高等学校行政负责人经济责任审计实施办法

学校经济责任审计实施方案一、背景学校是重要的社会教育机构之一，为社会培养高素质的人才起着至关重要的作用。

学校无论是在办学规模、师资力量、教育设施等方面都需要投入大量的资金，因此，学校经济责任审计是保证学校财务经济活动合规、有效、规范的重要手段，对于维护学校财务稳健运行，保障学校师生权益具有重要意义。

二、审计目标（一）审计对象审计对象为学校全年财务经济活动及管理工作。

（二）审计目标1.审计学校全年财务经济活动是否符合相关规定、政策、制度等要求；2.审计学校财务预算编制、执行情况是否符合要求；3.审计学校资产管理、采购管理、库存管理、资金管理、财务报表编制等相关工作是否规范、完善；4.审计学校经费使用是否合规、合理、有效；5.审计学校财务、内部审计工作是否实施，并发现和排查存在的问题和潜在风险。

三、审计内容（一）审计范围1.学校全年的财务经济活动和管理工作；2.学校各单位的财务经济活动和管理工作；3.学校各项资产；4.学校各项内部控制制度。

（二）审计内容1.核实学校在全年内收支、借还等账务是否真实、准确、完整；2.核查学校各项经费预算情况、实际执行情况，发现问题，提出改进措施；3.检查学校财务基础数据的有效性和真实性；4.审核学校各项费用支出、资产购置、资金使用，梳理相关信息，判断是否违反法律法规、学校规章制度等；5.了解学校内部审计的制度和运作情况，评价其有效性和落实情况，以及发现和拟定改进建议；6.检查学校对各项财务凭证的管理情况，确保凭证的合规性。

四、审计方法（一）文件材料法1.审阅学校各类财务文件、凭证、报表等，以证据为核心，分析、比对、溯源等方法，查明学校财务经济活动是否合规、真实；2.审阅学校预算、预算分配、绩效管理、领导人员薪酬情况等文件材料，核查学校各项经费使用情况；3.审阅学校各项管理制度文件，了解学校内部控制和审计工作情况；4.审阅学校各项监管机构的来文、来函和文件，了解学校的监督和问责情况。

2024年学校经济责任审计实施方案一、背景及目的随着社会的不断发展和学校的规模扩大，学校面临的经济管理压力也逐渐增大，为确保学校经济活动的合规性、透明度和高效性，提高资金使用效益，保障学校经济责任的履行，特制定本方案，明确2024年度学校经济责任审计的实施方式、内容和具体步骤。

二、实施范围本方案适用于我校所有直属部门和下设单位，包括各二级学院、教研室、实验室、图书馆等。

三、审计主体由学校经济管理部门牵头，成立经济责任审计小组，小组成员包括学校领导，财务与审计部门的代表以及相关职能部门的负责人。

四、审计内容1. 财务管理方面（1）审计学校财务会计报表，确认其真实、准确、完整；（2）审计学校财务制度和规范的实施情况，包括预算执行、资金管理、固定资产管理等；（3）审计学校的资金使用情况，包括拨款使用和收费使用的合规性，预算执行情况以及超支支出的合理性；（4）审计学校的债务情况，包括借款使用是否符合政策和规定，债务偿还的履行情况等。

2. 经济活动管理方面（1）审计学校采购活动的合规性和合理性，包括招标投标程序是否规范、采购流程是否透明、供应商选择是否公正等；（2）审计学校的合同管理，包括合同签订的合规性、履行情况以及付款和收款的适时性和准确性；（3）审计学校的资产管理，包括资产购置的程序和合规性、资产使用情况以及清理处置的程序和合规性。

3. 经费使用情况（1）审计学校的拨款使用情况，包括各项拨款的使用情况和合规性；（2）审计学校的收费使用情况，包括学费、住宿费等各项收费的使用情况和合规性；（3）审计学校的财务支出情况，包括劳务费、差旅费、设备维修费等各项支出的使用情况和合规性。

五、审计方式和步骤1. 审计方式（1）文书审计：对学校财务会计报表等相关文件进行审核和比对；（2）现场检查：对学校财务管理的相关制度和资金使用情况进行实地检查；（3）询问调查：向学校相关职能部门的负责人和经办人员了解相关情况。

2. 审计步骤（1）确定审计范围和重点；（2）组建经济责任审计小组；（3）召开审计工作会议，明确工作要求和时间安排；（4）开展文书审计工作，逐项审核相关文件；（5）进行现场检查，了解实际情况；（6）进行询问调查，梳理各项事实和数据；（7）编制审计报告，提出问题和建议；（8）组织整改工作，跟踪问题落实情况；（9）报告审计结果，并向学校相关部门反馈。

