巢湖会计信息网：出纳作业处理准则

第1篇一、岗位职责1. 负责企业货币资金的收付、保管和结算工作。

2. 核对现金、银行存款、有价证券等财务凭证，确保账实相符。

3. 负责编制和保管现金日记账、银行存款日记账、有价证券登记簿等财务账簿。

4. 负责办理银行存款账户的开户、销户、变更等手续。

5. 负责办理企业内部借款、报销等资金支付手续。

6. 负责保管企业财务印章、支票、汇票等有价凭证。

7. 负责定期与银行核对账户余额，确保资金安全。

8. 负责协助会计进行财务报表的编制工作。

二、操作规程1. 现金收付（1）每日上班时，出纳员应先核对现金日记账余额，确保账实相符。

（2）收付款项时，必须以现金日记账为依据，认真核对收付款项的金额、日期、摘要等信息。

（3）收付款项应开具正规发票或收据，并加盖企业财务专用章。

（4）每日下班前，出纳员应清点库存现金，确保与现金日记账余额相符。

2. 银行存款（1）出纳员应及时将现金存入银行，并填写银行存款凭证。

（2）银行存款凭证应妥善保管，并定期与银行对账。

（3）银行存款账户余额不足时，出纳员应向会计部门申请资金调度。

3. 支票、汇票等有价凭证（1）出纳员应妥善保管企业财务印章，不得私自外借。

（2）签发支票、汇票等有价凭证时，必须经领导审批，并填写完整。

（3）签发支票、汇票等有价凭证后，应及时将凭证交会计部门入账。

4. 账簿管理（1）出纳员应定期对现金日记账、银行存款日记账、有价证券登记簿等财务账簿进行核对、整理。

（2）账簿应妥善保管，不得随意涂改、撕毁。

5. 资金安全（1）出纳员应加强安全意识，防止现金、银行存款等资金被盗、丢失。

（2）出纳员应定期检查保险柜、办公桌等安全设施，确保资金安全。

（3）出纳员应遵守国家法律法规，不得挪用、侵占企业资金。

6. 交接班（1）出纳员应按时交接班，确保资金、账簿等物品的安全。

（2）交接班时，应认真核对现金、银行存款、有价凭证等，确保账实相符。

三、奖惩制度1. 对严格遵守操作规程、工作认真负责的出纳员，给予表扬和奖励。

出纳工作准则制度模板第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司出纳工作的管理，包括资金收付、账务处理、报表编制等方面。

第三条出纳工作应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保公司财务信息的真实、准确和完整。

第四条公司应设立独立的财务部门，配备具备专业素质和职业道德的财务人员，负责公司财务管理工作。

第五条公司财务部门应建立健全财务管理制度，加强对公司财务活动的监督和控制，确保公司财务安全。

第二章出纳岗位设置与职责第六条公司应设立出纳岗位，负责公司日常的资金收付、账务处理等工作。

第七条出纳岗位应具备以下条件：（一）具备会计从业资格证书或者会计专业技术职称；（二）具备良好的职业道德，无不良记录；（三）具备一定的财务管理和风险控制能力。

第八条出纳人员应履行以下职责：（一）负责公司资金的收付，确保资金的安全、准确和及时；（二）负责公司账务处理，确保账务的真实、准确和完整；（三）负责公司财务报表的编制，确保报表的真实、准确和完整；（四）负责公司财务资料的保管，确保财务资料的安全、完整和保密；（五）配合公司内部审计和外部审计工作；（六）完成公司领导交办的其他财务工作。

