企业集团资金结算中心的管理探析

企业集团资金结算中心的管理探析　
口孟理　
摘要：企业集团的资金结算中心是整个企业的重要组成部分，它影响着企业集团的发展，因此　
提高企业集团资金结算中心的管理能力对于企业集团而言是至关重要的。本文首先介绍了结算中心　
的功能，然后分析了资金结算中心在实践中存在的一些问题，最后提出了加强企业集团资金结算中心　
的管理水平的几点看法。　
关键词：企业集团；资金结算中心；完善　

资金结算中心是企业集团的重要组成部分，它能　
够对企业集团各个内部单位的经营、资金运作、资金结　
算进行有效的管理。资金结算中心能够很好的把内部　
企业分散资金进行有效的调度，同时还可以把企业集　
团领导的管理理念贯彻到各个内部成员，因此，企业资　
金管理的重要性也就集中体现在对结算中心的运作模　
式和管理模式的建立和完善上。　
一
、

结算中心的功能　

（１）结算功能。资金结算中心是一个企业集团的　重要部分，其负责着整个企业集团内部之间的资金运　作、管理以及结算，同时也为集团内部各个单位开设结　算账户，然后把各个内部单位的银行账户集中起来进　行管理，因此企业集团资金结算中心是整个企业资金　运作中心部分。　（２）调剂资金的功能。企业集团资金结算中心具　有调剂资金的功能，它能把企业集团内部成员的分散　资金进行有效的集中管理，以向各个内部企业发放贷　款的形式提供给那些需要资金的分支企业，实行资金　的有偿使用制度，这样做就可以很好的把集团内部的　资金进行有效的调度，使整个集团的资金得到了很好　的运用，发挥了企业集团的整体优势。　（３）内部监控的功能。企业集团通常是由很多的　分支企业组成的，因此企业集团的内部结构较为复杂，　由上而下的管理链过长，造成企业集团无法对内部分　支企业的经营运作进行有效的调控，特别是在资金运　作方面。结算中心可以很好的解决这个问题，其具有　很好的内部监控功能，能够很好的对企业成员的经营、　资金运作、资金收付进行有效的审查管理，从而实现企　业所有内部成员处于集团的有效管理之下的目的。　（４）提高信用的功能。企业集团资金结算中心能　够为企业的融资提供非常多的渠道。判断一个企业向　银行贷款的能力，就应该看该企业的还息能力是强是　弱。当企业集团开设了内部结算中心后，企业的各单　位将不再拥有独立贷款的权利，贷款必须事先通过集　团内部结算中心才能完成，这么做的好处是银行再也　不会担心贷款单位的还息能力，而对于集团而言，就能　够获得银行的信任，贷款也相应的变得简单起来。　二、结算中心管理存在的问题　（１）结算中心的管理力度不够。以山西汾西矿业　（集团）公司为例，该企业有些单位的结算中心管理力　度不够，导致存款赤字余额一直处于较高的状态，且长　时间得不到改善，由于这些单位的存在，对企业的经济　效益带来了严重的影响，严重的拖累了企业的整体经　济效益，也给企业的财务埋下了安全隐患。　（２）缺乏信息沟通的便捷渠道。很多企业集团内　部缺少有效的信息沟通渠道以及科学的管理技术水　
平，导致企业的结算中心不能对相关单位的资金头寸　
进行有效的掌控管理，各单位在申报货币资金时，结算　
中心不能正确的判断资金是否得到合理使用，如果发　
生截留资金的现象，结算中心也无法进行及时的处理。　
（３）融资渠道单一，防范资金风险的能力弱。一　
旦融资渠道单一，企业集团防范资金风险的能力就不　
强，因为市场情况无法预测，一旦行情低迷，不能很好　
的回收贷款或者企业贷款结构不合理，这个时候仅仅　
依靠向银行贷款来进行融资是无法保证企业结算巾心　
能回归正常运行状态，这种情况下，企业集团的结算中　
心就会非常无辜的成为拖累企业经营的替罪羊。　
（４）内部贷款管理存在的问题。如果企业集团的　
经营现状比较良好，企业各个单位正常盈利，这个时候　
企业集团的结算中心内部贷款就能发挥很大的作用，　
例如对企业资金余缺的调控作用以及对财务费用的控　
制。但是另一个方面，由于集团内部结算中心控制着　
企业外部融资权，企业为了各个单位的良性发展，就要　
为各个单位提供资金帮助，这样做就容易出现这个问　
题：一旦各个单位违约，企业就必须为违约单位承担责　
任。这无形中为企业集团的财务带来了安全隐患。　
三、对加强结算中心管理的建议　
企业集团资金结算中心属于集团内部资金管理　
机构，具备以上多项功能。要充分运用内部资金，使得　
结算资金的流转更为迅速，在具体工作中还要注意以　
下几个方面的管理：　
（１）必须注重业务范围的管理。资金结算有一个　
明确的业务范围，其主要包括为企业内部开设账号、对　
资金的使用进行监督、内部转账的办理、调剂（转２２页）　