厦门大学经济责任审计实施办法第一条为了加强对我校领导干部的管理和监督，规范经济责任审计工作，促进领导干部认真落实经济责任制，根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部第17号令）和《关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财[2000]21号)和《厦门大学经济责任制暂行条例》（厦大财[2001]26号）等有关法规、规定的精神，结合我校实际，制定本实施办法。

第二条本办法所称的领导干部是指由学校任命或聘任的党政职能部门、教学科研单位、群众团体、直属单位以及校办企业、后勤集团的正处级领导或分管财务工作的副处级领导。

第三条领导干部因任职届满，或者任职期内因工作调动、免职、辞职、退休等原因离开原岗位的，应当接受经济责任审计。

第四条本办法所称的经济责任是指领导干部在任职期间对其所在单位的经济活动与财务收支的真实性、合法性、效益性所应当承担的责任。

经济责任审计是指对领导干部履行经济责任的具体情况所进行的审计评价与鉴证活动。

第五条学校实行领导干部经济责任审计联席会议制度。

联席会议由纪检、组织、人事、监察、审计、财务等部门的主要领导参与，负责指导与协调学校领导干部的经济责任审计工作，研究决定学校经济责任审计工作中的重大相关事项。

第六条对党政职能部门、教学科研单位、群众团体和直属单位领导干部的经济责任审计，包括以下主要内容：1、对国家及学校有关的财经法律、法规、制度的执行情况；2、单位内部控制制度及财务管理制度的建立与执行情况；3、单位预算编制及预算执行情况；4、单位经费收入与经费支出情况；5、单位固定资产及其他办公用品的购置与使用情况；6、单位重大经济决策的合规性与效益性；7、领导干部个人遵守财经纪律及廉洁自律的情况；8、有关方面要求核查的重大经济问题；9、其它需要审计的事项。

第七条对校办企业、后勤集团领导干部的经济责任审计，除了审计第六条所列事项外，还应重点审计如下内容：（1）资产、负债与所有者权益的增减变动情况；（2）收入、成本（费用）与净利润的增减变动情况；（3）债权、债务的形成与处理情况；（4）对外投资情况；（5）税金缴纳与利润上缴情况；（6）利润分配情况；（7）任期内主要经济指标的完成情况。

大学经济责任审计实施办法第一条为加强对学校内部经济活动的审计监督，改善经济管理，提高管理水平和效益，促进校内干部的廉政、勤政建设，现根据和教育部关于切实做好经济责任审计工作的精神，结合我校具体情况，制定本实施办法。

第二条本实施办法所称经济责任审计，是指对学校内负有经济责任的处级领干，以及学校领导认为应该进行经济责任审计的相关干部在任职期间、任职届满或因调动、免职、辞职、离退休等原因离开现职岗位前的管理职责范围内的经济活动及履行经济责任的情况进行评价。

第三条对学校内负有经济责任的处级或相关干部进行经济责任审计，是根据有关法规、制度，运用审计手段，客观、公正地评价其任期内经济责任履行情况和业绩。

审计结论和评价，是考核、任用和评定干部的重要依据之一，并归入干部档案。

第四条经济责任审计的主要内容：（一）对所主管的财经活动依法履行管理职责的情况。

包括有关法规和制度的贯彻执行情况，经费的筹集、管理和使用的真实、合法和效益情况，资产的管理和使用等情况。

（二）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。

（三）在管理职责范围内的经济活动中所做出的业绩。

（四）债权、债务情况和其它遗留与纠纷问题。

（五）本人遵守财经法规和财务制度的情况。

（六）对校办企业负责人的经济责任审计还应包括：企业与学校签订的经济合同是否兑现。

（七）授权或提请审计的部门及审计处认为需要审计的其他事项。

第五条经济责任审计由学校组织部、人事处提请，经校领导批准，审计处负责实施；若因内审力量不足或其它原因，审计处可提出建议，经校领导同意，委托社会审计组织进行。

委托社会审计的费用，原则上由被审计人员所在单位按规定支付。

第六条审计处在接到审计委托书后，应于5日内成立审计组，拟定审计实施方案，并下达审计通知书。

审计的时限，自审计之日起，一般不超过30日。

如有特殊情况，审计时间可适当延长。

审计组实施审计中，应充分听取被审计单位职工对本单位经济活动的意见及对被审计人员的意见。

学校经济责任审计实施方案一、前言学校是培养人才的重要场所，其经济责任审计是保障学校经济活动合规、透明、高效的重要手段。

为了规范学校的经济责任审计工作，制定本实施方案。

二、审计目标本次学校经济责任审计的目标是全面了解学校经济活动的合规性、规范性和效益性，确保学校经济责任的履行情况得到有效监督和评价。

三、审计范围本次审计范围包括学校的财务管理、资产管理、经济活动等方面，具体包括但不限于学校的经济责任制度、经济活动的合规性、经济责任的履行情况等。

四、审计内容1. 学校经济责任制度的建立和执行情况；2. 学校经济活动的合规性和规范性；3. 学校经济责任的履行情况和效益评价；4. 学校资产管理情况的审计。

五、审计方法本次审计将采取文件审查、现场检查、询问、核实等多种方法进行，确保审计工作全面、客观、准确。

六、审计程序1. 制定审计计划，明确审计的时间节点和工作内容；2. 开展文件审查，全面了解学校的经济责任制度和经济活动情况；3. 进行现场检查，对学校的经济活动进行实地核实；4. 进行询问，了解学校相关人员对经济责任的履行情况；5. 综合分析，形成审计报告。