第三章资金管理第九条出纳人员应按照公司的资金管理规定，进行资金的收付工作。

第十条出纳人员应严格遵守银行结算纪律，确保公司资金的安全、准确和及时。

第十一条出纳人员应每日核对银行存款、现金等资金账户，确保账户余额的真实、准确和完整。

第十二条出纳人员应按照公司的投资决策，进行资金的投资和理财工作。

第四章账务处理第十三条出纳人员应按照公司的会计政策，进行账务处理工作。

第十四条出纳人员应建立健全账务核对制度，确保账务的真实、准确和完整。

第十五条出纳人员应按照规定时间，编制财务报表，确保报表的真实、准确和完整。

第十六条出纳人员应按照公司的会计档案管理规定，保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。

《出纳作业处理准则|出纳工作内容及流程图》摘要：处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业，公司出纳根据会计部门编制总理核准支出传票办理现金、票据支付登记及移，业部门收到货款应将其所收货款缴出纳出纳应将缴凭证送交会计部门并据以编制传票出纳作业处理准则条处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业二条便零星支付起见可设零用金采用定额制其额由总理核定其零用金由出纳管三条零用款项支付零用金保管员凭支付证明单付款项支付证明单是否合规定零用金保管员应责审核四条零用金拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份份存份检所有支出凭证并呈会计部门请款五条除零用金外公司切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票办理审核呈主管及总理核定支付六条公司出纳根据会计部门编制总理核准支出传票办理现金、票据支付登记及移七条除零用金外所有支出凭证应由会计部门严格审核其容与金额是否与实际相领款人印鉴是否相如有疑问应先询始能支付八条凡次支付超000元者径由零用金支付外其余律开抬头划线支票支付九条出纳人员对各项货款及费用支付应将支票或现金交付受款人或厂商公司人员不得代领如因特殊原因必由公司人员代领者总理核准十条公司切支付应以处理妥善传票或凭证依据任何要先行支付补手续者应予拒绝十条支付款项应传票上加盖领款人印鉴付讫加盖付讫日期及手人戳记十二条公司支付款项付款程序悉依照下列步骤办理()原始凭证审核购、工程发包款应根据统发票、普通凭证以及收到货物、器材验收单并附请购单有关单位签证明及核准始得送交会计部门开具传票预付、暂付款项应根据合或核准件由总办单位填具请款单明合件呈报核准送交会计部门开具传票3般费用应根据发票、收据或部凭证有关主管签证明及核准始得送交会计部门开具传票(二)会计凭证核准会计部门应根据原始凭证开具传票会计部门开具传票应先审核原始凭证是否合税法令及公司规定手续3传票主管及总理核准送交会计部门出纳办理支付工作十三条有关船运费及外汇结汇款、栈租及各项费用等支出款应填具"请款单"检附输入许可证影送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票出纳办理支付前款项可由办人员直接向出纳签收惟必须支付7日向会计部门办理冲手续十四条公司各项支出付款日期如下()国采购货品付款每月5日付款次(星期日及例假日顺延)但以原始凭证核准付款日前5日送达会计部门者限(二)般费用付款常发生费用仍以前项期限办理部员工费用每天支付以原始凭证齐全并核准者限(三)薪工付款职员每月0日作业员分0日、5日两次因特殊情况提前支付者得由办部门另行签呈主管呈总理批准再予支付十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事应将代扣款项次月0日前填具政府规定报缴向公库缴纳并以影份并附传票凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者会计部门应次年元月底前填具政府规定凭单向稽征机关申报并将正、副交各纳税义人十六条 ;薪工支付应由总人事单位根据考勤表编制"薪工表"付款期限前日送交会计部门十七条业部门收到货款应将其所收货款缴出纳出纳应将缴凭证送交会计部门并据以编制传票十八条便办理薪扣缴申报起见公司职工应每年开始月及新进人员报到填报"薪所得受领人扶养亲属申报表"由会计部门收执作所得税扣缴申报依据会计部门应就每职工给付薪工及扣缴情况填"各类收入扣缴登记表"上作日扣缴申报用十九条凡依法应扣缴所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费滞缴情事其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管责赔偿。

出纳日常工作及准则设置出纳账户设置出纳账户，是指对出纳对象的具体内容进行分类反映和监督的一项专门方法。

出纳对象的具体内容是复杂多样的，企业要想对出纳对象所包含的经济内容实现系统的反映和监督，对它们就要进行科学的分类，以便取得各种不同性质的核算指标。

因此，对各项货币资金和有价证券的增加和减少，企业应按规定设置账户，进行归类记账，以便取得经营管理所需要的各种不同性质的核算指标。

常设的出纳账户有〃现金日记账・人民币户〃、〃现金日记账-××外币户〃、〃银行存款日记账-结算户存款〃、〃银行存款日记账-X X专用户存款〃。

处理出纳凭证出纳凭证是记录经济业务，即明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。

对于已经发生或已经完成的经济业务，应由经办人员或有关单位填制凭证，并签名盖章。

处理出纳凭证主要是对原始凭证、记账凭证等凭证的审核，只有通过审核无误的记账凭证，才可以作为出纳登账的依据。

填制和审核出纳凭证是企业实行出纳监督的重要举措之一。

出纳凭证一般指原始凭证，原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成，用以明确经济责任，作为记账依据的最初的书面证明文件,包括采购材料取得的增值税发票、乘坐车船的票据、单位内部的领料单、工资汇总表等。

