公共经济学(第二版)课件第十一章 税制改革

05
公共经济学评价与展望
公共经济学现有研究成果评价
1 2
文献综述
公共经济学领域的研究成果数量众多，现有文 献主要涉及公共品理论、公共选择理论、公共 支出与税收等议题。
研究方法
研究方法逐渐多样化，包括实验经济学、计算 经济学、动态分析等研究方法被广泛应用。
3
研究结论
研究成果在政策建议方面具有重要指导意义， 并为政府决策提供了理论依据和实践经验。
公共经济学未来研究趋势展望
研究议题拓展
跨学科交叉
研究方法创新
未来公共经济学将进一步拓展 研究议题，如气候变化、资源 利用、贫困与不平等等方面的 研究将受到更多关注。
公共经济学将与心理学、社会 学、计算机科学等学科交叉融 合，形成跨学科的研究方法和 思路。
未来公共经济学将进一步探索 和创新研究方法，如大数据分 析、人工智能等新技术的应用 将为公共经济学研究带来新的 突破。
均衡分析方法
研究经济系统中各部分之间的 相互作用
分析经济系统的均衡状态
探讨均衡状态改变的条件
研究均衡状态改变的过程
动态分析方法
研究经济现象的发展变化过程 探讨经济现象发展变化的条件
分析经济现象发展变化的规律 研究经济现象发展变化的过程
04
公共经济学政策与实践
公共品供给政策
总结词
解决公共品供给不足问题
现代公共经济学发展
现代公共经济学的发展可以追溯到19世纪末20世纪初，当时的经济学家开始研究政府干预经济的理论基础和 政策措施，逐渐形成了公共经济学的学科体系。
公共经济学的研究内容
公共部门经济活动
公共经济学研究公共部门经济活动的性质、范围 、目标和方式，包括公共部门的职能、预算、财 政、税收、公共服务等方面的内容。

可归纳为收入效应和替代效应两个方面 几个主要关系： ——税收与生产者行为 ——税收与消费者行为 ——税收与劳动投入 ——税收与私人储蓄 ——税收与私人投资

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21世纪公共管理系列教材
10.1 税收与生产者行为

生产者行为，指的是生产者在如何运用自 己可支配的各种生产要素以实现利润最大 化目的方面所作的各种抉择或决策。 税收对生产者的影响，主要通过税收对市 场价格机制的干扰来完成。
10.5 税收与私人投资
10.5.2 税收与私人投资收益率：两种效应

主要表现在公司所得税的课征上。
课征公司所得税，压低纳税人的投资收益率， 使投资收益和投资成本发生变动，产生两种方 向相反的效应： ——替代效应：投资收益率下降→降低投资吸 引力→以其他行为替代投资。
——收入效应：投资收益率下降→可支配收益 减少→为维持以往收益而增加投资。
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10.3 税收与劳动投入
10.3.3 税收与劳动投入：无差异曲线分析

劳动和闲暇的选择组合连成一条直线。 将方向相反的收入效应和替代效应综合在一起， 进行无差异曲线分析。 收入效应常大于替代效应，但并非绝对。

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政府课税，降低劳动相对于闲暇的价格，使劳 动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引 起纳税人以闲暇代替劳动。 替代效应的大小，由边际税率决定。
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10.3 税收与劳动投入
10.3.2 税收与劳动投入：收入效应
政府征税，直接压低纳税人可支配收入，从而 促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的 收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。 政府征税反而会促使劳动投入量增加。 收入效应的大小，由平均课税率决定。

02
公平与效率的平衡
公平与效率之间存在一定的矛盾 ，但可以通过政府干预和市场机 制相结合的方式来实现平衡。
03
公平与效率的评估 方法
评估公平与效率的方法包括洛伦 兹曲线、基尼系数、恩格尔系数 等。
03
公共经济学的应用
政府干预经济的必要性
外部性
公共经济学认为市场机制在解决外部性问题时存在失效， 如环境污染、公共品供给不足等，需要政府干预来弥补市 场缺陷。
感谢观看
公共选择的投票机制包括直接投票和代议制投票，其中直接投票是指公众直接参与投票决定公共品的提供方式，代议制投票是指公众通过选举代表参与投票决 定公共品的提供方式。
公共选择的局限性
公共选择的局限性包括投票悖论、多数人暴政、代表利益集团等问题。
公平与效率理论
01
公平与效率的概念
公平是指社会资源分配的合理性 ，效率是指社会资源的利用效率 。
环保与可持续发 展
环境保护和可持续发展已成 为当今世界的重要议题，公 共经济学将更加注重研究如 何通过政府干预实现环境的 保护和可持续发展。
公平与效率
随着社会的发展，人们对公 平和效率的关注越来越高， 公共经济学将更加注重研究 如何实现公平与效率的平衡 。
06
公共经济学案例分析
案例一：基础设施建设中的政府干预
05
公共经济学的未来发展
公共经济学与其他学科的关系
公共经济学与政治学
公共经济学的研究与政治学密 切相关，因为政府在制定经济 政策时必须考虑到政治因素。
公共经济学与法学
公共经济学的研究与法学也有 关联，因为法律框架对公共经
济政策有着重要影响。
公共经济学与社会科学
公共经济学与社会学、心理学 等学科也有一定的联系，因为 这些学科对公共政策的社会影

按税收收入的形态：实物税、货币税
按课税的主客体：对人税、对物税
按计税依据：从量税、从价税 按税负能否转嫁：直接税、间接税 按课税对象：所得税、财产税、商品课税
——最基本的分类
第4页，共28页。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
9.1 税种的分类
9.1.3 最基本的是按课税对象的性质分类
9.4.2 一般财产税 以纳税人全部财产价值为课征对象，
实行综合课征。
事例：美国的一般财产税
第18页，共28页。
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9.4 对财产的课税
9.4.3 特种财产税
以政府选择的某类或某几类财产为课税对象，实行分别 课征。
土地税：分财产税性质、所得税性质两种 房屋税：分财产税性质、所得税性质、消
9.5.4 增值税
以企业生产经营中的增值额为课税对象所课征的税收
类型：生产型、收入型、消费型
税率：基本税率、轻税率、重税率、零税率
计税方法：税基列举法、税基相减法、税额相减法
课征方法：根据企业规模大小和财务水平决定
第25页，共28页。
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9.5 对流转的课税
9.2.2 税源的选择
区分税本和税源。
税源选择问题实际上研究的是如何保护税本， 尽可能不使税收侵及税本。
第10页，共28页。
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9.2 税制结构的设计
9.2.3 税率的安排
税率水平的确定：
——无限课税说
——有限课税说 税率形式的确定：
——比例税率：就效率而言，较优选择