七、审计报告审计报告将对学校的经济责任履行情况进行全面评价和监督，提出改进意见和建议。

八、落实措施学校将根据审计报告提出的意见和建议，及时改进经济责任制度和经济活动的管理，确保学校经济责任的履行情况得到有效监督和评价。

九、总结学校经济责任审计实施方案的制定和实施，将有力促进学校经济活动的规范、透明和高效，确保学校经济责任的履行情况得到有效监督和评价，为学校的可持续发展提供有力保障。

以上就是学校经济责任审计实施方案的内容，希望能够得到大家的认可和支持。

大学经济责任审计实施办法第一条为健全和完善学校的经济责任审计制度，推进风廉政建设，客观公正地评价我校领导干部任期经济责任的履行情况，促进和学校有关政策法规及规章制度的有效执行，根据有关文件精神，结合我校实际，制定本办法。

第二条本办法所称的领导干部是指由学校任命或聘任的政职能部门、教学科研单位、群众团体、直属单位以及校办企业、后勤集团的正职领导或主持工作的副职领导。

第三条本办法所称的经济责任是指领导干部任职期间因其所任职务，依法对其所在部门、单位财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条本办法所称的经济责任审计是指通过对学校内部领导干部所在部门、单位财务收支以及相关经济活动的审计，鉴证和评价领导干部经济责任履行情况的行为。

第五条领导干部履行经济责任的情况，应当依法接受审计监督。

根据干部管理监督的需要，可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计，也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

第六条学校委应加强经济责任审计工作的领导，建立经济责任审计工作联席会议制度。

联席会议由组织、人事、纪检、监察、审计、财务等部门组成。

联席会议的主要职责包括：制定年度经济责任审计计划；指导、检查、协调学校的经济责任审计工作；交流和通报经济责任审计情况；研究、解决经济责任审计中的困难与问题。

第七条经济责任审计计划的制定程序包括：（一）每年年底，由组织部向联席会议提出下一年度经济责任审计项目的初步意见；（二）召开经济责任审计工作联席会议，根据组织部提出的下一年度经济责任审计项目的初步意见，拟定经济责任审计计划；（三）经济责任审计计划报送主管校领导批准；（四）组织部门根据确定的审计工作计划以书面形式委托审计处实施经济责任审计。

第八条审计处在实施领导干部任期经济责任审计过程中，应当严格遵循有关的法律、法规和制度的规定。

审计人员在审计过程中应当恪守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密等职业道德规范，并遵守审计回避制度的有关规定。

随着高等教育的不断普及，办学中不超过一定审批额度的办公、差旅际情况的变化进行修订和调整，但高规模不断壮大，各高校为了加强对中和实验实习费等。

校制度往往一个制度执行很多年，其层领导干部的管理监督，在中层领导 2.“多头衔”干部审计范围的确实早已不适应当前的工作但没有及时定。

高校处级领导干部换届聘任工作班子换届、干部调整或者任职期间，更新。

例如近年来，各学院的实验经结束后，学校党委组织部研究决定下采取对其经济责任进行审计来监督评费越来越多，大部分的实验经费都用发委托函给审计处，要求对换届的处价履职情况。

在审计过程中因高校中来购买实验耗材，因为低耗品的品种级领导干部同志进行经济责任审计。

层领导身份的特殊性、内部控制体系繁多，进出频繁，按照原来的制度对因为高校中层主要领导干部多是教师落后或不完善等问题的存在，使审计低耗品的管理很难落实到位，久而久出身，大部分是“双肩挑”，集教书业务范围广、操作复杂、廉政风险难之就悄无声息的不再执行了。

主要原育人、科学研究和行政管理于一体。

以确定。

本文针对工作中遇到的难点因由于经费下拨到各二级学院或者项他既是学校管理部门处长、二级学院问题，提出了完善高校内部控制的对目负责人，职能部门没有对其再制定院长、也可能同时还是学院在任教策，并增加审计部门的力量以提高其适应的管理制度，二级学院更不想用授、学科带头人等，其名下管理的项评价质量，更好地服务于高校。

