第1章-税务筹划基础

• 税务筹划还应该注意到税收和非税收因素，通盘考虑，如 有的方案虽然看似税款支出减少了，但却增加了其他非税支 出。税收筹划应该着眼于公司价值的最大化，而不是税收负 担的最小化。纳税人应该将税务筹划方案放到整体经营决策 中加以考虑。税务筹划是为公司整体利益最大化服务的，是 一种方法和手段，而不是公司的最终目标。
筹划提供借鉴。
国内研究现状
•
税务筹划在我国起步和发展较晚，甚至到了改革开放时
期仍旧是鲜为人知的，只有近些年来税务筹划才为人们所关
注、认识和践行。总体而言，我国的税务筹划理论研究及其
操作程序远远落后于西方发达国家。20世纪90年代开始，
随着我国市场经济体制和税收制度的不断发展和完善，及其
公司对公司税务筹划的需求，我国税务筹划理论和实践也朝
市场竞争环境当中，公司自觉地 选择放弃偷逃漏税，寻求通过正 当合理的手段来增加经济效益。
提高公司财务管理和经营 管理水平。
本文在进行纳税筹划进行分析的
基础上，重点对公司的税务筹划
理念、公司财务管理等方面进行
研究，结合案例，从系统性的角
度出发，充分考虑成本效益与风
险因素，将税务筹划置于公司整
个财务决策中分析，为公司税务
绪论 相关理论基础 公司税务管理分析 思路与措施 实施建议
结论与展望
绪论
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选题背景与选题意义 国内外研究现状 研究思路及方法 论文结构安排
国外研究现状
•
税务筹划的在国外的研究和实践起步较早，并在许多国
家得到迅速发展，渐渐成为公司经营理财中不可或缺的重要
组成部分，税务筹划为社会关注和法律认可。
• 通过实施财务管理各项工作标准化和优化内部管理业务流 程，对财务部的各个岗位进行精细化设置，优化财务管理实 施环境，以提高财务管理效率的办法，对于公司的税务筹划 有着至关重要的作用，这种强调部门、岗位和财务管理流程 相匹配的活动，能让公司管理者准确把握各部门的关键控制 点和控制环节，做到职责明确，心中有数，放权有度。这些 对于发挥财务管理在税务筹划中的基础和核心作用有很强的 理论和实践意义。

（2）会计师事务所
会计师事务所是以会计、审计为主要业务的社会中介机构。 我国注册会计师条例规定其形式可以是合伙形式，也可以是
有限责任公司形式。
二、税务筹划与偷税、抗税、骗税、避税、节税之 间的关系
税务筹划可以使纳税人的纳税支出最小化。
纳税人少缴纳税收的手段和方式有很多。
1.偷税：指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而 拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。
节税筹划、避税筹划、转嫁筹划三者特点的 比较
法律性质
节税筹划 合法
避税筹划 非违法
转嫁筹划 纯经济行为
政府态度
倡导
反避税
不加干预
风险性
低风险
风险不确定，视政府 态度
多因素风险性
筹划手段 作用
通过对生产、经营、 筹资等活动的安排以 享受税收优惠政策
有利于促进税收政策 的统一和调控效率的 提高
减轻税收负担 有利于提高税法质量
1.税务筹划顾问
（1）税务筹划顾问是专以税务筹划为其 职业的外部专业税务筹划人员。
（2）主要业务就是税务筹划，他们或是 帮助企业进行税务筹划，或是帮助个 人进行税务筹划，或是向纳税人提供 税务筹划咨询服务。
（3）分类 国内税务筹划顾问：是以国内企业的国内经
营为其税务筹划业务范围的专业人员。
国际税务筹划顾问：是以跨国业务或跨国个 人收入为其业务范围的税务筹划专业人员。
主要包括：
1.节水筹划：即纳税人采用合法的手段，充分利用税法中固有的起征点、 减免税等一系列税收优惠，通过对此筹资活动、投资活动以及经营活 动的巧妙安排，达到少缴或者不缴税的目的。

第一章纳税筹划基础一、单项选择题1.纳税筹划的主体是( A )。

20130101A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关201307012.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D )，20140401A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的( C )。

20120101A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注( C)的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按(B )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

20130102A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是( C )。

20130702A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是( A )。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.纳税筹划的合法性要求是与( ABCD )的根本区别。

20130711 20130111A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为( ABCD )等。

201404011 20120111A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD )。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为( AD )。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

税收筹划知识点一、知识概述《税收筹划知识点》①基本定义：税收筹划呢，简单说就是在合法合规的前提下，想办法让企业或者个人交最少的税。

就是去规划一下自己的经济活动，利用税收优惠政策、税收法规啥的，让税务负担轻点。

就好比去市场买菜，在不违反规则的情况下，找便宜又好的菜，这里的菜就是少交税这个实惠。

②重要程度：在财经领域里，税收筹划那是相当重要的。

企业想盈利更多，就要控制成本，税就是很大一块成本。

合理做税收筹划能让企业剩下更多钱用来发展业务，对于个人来说，也能让自己兜里的钱更多些。

③前置知识：得先懂点税收法规，就像玩游戏得知道游戏规则才能利用规则。

还得有点基本的财务知识，比如收入、成本、利润是啥。

像我最开始学的时候，连增值税的基本概念都模糊，这肯定不行，所以必须把这些基础知识搞清楚。

④应用价值：实际应用场景老多了。

企业做投资决策前，就可以先筹划下税务，看看哪种投资方式交的税少。

个人在年终奖金和工资分配的时候也能筹划下，是多要点奖金、少要点工资，还是反过来，好让自己到手的钱最多。

二、知识体系①知识图谱：税收筹划在整个财务税收学科里属于比较综合应用的部分，就像是战役里的战术规划，是基于税收法规知识、财务会计知识等来进行的。

②关联知识：和税法知识紧密相连，您得清楚不同税种的纳税规则。

和财务分析也有关，要算出不同筹划方案下的财务数据变化。

比如企业所得税筹划就和成本核算、利润计算等关联着。

③重难点分析：- 掌握难度：难点在于既要熟悉复杂的税收法规，又要考虑企业或个人的实际经济业务情况。

就像走钢丝，两边都得兼顾。

- 关键点：合法合规非常关键，一旦违法，那可就偷鸡不成蚀把米了。

还有就是要通盘考虑各种营销、投资、生产等活动对税务的影响。

④考点分析：在考试里这也是重点。

比如注册会计师考试、税务师考试都有相关题目。

考查方式可能是给个企业经济业务情况，让设计税务筹划方案，或者是让分析某个税务筹划方案是否可行以及存在的问题。

三、详细讲解【实践应用类】①准备工作：- 工具材料：没有特别说要什么工具，但要搜集全面的税收法规资料，就像厨师做菜得先把食材配料准备齐全。