从需求与供给角度谈单位资金缺口及其测算

率， 提升单位 的发展效益 ， 为单位 的带来更 大的经济效 益。但 是在实际 工作 中 ， 政府制定 的经济发展宏观政 策 ， 没有得 到有 效的落实 ， 单位 在 经济活动 中 ， 按 照 自己的方式进行 资金 的使用 ， 没有对 资金使用 中存在 的风 险进行有效 的分 析和核算 。例如 在某单位在某项 经济活动 中 ， 得 到 政府 的财政 支持 ， 从 政府获取 １ Ｏ 万元的财政 资金支持 ， 但在实际 资 金支付 中， 政府先支付 了 ６ 万元 ， 还剩余 ４ 万元 ， 在该项 活动完成 或者其 他 时间 内完 成支付 ， 这 就形成 了４ 万元的资金缺 口。在单 位资金管 理 中。 没有形成完整有效 的财政 管理制度 ， 单 位的财 政资金 随意的支付 和 使用 ， 造成单位资金 出现缺 口。 第二 。 单位财政资金分配不均 ， 出现严 重的资金 逆向流 出现象 在单位 发展的过程 中 ， 有一定 的合作伙 伴 ， 与其合作 伙伴 ， 形成 了 金融关 系 ， 但是在其 各 自的经济发展 中 ， 并没有形成 良好的合作 、 竞争 的关 系 。在 实际工作 中 ， 单 位与其合 作单位 ， 进行优 质客 户资源 的争 夺， 进而造成双方 金融关系 以及金 融服务难度增加 。而且在单位发展 的过程 中 ， 进行融 资是 其发展 中的一 项政策 ， 但是通 过融资 ， 吸收 的资 金并 没有完全 的用 在单位 的经济 活动中 ， 其 中有更 多的资金被挪用 到 单位 的其他项 目中， 例如单位 的员工福 利、 单位商业 活动等。在单位发 展 中资金的分 配不 均 ， 以及逆行 流动 ， 产生 了严 重的资金缺 口， 影 响着 单位 的发展 。 二、 从 需求与供给角度分析单位资金缺 口和测算 在单位发展 的过程 中 ， 如果 出现严 重的资金缺 口， 并且 没有 得到有 效的 、 及时 的解 决 ， 将影响单位 的生存 。所 以在 单位发展 中， 对其 资金 缺 口进行测算 ， 可以帮助单位 对 自己的资金 现状有 一个清楚 的认识 ， 便 于企业采取相应 的措施 ， 将 资金缺 口问题解 决。当前在单位资金 缺 口 测算 中 ， 有 多种测 算方 法 ， 我们先对 当前形成的资金缺 口测算 方法进 行
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从需求 与供给角度谈 单位资金缺 口及其测算
淮安 市淮 阴区财政局会 计 管理 办公 室 季 红
摘要 ： 在 当前的供 需视 角下， 单住的资金缺 口， 制 约着单位 的发展 ， 想要促进单位 的发展 ， 想要从供 需的角度对单位的资金缺 口进行 分析 ， 然后 进行测算 ， 准确的掌握单位 财政资金现状 ， 采取 相应的对 策 ， 将其 解决促进单位 的运行和发展。 关键词： 资金缺 口 因素 测算方法 在经济发展 的过程 中 ， 正确 的了解 企业 的资金 现状 ， 掌握单 位资金 缺口， 并 采用有效 的测 算方法 ， 对单位 的资金缺 口进行 的测算 ， 在一定 程度 上发挥着积极 的作用 。在单位发 展的过程 中 ， 对各项经济 活动的 财政 支付准 确的把 握 ， 会在 资金缺 口测算 的过程 中产生较 大的差距 。 为了正确的掌握单 位资金缺 口现 状以及测算方 法 ， 本文从需求 和供 给 两个角度对企业的资金缺 口进行分析研究。 单位的资金缺 口 在市场 经济体制不 断完善 ， 市场竞争 激烈的环境 中 ， 单位的发展 ，
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应收 账款周转时间＝ 面 ３ 顶 ６ ０ 丽再萃
（ ２ ） 应付账款周转率＝
平均应付账款余额 ’
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应付账款周转时间 面＝ 『 亍 ３ 项６ Ｏ 菊
（ ３ ） 预付账款周转率＝ 重 堕奎 ．
平均预付账款余额 ’
预付账款周转时间 预 ３ 项 ６ ０ 雨军
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受到 其资金缺 口的影响和制约 。从需 求和供给 的角度 ， 对单位 的资 金 缺 口进行分析 ， 可 以将企业发展中资金缺 口 产 生的因素， 归结为两点 ： 第一 ， 在单位发展 的过程 中 ， 财 政资金 的支付 ， 在 政策 、 制度上没有 充分 的支持 在单位发展运行 的过程 中 ， 财政管理和 财政核算 ， 是单位 工作中的 大重点 ， 良好 的财政管理 和财政 政策 ， 可 以提高 单位资金 的使用效
（ ４ ） 预 收 账 款 周 转 率 ＝ 两 餮
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预 收 账 款 周 转 时 间 预 衰 藉 军
自有资金 ＝ 资金存 量中未分配利润部分的周转 资金 ＋ 年利润 ＋ 折旧 一 分红 一 还款 结合 以上 ５ 项内容 ， 测算 出单位运行 中的资金 缺 口＝ 单位的运行资
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金一 单位 自 有 的资金一 现有的贷款资金一 其 他途径 而来 的运行资金。
在单位发展 的过程 中， 将企业 的运行资金缺 口测算 出来之后 ， 根据 单位 的发展现状 ， 采取相应 的措施 ， 弥补单位资金缺 口的现状 。根据单 位运行 中的需求资金 缺 口、 供给资金缺 口， 制定相应 的措 施 ， 将两个方 面 的资金缺 口填补 ， 同时将单位财政管理制度 、 财政核算模式等进行完 善， 并落实到实际工作中。 单位发展 中产生 的资金缺 口， 在 以上 ５ 个则算 方法的基础上 ， 从需 求 和供给上进行测算为 ： 单位的资金缺 口需求测算 ： Ｙ ／ Ｌ ＝ Ａ （ Ｋ ， Ｌ ） Ｙ 是单 位运行 中在某一时 间 、 价格下 ， 单位 的Ｇ Ｄ Ｐ ； Ｋ 为单位 的资本 存量 ； Ｌ 为单位 的实际从业人员数量 ； Ａ 是单位发展 中的技术水平 ， ａ 是 单位资本存量对单位的 Ｇ Ｄ Ｐ 产生的弹性。将 资金 缺 口 需求测算公式转 变 为函数模型 为 ： （ ， ＝ 以＋ ａ Ｌ ｎ （ Ｋ ／ Ｌ ） ， 通过这个数 学 函数模 型 ， 可 以将单位发展 中的资金需求缺 口测算 出来 。