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税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。
税收筹划习题答案
《税收筹划习题答案》
税收筹划是指纳税人在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和安排，最大限度地减少税负，实现合法避税的一种行为。
税收筹划不仅是企业和个人的一项重要经济活动，也是税收管理部门的一项重要工作内容。
下面我们来看一些税收筹划的习题答案。
1. 什么是税收筹划？
答：税收筹划是指纳税人在遵守法律的前提下，通过合理的税收规划和安排，最大限度地减少税负，实现合法避税的一种行为。
2. 税收筹划的原则有哪些？
答：税收筹划的原则包括合法合规、经济合理、真实合理、适用合理、稳妥谨慎等。
3. 税收筹划的方法有哪些？
答：税收筹划的方法包括合理选择税收政策、合理选择税收计算方法、合理选择税收优惠政策等。
4. 税收筹划的意义是什么？
答：税收筹划的意义在于帮助纳税人合理合法地减少税负，提高经济效益，促进经济发展。
5. 税收筹划的注意事项有哪些？
答：税收筹划需要注意合法合规、真实合理、适用合理、稳妥谨慎等原则，避免违法违规行为。
通过以上习题答案，我们可以了解到税收筹划的基本概念、原则、方法、意义
和注意事项。
税收筹划对于纳税人来说是一项重要的经济活动，也是税收管理部门的一项重要工作内容。
希望纳税人能够在遵守法律的前提下，通过合理的税收筹划，最大限度地减少税负，提高经济效益，促进经济发展。
税收筹划试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 税收筹划的主要目的是什么？A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 规避税收风险D. 提高企业竞争力答案：A2. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：D3. 税收筹划中，以下哪种行为是合法的？A. 逃税B. 避税C. 偷税D. 漏税答案：B4. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是必要的？A. 税务机关的批准B. 税务机关的许可C. 税务机关的同意D. 税务机关的指导答案：D5. 以下哪种情况下，企业可以进行税收筹划？A. 企业亏损严重B. 企业盈利丰厚C. 企业税收负担过重D. 企业税收负担适中答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 完全免税B. 合法避税C. 减少税收支出D. 增加税收收入答案：C7. 以下哪项不是税收筹划的基本方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 选择税收管辖区D. 违反税法规定答案：D8. 税收筹划的实施需要考虑哪些因素？A. 税收政策B. 企业财务状况C. 企业经营策略D. 所有以上因素答案：D9. 以下哪种税收筹划行为是不被鼓励的？A. 利用税收优惠政策B. 合理规划企业投资C. 故意推迟纳税时间D. 合法利用税收漏洞答案：C10. 税收筹划的实施过程中，以下哪项是不必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 税收筹划可以采取哪些方式？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收管辖区C. 调整企业组织结构D. 故意推迟纳税时间答案：A, B, C2. 税收筹划的实施需要考虑哪些外部因素？A. 税收政策的变化B. 经济环境的变动C. 行业特点D. 企业内部管理答案：A, B, C3. 以下哪些行为属于税收筹划的范畴？A. 合法避税B. 逃税C. 合理利用税收优惠政策D. 偷税答案：A, C4. 税收筹划的实施过程中，以下哪些是必要的？A. 税务顾问的参与B. 税务机关的监督C. 企业内部的审计D. 企业外部的审计答案：A, B, C5. 税收筹划的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 时效性原则D. 随意性原则答案：A, B, C三、判断题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的目的是完全免税。
第一章课后练习二、单选题：1 •纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A ）A. 自然人税收筹划 B •企业法人逃避缴纳税款C•国际避税 D •非暴力抗税2 •企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A. 筹划时效性风险B •筹划条件风险C •征纳双方认定差异风险D •流动性风险3 •合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D ）A.企业投资决策中的税收筹划 B •企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D •企业成果分配中的税收筹划4 •下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B ）A. 流转税B •所得税C •财产与行为税D •资源环境税三、多选题：1. 下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A. 合法性 B .风险性C .收益性D .中立性E .综合性2. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE）。
A .在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C•由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC ）A.自行税收筹划B .法人税收筹划C. 委托税收筹划D .自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是: （ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
税收筹划最新试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 增加企业利润C. 减少税收负担D. 增加税收支出答案：D2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 保守性原则答案：D3. 以下哪种情况属于税收筹划的范畴？A. 通过隐瞒收入来逃税B. 利用税收优惠政策C. 通过虚开发票来避税D. 通过非法手段减少应纳税额答案：B4. 税收筹划中，以下哪项不是常用的方法？A. 利用税收优惠政策B. 调整会计政策C. 进行非法交易D. 选择适当的税收筹划工具答案：C5. 以下哪项不是税收筹划的合法性原则要求？A. 遵守税法规定B. 遵守会计准则C. 遵守道德规范D. 利用税法漏洞答案：D6. 税收筹划的合理性原则要求筹划方案必须：A. 符合企业战略B. 符合个人利益C. 符合社会道德D. 符合法律规定答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的及时性原则要求？A. 及时了解税法变化B. 及时调整筹划方案C. 及时执行筹划方案D. 延迟纳税申报答案：D8. 税收筹划中，以下哪项不是选择适当的税收筹划工具的目的？A. 降低税收成本B. 提高资金使用效率C. 增加税收负担D. 优化税收结构答案：C9. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定税收筹划目标B. 分析税收筹划环境C. 制定税收筹划方案D. 执行税收筹划方案答案：B10. 税收筹划中，以下哪项不是税收筹划方案评估的内容？A. 合法性评估B. 可行性评估C. 风险评估D. 道德性评估答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 保守性原则答案：ABC2. 税收筹划常用的方法包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 调整会计政策C. 进行非法交易D. 选择适当的税收筹划工具答案：ABD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定税收筹划目标B. 分析税收筹划环境C. 制定税收筹划方案D. 执行税收筹划方案答案：ACD4. 税收筹划方案评估的内容主要包括以下哪些？A. 合法性评估B. 可行性评估C. 风险评估D. 道德性评估答案：ABC5. 以下哪些因素会影响税收筹划的效果？A. 税法变化B. 企业经营状况C. 税收筹划人员的专业知识D. 税收筹划工具的选择答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 税收筹划的目的是增加税收支出。
税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么？A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案：B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为？A. 隐瞒收入，逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构，降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案：C. 合理安排财务结构，降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么？A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案：C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案：A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划？有什么作用？答：税收筹划是指通过合法手段和合理方式，调整个人或企业财务结构，以最小化纳税额的一种行为。
税收筹划的作用是可以降低纳税负担，提高个人或企业的经济效益，合法合规地利用税收优惠政策。
2.税收筹划的原则有哪些？答：税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。
合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规；真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息；有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性；经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理，不违背纳税人的正当利益。
3.税收筹划的风险有哪些？答：税收筹划存在着一定的风险，主要包括法律风险和声誉风险。
