证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》复习题集(第701篇)
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2019年国家证券从业及专项《投资银行业务(保荐代表人)》职业资格考前练习 一、单选题 1.甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。2×16年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司2×16年应确认的租赁费用是( )。
A、30万元 B、50万元 C、60万元 D、80万元 >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理 【答案】：B 【解析】： 经营租赁情况下，出租人提供免租期的，应将租金总额在整个租赁期内而不是在租赁期扣除免租期后的期间内按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内应确认租金费用。题中，甲公司2×16年应确认的租赁费用=30×(3×2-1)／3=50(万元)。 2.根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是( )。
A、未直接参与信息披露违法行为 B、在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案 C、在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告 D、受他人胁迫参与信息披露违法行为 >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第7章>第5节>上市公司、控股股东、实际控制人、以及董监高在发行上市、信息披露及规范运作等方面的法律责任 【答案】：B 【解析】： 《信息披露违法行为行政责任认定规则》(证监会公告[2011]11号)第20条规定，认定从轻或者减轻处罚的考虑情形：①未直接参与信息披露违法行为；②在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告；③在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施；④配合证券监管机构调查且有立功表现；⑤受他人胁迫参与信息披露违法行为；⑥其他需要考虑的情形。B项属于应认定为从重处罚的情形。 3.某公司申请首次公开发行股票并在科创板上市已经审核通过，下列关于其发行程序的说法正确的有( )。 Ⅰ．初步询价时，同一网下投资者填报的拟申购价格中，最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20% Ⅱ．初步询价结束后，当拟剔除的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格相同时，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10% Ⅲ．发行人和主承销商确定发行价格区间的，区间上限与下限的差额不得超过区间下限的25% Ⅳ．发行人和主承销商通过累计投标询价确定发行
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B、Ⅰ、Ⅳ C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E、Ⅲ、Ⅴ >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第8章>第1节>科创板相关法律法规 【答案】：B 【解析】： 根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》(上证发[2019]46号)具体分析如下： Ⅰ项，第49条规定，初步询价时，同一网下投资者填报的拟申购价格中，最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%。 Ⅱ项，第50条第1款规定，初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%；当拟剔除的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格(或者发行价格区间上限)相同时，对该价格的申报可不再剔除，剔除比例可低于10%。剔除部分不得参与网 4.2016年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是( )。 Ⅰ甲公司2016年末确认预付款100万元 Ⅱ 甲公司2016年确认销售费用100万元 Ⅲ 甲公司2017年1季末确认存货100万元 Ⅳ 甲公司2017年1季度确认销售成本100万元 Ⅴ 甲公司2017年1季度确认销售费用100万元
A、Ⅱ B、Ⅰ、Ⅳ C、I D、Ⅰ、Ⅴ E、Ⅰ、Ⅲ >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第2章>第1节>主要会计事项及处理 【答案】：D 【解析】： 企业采购用于广告营销活动的特定商品，向客户预付货款未取得商品时，应作为预付账款进行会计处理，待取得相关商品时计入当期损益(销售费用)。 5.根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是( )。 Ⅰ 发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理 Ⅱ 申请人应披露票面股息率或其确定原则 Ⅲ 应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响 Ⅳ 注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表
A、Ⅰ、Ⅱ B、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第3章>第3节>非上市公众公司发行优先股的条件、程序及信息披露要求 【答案】：C 【解析】： Ⅰ项，《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》(证监会公告[2014]45号)第2条规定，申请人定向发行优先股，应按照本准则编制定向发行优先股说明书并披露。发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人的非上市公众公司定向发行优先股，应当向中国证券监督管理委员会(简称中国证监会)申请核准；发行后普通股与优先股股东人数合并累计不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统(简称全国股份转让系统)自律管理。 Ⅱ项， 6.2017年上市公司符合公开发行证券的条件，2018年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2019年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有( )。 Ⅰ 非公开发行股票 Ⅱ 配股 Ⅲ 发行可转换公司债券 Ⅳ 公开发行公司债券 Ⅴ 公开增发新股
A、Ⅱ、Ⅲ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第6章>第3节>上市公司重大资产重组涉及重组上市、配套融资等各种情况的相关规定 【答案】：E 【解析】： 《上市公司重大资产重组管理办法》第51条第2款规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于1个完整会计年度。因此，只有在一定情形下(重组前不符合公开发行证券条件或重组导致上市公司实际控制人发生变化)对上市公司公开发行证券的时间有限制，而对于非公开发行，不管是否具有上述两种情形，均无时间限制。 7.根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有( )。 Ⅰ 最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励 Ⅱ 上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10％ Ⅲ 上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见 Ⅳ 上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家 Ⅴ 上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划 A、I B、Ⅰ、Ⅲ C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第7章>第2节>上市公司股权激励的相关要求 【答案】：A 【解析】： Ⅰ项，《上市公司股权激励管理办法》第7条第1项规定，上市公司最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的，不得实行股权激励。 Ⅱ项，第15条第1款规定，上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的20％。Ⅲ项，第35条第2款规定，独立董事或监事会认为有必要的，可以建议上市公司聘请独立财务顾问，对股权激励计划的可行性、是否有利于上市公司的持续发展、是否损害上市公司利益以及对股东利益的影响发表专业意见。Ⅳ项，第11条第2款 8.要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款?( ) Ⅰ 未在证券交易所上市交易的证券 Ⅱ 上市交易时间还有25天的债券 Ⅲ 经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权 Ⅳ 上市公司发行新股 Ⅴ 现金
A、Ⅰ、Ⅱ B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ >>>点击展开答案与解析
【知识点】：第6章>第2节>要约收购的概念、基本规则和操作程序 【答案】：C 【解析】： 根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第36条第1款规定，Ⅱ、Ⅲ两项不得作为收购价款支付方式。 9.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增