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社会保障体系急需完善，设立出一整套的与我国市场　经济水平相适应的社会保障体系，从而为各个地区的　实施社会保障制度提供一个良好的制度基础，再融入　各地的各种状况，形成一个既有共性，又有个性的与该　地区相匹配的社会保障制度，从而确保每个公民都能　享受到社会保障的福利。　三、社会保障体系的改革建议　１．完善社保法制体系建设　针对现今的市场经济，尽快出台和实施社会保障　基本法，并与其他法律部门进行良好的衔接，为社会保　障制度的实施创建一个良好的实施环境，让社会保障　机制的内容与其他法律的内容不互相抵触，不互相侵　犯，从而确保社会保障制度能够顺利的执行。并且为　社会保障制度设立一个健全的司法制度，从而确保社　会保障制度能够落实到实处。　２．开拓社会保障制度的覆盖范畴　卒十会保障服务的对象时全体公民，全体公民都应　公平的享有社会保障带来的福利。因此，必须要加快　对社会保障体系的改革速度，扩大社会保障制度落实　的范围，尽量确保每个符合条件的公民均能享受社会　保障的福利。　３．不断健全农村社会保障机制　因为，农村地域十分广阔以及地域的差异性十分　大，因此，有必要针对农村，设立更为具体的社会保障　制度，全面的设立农村的最低生活保障制度，对农村的　医疗机制进行创新与合作，确保农村社会养老保险机　
制的贯彻实施，逐步健全农村的社会保障机制。加大　
对社会保障机制的宣传和推广，吸引农民参与，确保全　
体农民均能受到社会保障制度的保护。在完善农村社　
会保障的机制的同时，还必须要做好与城市社会保障　
机制的衔接，确保不同范畴的社会保障机制达到政策　
上的统一，拥有统一的待遇标准，彰显其公平性。　
４．开拓筹资的固定渠道，对社会保障资金进行合理　
的管理与运用　
为了确保社会保障资金的充足，开拓其筹资的渠　
道，首先要对财政支出的机构进行调整，设立社会保障　
预算机制，对社会保障的资金进行控制和管理，明确资　
金流动的方向。还可以通过收取财政收支结余、变卖国　
有制企业股份等方式来为社会保障进行筹资。还可以　
通过设立企业缴费管控机制，通过对企业进行监管，从　
而确保企业按时按量缴费的方式为社会保障筹集资金。　
（作者单位：内蒙古自治区通辽市开鲁县开鲁镇　
劳动社会保障事务所）　
参考文献　
１．李增梅，孔庆梅．健全与完善社会保障体系的问　
题及对策分析．中国卫生经济，２００７（５）．　
２．陈柳芳．东莞市大岭山镇农村居民最低生活保障　
制度运行中的问题与对策研究．华中农业大学，２０１０．　
３．李秀玲．制约我国社会保障制度的障碍分析与解　
决措施．时代贸易，２００７（７）．　（责任编辑：兰卡）　

（接３３页）资金余缺等。资金结算可以在商业银行开　设基本账户，在该银行进行转账和资金收付，利用该账　号来进行本中心内、外部货币资金结算业务。资金的　结算必须按照相应程序进行，严禁集资，坚决不允许在　外部单位集资的行为。　（２）必须注重结算业务的管理。资金结算中心结　算工作的内容是要求企业集团结算中心为内部开户单　位办理结算时应按照一定的规章制度办事：根据合约　来付款，绝不给企业信用抹黑；杜绝垫款现象的发生；　管理好进账情况。企业集团资金结算中心内部开户，　内部单位与非内部单位资金汇划要通过银行进行。实　行证章分开保管和使用，对业务用章要加强管理。可　以采用专人使用、管理制度，实行责任到个人的方法，　就能很好的避免人为因素出现的业务过失。　（３）加强对资金调剂业务的监管。调剂资金余缺　是企业集团结算中心的主要工作之一，其工作主要包　括解决企业资金矛盾，缓解资金紧张。并收取相应的　资金占用费，调剂资金的利率也要按照国家有关规定　制定并适时调整。其调整主要根据就是国家利率调整　标准和贷款协议标准，利息应按照实际天数计收。　２　（４）必须注重集团公司资金结算中心会计统一制　
度。要想在集团内部核算中保证数据的真实、完整、正　
确，以便于会计数据的汇总及分析，就必须实行集团公　
司资金结算统一制度，并加快相应的会计核算制度的　
完善工作，培养出一支具有高素质高水平的资金管理　
队伍，提高资金结算水平与资金管理效率。　
通过对目前企业集团资金结算中心存在的问题　
以及局限性进行分析，不难发现要想使企业资金结算　
中心发挥出核心作用，就必须注重业务范围的管理；必　
须注重结算业务的管理；要做好资金的调剂业务；进一　
步重视稽核工作；注重集团公司资金结算内部会计核　
算的管理。　
（作者单位：广州铁路（集团）公司）　
参考文献　
１．吴文洁．浅谈企业集团资金结算中心的构建．中　
国总会计师，２００９，０２．　
２．王建芳．对企业集团资金结算中心的探讨．现代　
商业，２０１４，０５．　
３．周洁．对企业集团资金结算中心工作的思考．财　
会月刊，２００６，２１．　（责任编辑：王文龙）