外商直接投资项下的外汇账户

账户名称 定义 开设名义 个数 限制 可否异地开户 收入范围 支出范围 使用管理 审核材料 其他要求 前期费用账户 存放外国投资者在境内从事与直接投资活动相关的前期费用资金 外国投资者 仅可开立 1 个 不可以异地开 （拟设外商投资企业注册地开立） 外国投资者从境外汇入的设立外商投资企业的前期费用 *非居民存款账户/离岸账户视同境外, *不得以现钞存入 ❶参照资本金结汇管理原则在境内结汇使用 ❷经常项目对外支付 ❸原路汇回境外 ❹划入后续设立的外商投资企业的外汇资本金账户 ❺需外汇局登记或核准的资本项目支出 ❶结汇参照资本金结汇管理原则 ❷经常项目按真实性审核原则办理 ❸在外商投资企业设立后资金划入其资本金账户，若未设立，应申请关闭该账户，剩余资金原路汇回境外 ❹账户资金不得用于质押贷款/发放委托贷款 （1）开户/入账 ❶协议办理凭证 ❷前期费用流入 控制信息 表 (2)使用 ❶结汇参照资本金结汇收取， 对上市公司战略投资的前期费用，需根据证监会批复文件结汇 ❷按外汇账户资金原币划转要求收资料 ❸经常项目按真实性原则收资料 ❹资本项目收外汇局登记或核准文件 ❶银行办理 业务后及时报送外汇局相关业务系统 ❷账户有效期为6个月(自开户之日起)，可向外汇局申请延期，但最长不得超过12个月 账户名称 定义 开设名义 个数限制 可否异地开户 收入范围 支出范围 不得结汇发放委托贷款/偿还企业间借贷(含第三方垫款)/偿还转贷于第三方的银行贷款 使用管理 (未办理出资确认登记的资金不得使用) 审核材料 其他要求 资本金账户 收取和存放外国投资者汇入外商投资企业的现汇出资部分 外商投资企业 可在不同银行开立 多个 允许异地开户 ❶外国投资者汇入的外汇资本金/认缴出资（非居民存款账户/离岸账户/境外个人境内外汇账户出资） ❷外国投资者通过境外汇入保证金专用账户汇入的外汇资本金和认缴出资 ❸原由本帐户划出至保证金专用账户/委托贷款账户/ 资金集中管理账户/境外放款专用账户/保本型银行理财专户后划回的资金❹同名资本金账户划入❺经外汇局登记或核准的其他收入（经常项目账户划入/外债账户划入资金等） ❶在经营范围内结汇使用，用于证券投资的应按国家有关规定执行，不得用资本金结汇交付各类保证金； 不得将资本金结汇所得人民币用于境内股权投资，应原币划至境内再投资专用账户 ❷按境内原币划转（划至保证金专用账户/ 同名资本金账户/ 委托贷款账户/ 资金集中管理账户/ 境外放款专用账户/ 保本型银行理财专户/ 境内再投资专用账户 ❸经真实性审核后的经常项目对外支出 ❹经外汇局登记或核准的资本项目支出 ❶查询资本金流入控制信息表 ❷按资金来源进行国际收支申报，资金来源和用途与收入范围不服的资金 应原路退回 ❸因汇率差异导致实际流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额不得超过等值3万美元 ❹因投资人与缴款人不一致等未被工商登记机关认可的出资应原路汇回境外。若该款项已在外汇局办理出资确认登记，应告知开户主题至外汇局办理出资确认登记撤销手续后办理退款，并应重新申报国际收支 ❺不得以现钞存入 （1）开户/入账 ❶协议办理凭证 ❷前期费用流入 控制信息 表 (2)使用 ❶按资本金结汇要求收取 ❷按外汇账户资金原币划转要求收资料 ❸经常项目按真实性原则收资料 ❹资本项目收外汇局登记或核准文件 审核出资确认表（办