法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规，导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险；声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法，影响声誉和商业信誉。
4.税收筹划的实施步骤有哪些？答：税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面：首先，明确筹划目标和依据，确定所需税收优惠政策；其次，分析个人或企业现有财务结构，找出存在的问题和改进空间；然后，制定合理的财务结构调整方案，确保方案在法律层面符合要求；最后，实施方案并进行定期监控和评估，确保筹划效果符合预期。
￥ 第一章课后练习 二、单选题： 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A） A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D．非暴力抗税 2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避： A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险
! 3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作
用，这种税务处理属于：（ D ） A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划 C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划 4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B） A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税
三、多选题： 1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）
] A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性
2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。 A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。 B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益； C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。 D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。 E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。 3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）
￥ A．自行税收筹划 B．法人税收筹划
C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划 E．生产经营中税收筹划 4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ） A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 B．偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。 C．逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。 D．抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
> E．骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的
精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。 5．税收筹划的原则包括：（ ABCDE ） A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．实效性原则 E．保护性原则
四、判断题： 1．企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ × ） 2．税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（× ）
^ 3．所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中
的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（ √ ） 4．各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（ √） 5．世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。（ ×） 6．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就大于国境。（ × ） 7．从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。（ × ） 8．税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。（ √ ）
% 第二章课后练习 三、单选题： 1．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（ D） A．费用扣除的基本原则是就早不就晚。 B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C．各项支出中凡是能进成本的不进资产。 D．各项费用中能待摊的不预提。
& 2．我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的
所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：（ B ） A．减税 B．税收抵免 C．优惠退税 D．亏损抵补 3．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（C ） A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率 4．如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现：（ A ） A．时间性差异 B．永久性差异
; C．会同时出现时间性差异和永久性差异
D．不会出现时间性差异以及永久性差异 5．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（ A ） A．税负前转 B．税负后转 C．税负消转 D．税负叠转 四、多选题：
^ 1．一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有
重要的影响：（ ABCD） A．商品供求弹性 B．市场结构 C．成本变动 D．课税制度 E．税收征管 2．商品成本与税负转嫁具有极为密切的联系。关于这种税收筹划方法，下列阐述正确的是(CDE) A．从转嫁筹划来看，不同成本种类产生的转嫁筹划方式及转嫁程度并无差异。 B．商品成本转嫁法是根据商品涉税状况，将产品制造成本进行转嫁的方法。 C．递增成本的产品，企业在这种商品中的税负是不会全部转嫁的，至多只能转移一部分出去。 D．成本递减的产品，单位产品成本在一定的情况下，随着数量增加和规模的扩大而减少，单位产品所承担的税负分摊也就减少，因此税负全部或部分转嫁出去的可能性大大提高。
[ E．固定成本的产品，其成本不随着生产量的多寡而增减。市场需求无变化条件
下，所有该产品承担的税额都有可能转嫁给购买者或消费者，即税款可以加入价 格，实行向前转嫁。 3．关于税收筹划中的税基转嫁法，下列说法正确的是：（ABCDE ） A．税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。 B．一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。 C．在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力的阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时的税收转嫁就可以称为消极的税负转嫁。 D．积极税负转嫁筹划的条件是，所征税种遍及某一大类商品而不是某一种商品。 E．消极性税负转嫁的情况是仅对某类商品中的某一种商品开征特定的税，此时直接意义上的税负转移就难以实现。 4．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是：（ ABCE）
& A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常
要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。 B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。 C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。 D．分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。 E．子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。 5．投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列哪些因素的变动之中：（ ACD） A．有效税基的综合比例 B．法定税率的水平 C．实际税率的总体水平
￥ D．纳税综合成本的高低 E．纳税申报期限的确定
五、判断题： 1．税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。（ ×） 2．如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。（ √ ） 3．如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（×） 4．在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（ √） 5．对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。（ √ ） 6．从价计征的商品，税额随商品或生产要素价格的高低而彼此不同，商品或生产要素昂贵，加价税额必然亦大，反之，价格越低廉，加价税额亦微小。（ √）
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