制度束缚自己，导致低耗品现状是自目经费不仅有部门管理行政运行经用自购、随用随购、以报列支，成了一、高校内部审计现状及费，还有科研项目经费、学科建设经问题视而不见的高风险区。

费、实验室建设经费等多个专项经1.高校财务控制制度的特殊性。

5.审计力量不足、审计程序不规高校严谨的财务控制制度，层层把费，并包含有国家级、省级、市级下范。

由于审计部门人员不足，审计力关，关关签字。

例如财务审批制度中拨的专项经费。

其管理的人多、经费量单薄，往往在对问题的看法和处理规定学校各项收支实行项目负责人多、人和经费交叉使用现象多，审计上会有不到位之处。

学院处级领干经济责任审计实施办法第一章总则第一条为建立健全完善学校处级领干经济责任审计制度，加强对校属各部门、各二级学院处级领干的管理和监督，根据有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称经济责任审计，是指学校委对有干部管理权限的各部门、各二级学院处级领干经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第三条经济责任审计以促进领干推动本部门本单位科学发展为目标，以领干任职期间本部门、本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和绩效为基础，重点检查领干守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领干行使权力的制约和监督，推进领干经济责任履行和落实风廉建主体责任及本部门、本单位各项工作健康有序发展的常规性工作，任何单位和个人不得借故拒绝、阻碍、拖延和干涉审计工作的正常进行。

第四条处级领干任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项时，应当依法接受经济责任审计。

根据干部管理监督的需要，可以实施任中、届满经济责任审计；对重点部门、重点单位及关键岗位的领干任期内至少审计一次；对部门正职（含主持工作副职）和二级学院书记、院长（含主持工作副书记、副院长）可以同步组织实施，分别认定责任，分别出具审计报告和审计结果报告。

第二章组织协调第五条学校设立经济责任审计工作领导小组（以下简称领导小组），在学校委的统领导下组织开展处级领干经济责任审计工作。

领导小组组长由学校分管审计的校领导或X委书记担任。

成员由纪委监察、组织、人事、计财、国资、审计等部门负责人组成。

领导小组下设办公室，组织部门负责人兼任办公室主任，审计部门负责人兼任办公室副主任，负责日常工作。

第六条领导小组的主要职责是贯彻落实、省、市经济责任审计工作政策和规定，领导和部署学校处级领干经济责任审计工作，研究和制定学校内部经济责任审计规章制度，审定年度经济责任审计计划,听取经济责任审计工作开展情况，监督检查、交流、通报经济责任审计工作开展情况，协调解决工作中出现的问题，审议经济责任审计工作中发现的重大问题并提出处理意见。

丽水学院经济责任审计方案丽水学院经济责任审计方案根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》、《浙江省领导干部任期经济责任审计工作指导意见》的要求，为客观、正确评价领导干部任期的经济责任作为,并提出审计评价意见，保证学院二级单位和有关行政部门主要负责人任期经济责任审计工作顺利进行，提高审计工作质量和效率，如期实现审计目标，特制订本审计工作方案。

一、审计目标经过任期经济责任审计，基本把握学院二级单位和有关行政部门主要负责人履行工作职责情况，为组织部门客观评价中层领导干部提供依据，促使领导干部全面履行经济责任意识，强化内部管理，遵守国家财经法规，增强纪律观念，促进廉政建设，推动二级单位不断加强财务收支的规范使用和管理，提高教育资金使用效益。

二、审计对象及时间跨度（一）审计对象：二级学院（除人文学院、医学院）；后勤服务总公司、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术中心的行政主要负责人。

后勤服务总公司的财务审计与行政主要负责人任期经济责任审计合并进行。

（二）审计时间跨度：三年任期的经济责任。

三、审计范围和重点内容（凡属校领导签批的项目经费不在内部审计范围）（一）行政管理审计1.围绕职责依法行政情况。

经过对有关文件，会议纪要的审计，关注二级学院和有关行政部门政策的执行情况，有关经济管理职责履行情况，重点关注经济决策是否按规定的程序进行，有无重大失误；任期内是否按照国家方针政策，合理合法地开展教学、科研和社会服务活动，有无政策执行问题。

2.内部管理情况。

经过对二级学院和有关行政部门内部管理情况的检查，关注其内部规范管理和内控制度是否健全，执行是否到位有效，有无制度不健全，执行不到位的情况。

经过有关会议纪要、规章制度等审查，重点关注任期内重大经济活动（包括创收活动）、资金项目、资产处理、经济合同等经济决策是否按规定和程序进行，是否经过集体研究决定，有无重大失误；各项提成、分配及专项基金是否严格按规定提取和使用，大件采购、创收项目、资产处理、经济合同、资金来源等程序、手续是否完备，是否合法，有无因计划不周、决策失误、管理不善造成违规和资产流失浪费问题。