财 务 预 算(火电厂)

财务预算(火电厂)
1 范围
本标准规定了财务预算的基本规则。

本标准适用于XX 热电厂财务管理。

2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。

凡是注日期的引用文件，其随后所有的
修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究
是否可使用这些文件的最新版本。

凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。

Q/XXX 2004--2002 企业综合管理考核规定
3 术语和定义
下列术语和定义适用于本标准。

3.1
损益性预算 the profit and loss budget
损益性预算反映预算期内生产经营成果，包括：营业收入预算、成本预算（含燃料预算、修理费预
算等）、应交税金预算、财务费用预算、营业外收支预算、投资收益预算等。

3.2
资本性预算 the capital budget
资本性预算反映固定资产更新改造、基本建设投资、对外投资、归还长期借款与资金来源与支出的
预算。

3.3
现金预算 the current budget
现金预算反映预算期现金流入、现金流出及余缺的预算，包括现金上缴和现金下拨预算。

3.4
预算管理 the budget management
预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。

4 职责
4.1 原则
预算管理实行量入为出、综合平衡、科学管理、分级归口、明确责任、检查分析、严格考核管理。

财
务预算实行分级管理、归口负责的管理体制，分级负责、层层分解、落实考核，确保财务预算的完成。

4.2 财务科的职责
4.2.1 收集各职能部门提供的预算资料，经综合平衡后，编制财务预算草案。

4.2.2 对经审查批准后的财务预算，负责组织实施、检查、分析和考核。

4.3 计划科的职责
提供预算期生产指标预算、水费预算，并承担预算完成的责任。

4.4 生技部的职责
Q / XXX 2069 -- 2002
提供预算期设备修理费（含大修费）、运行维护材料费、科技项目、更新改造费用、油种及油价，
并承担上述项目预算完成的责任。