处理出纳账簿账簿是用来全面、连续、系统、综合的记录各项经济业务的簿籍，也是保存会计数据资料的重要工具。

出纳账簿的处理主要是指现金日记账和银行存款日记账等账簿的登记、对账、结账等，具体包括下列事项。

①以审核无误的记账凭证为依据，按照规定，把所有的经济业务分别记入有关账户。

②定期核对账目，使账证、账账、账实保持一致。

③定期进行结账，计算和累计各项核算指标。

出纳账簿提供的各种数据资料，是会计人员编制财务报表的主要依据。

处理现金业务出纳处理的现金业务主要是现金收入业务、现金支出业务和现金清查业务，在进行现金收付业务过程中，要遵循合法收付、唱收唱付、收付两清、日清月结、账款分管的原则。

如何做出纳工作，出纳工作标准化工作细则做好出纳工作，需要注意以下几点：
1. 日常收款管理
出纳应当按照公司的规定，落实收款的相关制度，如开具正规的收据、填写收款凭证、保管收款记录等，规范收款流程。

2. 日常付款管理
出纳应当按照公司的规定，落实付款的相关制度，如核实付款申请人身份、核实付款信息、严格控制出纳款项，规范付款流程。

3. 银行账户管理
出纳应当按照公司的规定，落实银行账户管理制度，如认真填写银行账户信息、落实银行账户变更的申请手续、规范银行账户信息保管等。

4. 日常账务处理
出纳需要按照公司的财务制度执行日常的账务处理工作，如认真处理银行对账、核实交易账单、保证账务准确性等。

5. 出纳专项工作
出纳还需要按照公司的制度执行其他相关的财务专项工作，如处理票据、处置闲置资金、规范现金管理等。

针对上述工作，以下是出纳工作标准化的工作细则：
1. 建立详细的出纳制度文件，规范工作流程，明确各部门职责，确保职责明确、标准一致。

2. 出纳应当定期参加培训，提高自身专业水平。

同时，公司应当通过内部考核等方式，评估出纳工作质量和工作效率。

3. 公司应当落实内部审计制度，定期对出纳工作进行内部审计，并及时发现和纠正问题。

4. 出纳应当建立完善的档案管理制度，保留相关的财务凭证和账务记录，以便于随时查询和审计。

5. 公司应当落实纪律处分制度，对出纳工作中的失误或违规行为进行严肃处理，确保财务安全和信任度。

通过上述措施，公司可以实现出纳工作的规范化、标准化管理，提高工作效率，减少出纳风险，保障公司财务安全。

第1篇一、工作职责1. 负责公司货币资金的收付、保管和核算，确保资金安全。

2. 及时办理各项收入的收款工作，每日逐笔核对收入款项的到账情况。

3. 按规定及时将超过限额的现金存入公司指定账户，不得挪用公款和私自外借。

4. 负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符。

5. 负责空白银行支票与预留印鉴的管理，登记所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

6. 到银行存取现金时，超过限额需申请公司公务车前往银行办理，确保资金安全。

7. 开具银行支票和网银支付管理，核对收款单位名称和账号，提交会计主管复核。

8. 每日登录网银查看银行存款动态记录，确保银行存款资金安全。

二、操作流程1. 收款操作（1）每日核对收入款项的到账情况，确认款项已到账后，及时开出收据并交会计记账。

（2）收到现金时，立即清点金额，确保无误，登记现金日记账，并妥善保管。

2. 存款操作（1）超过规定的现金限额（2万元以上）时，及时存入公司指定账户。

（2）存入现金时，填写存款单，注明存款金额、账户信息等，并妥善保管。

3. 支票操作（1）开具支票前，根据公司领导审批后的付款申请，做网银支付和填开支票。

（2）款项支付前，查看银行存款余额情况，避免银行存款余额不足。

（3）核对收款单位名称和账号，确保无误后，提交会计主管复核。

