

根据其经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素，可按下列方式任选两种以上方法核定其应纳税额，但不得低于以企业账面收入按同行业平均贡献率测算的应纳税额。

（1）参照当地同类行业或类似行业中经营规模或收入规模水平相近的纳税人的收入额和利润额核定；（2）按照成本加合理费用和利润率核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算和测算核定；（4）保本测算法、面积测算法、设备生产能力测算法、单位产品耗能测算法、计件工资测算法等方法。

2、计算过程。

根据所采用的测算方法，填写核实的测算依据，并计算年应纳税额。

根据国家税务总局《关于印发<企业所得税核定征收办法>的通知》（国税发[2008]30号）、烟国税所便函…2009‟3 号文的有关规定做出调查结论，应填写“建议XX年度企业所得税实行定额征收（或核定应税所得率征收、查账征收），核定年应纳税额为XXX元（或核定应税所得率为X%）”的意见，并由税源管理科科长签字。

GL69
企业所得税征收方式核定表
单位：万元
注：企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税年度内一般不得变更。

使用说明
1.本表依据国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》第五条设置。

2.适用范围：税务机关核定纳税人的企业所得税征收方式时使用。

3.填表说明：
（1）账簿设置情况：是否健全；
（2）收入总额核算情况、成本费用核算情况：是否能准确核算；
（3）账簿、凭证保存情况：是否按规定保存；
（4）纳税义务履行情况：是否按规定履行；
（5）征收方式：查账征收、定额征收和核定应税所得率三种。

4.本表为A4型竖式，一式四份，税务机关三份（设区市局主管所得税税政处(科)、县级税政科（股）、管理部门各一份），纳税人一份。

企业所得税征收方式核定表
企业名称
计算机代码
经济类型
开业时间
所属行业
税务登记号码
电 话
上年收入总额： （单位：万元）
上年成本费用总额： （单位：万元）
上年应纳税所得额 （单位：万元）
上年已纳所得税额 （单位：万元）
行次
审 核 项 目
审核结果1ຫໍສະໝຸດ 帐簿的设置及记载2
收入总额的核算
3
允许扣除项目的计算
4
纳税资料的编报及保存
5
企业所得税纳税申报
5项内容都基本达到规定要求的为合格，按查帐征收方式征收企业所得税；5项内容有一项达不到规定要求的为不合格，按核定征收方式征收企业所得税。
核定该单位从年度起企业所得税的征收方式为，核定纯益率为：
主管税务所意见
区县局、分局意见
审核人：
年 月 日
所长：
年 月 日
审核人：
年 月 日
科长：
年 月 日
主管局长：
年 月 日
注：核定表一式两份，一份作为主管税务所下发《通知书》的依据；一份作为区县局、分局备案或留存。