理验资的企业，外汇局验资询证回函即为出资确认办理证明；对于无需把你验资的 ，企业直接提交外汇局打印的出资确认登记表（银行通过外汇局系统核对信息，无需外汇局盖章） 账户名称 定义 开设名义 个数限制 可否异地开户 收入范围 支出范围 使用管理 (未办理外国投资者收购中方股权出资确认登记的资金不得使用) 审核材料 其他要求 境内资产变现账户 境内股权或资产出让方（即中方）开立的， 用于接收外国投资者支付的股权或资产收购款 股权出让方 一笔股权转让交易仅可开立一个 允许异地开户 ❶外国投资者汇入的股权转让对价/认缴出资（非居民存款账户/离岸账户/境外个人境内外汇账户出资） ❷外国投资者通过境外汇入保证金专用账户汇入的股权转让对价 ❸原由本帐户划出至保证金专用账户/委托贷款账户/ 资金集中管理账户/境外放款专用账户/保本型银行理财专户后划回的资金 ❹经外汇局登记或核准的其他收入 ❶在经营范围内结汇使用 ❷按境内原币划转（划至保证金专用账户/ 委托贷款账户/ 资金集中管理账户/ 境外放款专用账户/ 保本型银行理财专户/ 境内再投资专用账户 ❸经真实性审核后的经常项目对外支出 ❹经外汇局登记或核准的资本项目支出 ❶查询股权流入控制信息表 ❷按资金来源进行国际收支申报，资金来源和用途与收入范围不服的资金 应原路退回 ❸因汇率差异导致实际流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额不得超过等值3万美元 ❹不得以现钞存入 （1）开户/入账 ❶协议办理凭证 ❷股权转让流入 控制信息 表 (2)使用 ❶结汇参照资本金结汇收取 ❷按外汇账户资金原币划转要求收资料 ❸经常项目按真实性原则收资料 ❹资本项目收外汇局登记或核准文件 银行办理 业务后及时报送外汇局相关业务系统 账户名称 定义 开设名义 个数限制 可否异地开户 收入范围 支出范围 使用管理 （无需办理外国投资者出资确认登记） 审核材料 其他要求 境内再投资专用账户 境内主体以其境内直接投资项下外汇账户内资金或其他合法外汇资金在境内直接投资设立企业（即被投资企业）时，被投资企业在银行申请开立的用于接收投资款的账户 接收 境内外汇再投资/股权转让对价资金的主体 仅可开立一 个 允许异地开户 ❶外汇资本金账户/境内资产变现账户划入的境内再投资资金 ❷原由本帐户划出至 境内划入保证金专用账户/ 委托贷款账户/ 资金集中管理账户/境外放款专用账户/保本型银行理财专户后划回的资金 ❹经外汇局登记或核准的其他境内再投资外汇资金 ❶在经营范围内结汇使用 ❷按境内原币划转（划至 境内划入保证金专用账户/ 委托贷款账户/ 资金集中管理账户/ 境外放款专用账户/ 保本型银行理财专户 ❸经真实性审核后的经常项目对外支出 ❹经外汇局登记或核准的资本项目支出 ❶查询境内再投资流入控制信息表 ❷不得存在出资人和认缴人不一致情况，资金来源和用途与收入范围不服的资金应原路退回 ❸因汇率差异导致实际流入金额超出尚可流入金额的，累计超出金额不得超过等值3万美元 ❹不得以现钞存入 （1）开户/入账 ❶协议办理凭证 ❷境内在投资流入控制信息表 (2)使用 ❶结汇参照资本金结汇收取，加工商营业执照副本 ❷按外汇账户资金原币划转要求收资料 ❸经常项目按真实性原则收资料 ❹资本项目收外汇局登记或核准文件 银行办理 业务后及时报送外汇局相关业务系统 账户名称 定义 细分 个数限制 可否异地开户 收入范围 支出范围 使用管理 审核材料 其他要求 保证金专用外汇账户 接收境外汇入的或者 境内直接投资外汇账户划入的 土地竞标保证金/ 产权交易保证金 境外划入保证金 ~ 境内划入保证金 ~ 境外划入保证金专用账户：一个 ， 境内划入保证金 专用账户： 多个 不得异地开户 (应在开户主体注册地开立) 汇（划）入参与竞标等交易的境内直接投资项下的保证类资金 *不得以现钞存入 ❶原路汇回 ❷用于外国投资者 境内合法出资/ 境内外支付对价 c审核保证金支付的真实交易背景严禁虚构交易 ❷仅作为交易保证金用途，不得结汇，不得用于质押贷款 ❸无论竞标成功与否， 均应划回原划入账户。 *境外汇入保证金专用账户内资金在竞标成功后可作为境内投资的出资划入外汇资本金账户/境内资产变现账户； 竞标未成功的，应原路汇回境外 （1）开户/入账 ❶协议办理凭证 ❷接收境外保证金控制信息表 (2)入账 ❶接收境外汇入/境内划入保证金的，收取证明需划入该笔保证金的真实性材料（接收境外汇入土地竞标保证金/产权交易保证金的，提交交易公告文件，参与竞标主体的申请或相关确认文件 (2)划出:真实/合法证明 (3)汇回:交易未成功证明 银行办理 业务后及时报送外汇局相关业务系统 账户名称 定义 开设名义 个数限制 可否异地开户 收入范围 入账审核材料 结汇审核材料 使用管理 细分为三类

境外资产变现账户 境内主体申请开立的用于存放境外资产权益所得外汇资金的账户 境内主体 一笔交易只能开设一个账户 允许异地开户 1. 境内机因其境外投资企业减资/转股/清算等业务产生的所得 2. 境内机构因其境外投资项目债权投资回收产生的所得 3. 境内居民个人从特殊目的公司获得的资本变动收入所得 1． 外汇登记凭证或《境内居民个人境外投资外汇登记表》 2． 可流入额度信息 1.境内机构： （1）支付命令函 (2)人民币在资金用途证明文件 (3)前一笔结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证（注:验原件，留存加盖企业公章或财务印章即有结汇银行批注字样的复印件）， 加盖企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单（若该笔结汇为一次性分次结汇的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料） 实行额度管理 限额根据外汇登记信息却确定 1.投资企业资产变现账户 2.投资项目债权投资回收资产变现账户 3.目的公司资产变现账户 账户名称 境外放款的定义 开设名义 个数限制 可否异地开户 收入范围 境外放款资金汇出 境外资金汇回入账 注意 其他要求 境外放款专用账户 以合同约定的金额利率和期限，为与其股权关联关系的境外企业提供直接放款的资金融通方式 如有多笔境外放开款， 可统一开一个专户 可以异地办理开户和资金流出入业务 1. 人民币购汇资金 2. 其他账户划入资金 3. 境内外汇贷款资金 4. 借款人偿还的本息 1.审核材料： （1） 外汇登记凭证 （2） 系统打印境外放款资金汇出额度信息 2.原则: (1)汇出金额超过尚可汇出金额的，不得办理 (2)放款资金汇出单日在外汇局相关业务系统中备案 1.审核资料：外汇登记凭证 2．原则： (1)汇回金额超过境外放款余额与利息之和的，不得把你入账 (2)要求企业区分境外放款本金和利息 (3)境外资金汇回入账后， 应首先将原外汇资本金划出的余额划回补足， 剩余部分将国内外汇贷款专户划出的金额划回补足， 其余部分可划入经常项目外汇账户。 对于原购汇的部分可凭原购汇凭证直接结汇 放款人获得外汇局核定的境外放款额度后，到银行申请开立专户，放款资金要汇入（或划入）专户， 借款人偿还的本息应自境外回到专户， 属于人民币购汇的放款资金，可直接结汇

属于其他账户划入的资金，要划回到原账户