（4）支票开具后，妥善保管支票和印鉴，防止丢失或被盗用。

4. 网银支付操作（1）将数字安全证书插入电脑，输入密码登录网银。

（2）款项支付后，安全拔出数字证书，将数字证书和密码纸条放入保险柜保存。

（3）每日登录网银查看银行存款动态记录，确保资金安全。

5. 库存现金管理（1）每日清点库存现金，核对现金日记账，确保账实相符。

（2）如出现现金长短款，及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。

三、注意事项1. 严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保资金安全。

2. 严格保密公司财务信息，不得泄露给无关人员。

3. 不断提高自身业务素质，熟练掌握各项操作技能。

第1篇一、总则为了规范出纳工作，确保资金安全，提高工作效率，根据《中华人民共和国会计法》及公司财务管理制度，特制定本操作规程。

二、岗位职责1. 负责公司现金、银行存款的收付和管理工作。

2. 负责保管现金、支票、汇票、银行存折、印鉴等财务凭证。

3. 负责编制和保管现金日记账、银行存款日记账。

4. 负责核对现金、银行存款余额，确保账实相符。

5. 负责办理资金结算业务，确保结算准确、及时。

6. 负责协助会计进行财务报表的编制和报送工作。

7. 完成领导交办的其他工作任务。

三、操作规程1. 开户与备案（1）出纳员应在入职后办理银行账户开户手续，并及时向财务部门备案。

（2）出纳员应妥善保管银行账户信息，不得泄露。

2. 收付款项（1）出纳员应严格按照公司财务制度办理收付款项，不得挪用公款。

（2）收付款项时，应仔细核对收款人、付款人信息，确保准确无误。

（3）收付款项后，应及时开具收据或付款凭证，并妥善保管。

3. 现金管理（1）出纳员应每日清点库存现金，确保现金安全。

（2）超过规定限额的现金应及时存入银行，不得私自挪用。

（3）出纳员应妥善保管现金，不得将现金存放在办公室或其他不安全的地方。

4. 银行存款管理（1）出纳员应定期核对银行存款余额，确保账实相符。

（2）办理银行存款业务时，应仔细核对收款单位名称、账号等信息，确保准确无误。

（3）办理银行转账业务时，应先查询银行存款余额，避免出现透支。

5. 支票与汇票管理（1）出纳员应妥善保管空白支票、汇票，不得私自填写或使用。

（2）填写支票、汇票时，应仔细核对收款人、金额等信息，确保准确无误。

（3）支票、汇票填写后，应及时交给收款人或会计部门。

6. 日记账管理（1）出纳员应每日登记现金日记账、银行存款日记账，确保账目清晰、准确。

（2）登记日记账时，应按照时间顺序逐笔登记，不得遗漏。

（3）定期核对日记账与银行对账单，确保账实相符。

7. 财务报表编制与报送（1）出纳员应协助会计编制财务报表，确保报表真实、完整。

出纳作业处理制度1. 引言出纳作为企业经营活动中负责资金管理的重要角色，承担着日常记账、交易处理、资金流转等重要职责。

为了规范出纳作业的执行，提高工作效率和准确性，特制定本出纳作业处理制度。

2. 作业职责出纳作为企业资金管理的重要环节，应当履行以下职责：•按照公司财务核算规定，正确执行资金收支和交易处理；•负责日常现金账务的记账、备查和整理；•负责银行收支款项的管理、核对和核销；•协助财务部门进行银行对账、资金流水的分析和核对；•维护公司资金账户的安全，保障资金的正常流转；•及时准确地汇报资金状况，配合财务部门进行内外部审计。

3. 作业流程3.1 资金收支管理•出纳应根据资金收支计划，及时进行资金划拨；•每日清点现金收支，确保账实相符；•根据企业内部流程，准确填制记账凭证；•按时办理公司员工工资发放和报销等资金支付事务；•负责与银行进行资金转账的联络和业务办理。

3.2 现金账务处理•按照现金管理制度，对现金进行严格核对和记录；•编制现金日报表，详细记录现金的收支情况；•进行现金盘点，定期进行差异核对和分析；•确保现金安全，建立现金防护措施；•按时向财务部门报告现金账务情况。

3.3 银行收支管理•管理公司银行账户，确保账户余额的准确性；•负责与银行之间的资金转账、结算等业务的办理；•定期核对银行对账单与公司账务记录的一致性；•确保公司资金账户的安全，定期更新账户密码。

3.4 资金状况报告•出纳应及时向财务部门提供资金状况报告；•定期报告公司资金余额、银行余额等重要指标；•配合财务部门进行月度和年度资金分析；•提供准确可靠的财务数据，支持决策层进行企业经营决策。

4. 作业准则出纳在执行作业处理时，应遵守以下准则：•注重工作细节和准确性，确保数据的准确录入；•严格遵守公司规章制度和财务管理制度；•保持良好的职业道德和职业操守；•保守公司和客户的商业秘密，确保信息的保密性；•积极学习培训，不断提升自己的专业能力。

会计及出纳服务准则第一篇：会计及出纳服务准则会计及出纳服务准则1.现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现。

2.现金的支出必须经过审批合格后，出纳方可付款。

3.一切现金往来必须，收付有凭证，严禁将公款存入个人账户。

4.业务部门使用银行支票时，必须凭付款审批单，经项目负责人及经办人签字。

5.及时查核银行存款余额，杜绝签空头发票，白条抵库。

6.按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

7.应对发票实行专人管理，防止被盗，如发现发票及收据丢失，则由保管人负责。

8.在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开具收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

9.会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员盖章10.管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

11.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

2012年2月7日五家渠芳兴房地产开发有限责任公司第二篇：出纳会计云南师范大学商学院实验报告册学期：第五学期课程名称：出纳会计岗位实验报告班级：xxxxxxxxxxx学号：姓名：xxxxxxxxxxxx2011年12月11日注：1、实验报告册各栏不够均可加页，课程结束后一周内由任课教师收齐并签字（语处为手写）后交实训中心，实验报告册交纸质打印版。

2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。

第三篇：出纳会计福州康利来环保科技有限公司1.严格执行现金管理制度和银行结算制度（1）管理库存现金。

掌握每天库存金额，不得超过公司规定的限额，超出部分应及时送缴银行。

（2）不准违反现金管理规定，从银行套取现金支出。

也不准转账支票向职工支付奖金、奖品的办法，逃避现金管理的监督。

（3）不准以“白条”抵充库存现金，不准贪污挪用现金。

公司出纳作业处理准则范本第一条本处理程序包括包括现金及银行存款的收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制进行管理。

额度由总经理核定，零用金由出纳经管。

第三条零用款项的支付，由出纳凭支付证明单付款。

对于支付证明单位是否符合规定，也由出纳负责审核。

第四条零用金的拨补应由出纳填制《零用金补充申请单》两份，一份自存，一份会同所有支出凭证呈会计部门请款。

第五条除零用金外，公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈财务部主管及总经理核定后支付。

第六条公司出纳根据会计部门编制的经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移手续。

第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核内容和金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问，出纳应在查询清楚后才能支付。

第八条凡一次支付未超过1000元的，除直接通过零用金支付外.其余律用抬头划线支票支付。

第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将支票或现金交付收款人，公司其他人员不得代领。

如因特殊原因必须由公司其他人员代领的，须经主管部门核准。

第十条公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据。

任何要求先行支付后补手续的，出纳均应予以拒绝。

第十一条出纳支付款项时应要求领款人在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经办人戳记。

第十二条公司支付款项的付款程序，应依照下列步骤办理（一）原始凭证的审核办理办法1.根据统一发票、普通凭证以及收到货物的验收单，并附请购单，经有关单位签章证明及核准后，才可送交会计部门开具传票。

2.预付与暂付款项，应根据合同或核准文件，由相关负责部门填具《请款单》，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

3.一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准后，才可送交会计部门开具传票。

（二）会计凭证的核准办法1.会计部门应根据原始凭证开具传票。

会计部门在开具传票之前，应先审核原始凭证是否符合税务法规及公司规定的手续。