4.5 燃料公司的职责
4.5.1 提供和审定预算期煤种、煤价及矿方供应等预算资料。

4.5.2 承担标煤单价预算完成的责任。

4.6 人事科的职责
提供预算期劳动工资支出、劳动保险费、应付福利费等预算资料，并承担预算完成的责任。

4.7 行政工作部的职责
提供房屋建筑物的修理费、办公费、劳保费、绿化费、车辆修理费、物业管理费及公积金等费用的
预算，并承担上述预算完成的责任。

4.8 基建工程科的职责
提供基本建设、小型基建计划的预算，并承担上述项目预算完成的责任。

4.9 安监科的职责
提供预算期排灰量、二氧化硫排放量、污水排放量等预算。

4.10 审计科的职责
4.10.1 检查、监督财务预算的执行情况。

4.10.2 对本单位的预算编制和执行情况进行审计监督。

4.11 资金预算管理委员会职责
承担财务预算的审查、协调、监督、执行、调查、分析和考核工作。

5 管理内容与方法
5.1 财务预算管理的基本任务
5.1.1 明确企业的经营目标并组织实施。

5.1.2 明确企业内部各职能部门的管理责任和权限。

5.1.3 对企业经营活动进行控制和监督。

5.2 财务预算管理的要求
5.2.1 企业的各项经营活动，均应纳入财务预算管理，明确预算目标，进行预算控制。

5.2.2 财务预算方案由各有关职能部门提供预算资料，由财务科提出方案交资金预算管理委员会审查，
有关职能部门对财务预算按分工负有归口管理的职责。

5.2.3 根据上级审定下达的财务预算，分解形成厂内财务预算，财务科负责财务预算的执行和完成的
管理工作。

财务预算管理流程见附录 A。

5.3 编制财务预算的原则
5.3.1 综合平衡、量入为出的原则。

5.3.2 效益原则，一切财务预算安排都应以是否有利于提高整体效益为最高标准。

5.3.3 科学、合理、公平的原则。

5.3.4 严格划分收益性支出与资本性支出的原则。

5.4 财务预算的编制程序
5.4.1 由总会计师组织，有关职能部门参加，提出财务预算安排的初步建议。

5.4.2 各职能部门根据分工和职责，报送有关编制财务预算的基础资料。

5.4.3 财务科对各职能部门上报的基础资料进行整理，提出初步方案，送有关部门征求意见，形成财
务预算草案。

5.4.4 财务预算草案报预算管理委员会审查后，报厂务会审议。

5.4.5 厂务会审议通过后，财务预算草案报厂职代会，通过后上报上级主管部门。

Q / XXX 2069 -- 2002
5.5 损益性预算的编制
5.5.1 营业收入预算根据预算期计划供热量和供热价格编制。

5.5.2 生产成本预算：
5.5.2.1 燃料费：根据预算期发电、供热计划和发电、供热煤耗，计算耗用标煤总量，根据标煤总量
和标煤单价编制。

5.5.2.2 水费：发电、供热水费按循环水、消耗水、自来水的预算期耗用量和水价编制。

5.5.2.3 材料费：根据上年实际消耗，考虑本年物价指数编制或者按∑（大宗消耗材料消耗量X市场
平均价）编制。

5.5.2.4 工资福利费：根据公司核定的预算期工资总额和预计的当期非挂钩工资发生数编制，福利费
按计提基数 X14％确定。

5.5.2.5 折旧费：按计提折旧的固定资产总值，当期新增固定资产原值和规定的折旧率编制。

5.5.2.6 修理费：一般修理费按确定的费率和物价指数编制，大修理费用按同类设备标准、项目定额
及特殊项目实际需要和历史经验编制。

5.5.2.7 其他费用：不可控项目、按上年实际支出，结合物价指数编制。

可控项目，有文件规定的按
文件规定标准编制。

核定人均定额的，按定额编制。

5.5.3 财务费用预算：
根据预算期短期借款和长期借款余款和规定利率编制。

5.5.4 营业外收支预算：
营业外收支预算包括：营业外收入和营业外支出两部分，根据营业外收入和营业外支出的预算数额
编制。

5.5.5 投资收益预算：
根据对投资项目、金额、回收期及预计收益率或利率编制。

5.5.6 应交税金预算：
根据预算期应交税目、上交方式及适用税率编制。

5.6 资本性预算的编制
5.6.1 固定资产更新改造预算：按设备状况指定设备更新、改造计划和零购计划，设备购置及零购预
算根据购置计划和设备价格编制支出预算，更改预算按项目编制。

5.6.2 基本建设投资预算：根据批准立项的基本建设项目分大中型和小型项目，按预算期年度计划、
工程进度及概预算编制。

5.7 现金预算的编制
5.7.1 现金下拨预算必须按月编报，作为下拨资金的依据。

5.7.2 燃料费用预算按月度发电、供热计划及天然煤采购单价按月编报。

5.7.3 固定费用按年度预算的 1/12掌握，注意考虑大修理发生不均衡性的影响。

5.7.4 营业外收入预算按预算期内预计发生数编制。

5.7.5 营业外支出预算按预算期报废资产净损失等项目编制。

5.8 财务预算的执行
5.8.1 各职能部门要严格按财务预算执行，严格控制，严格把关。

5.8.2 各职能部门负责人要对财务预算负责。

5.8.3 不经审批，任何部门无权调整财务预算。

5.8.4 财务预算的调整由资金管理委员会审批。

5.9 财务预算的分析
5.9.1 建立财务预算执行情况定期分析制度，找出实际与预算的差距，分析产生差距的原因，提出改
进措施和方法。

Q / XXX 2069 -- 2002
5.9.2 财务科负责组织财务预算执行分析，并综合、汇总、分析预算的完成情况，每月编制财务预算
分析报告。

5.9.3 各职能部门对归口管理的财务预算作出详细分析，每月写出书面分析报告。

5.9.4 财务预算分析方法一般采用比较法、因素分析法。

6 检查与考核
6.1 为加强财务预算的管理，鼓励增收节支，确保经营目标的完成，应对财务预算的执行情况实行考
核，财务科为财务预算的考核部门。

6.2 财务预算中生产指标和成本指标的完成情况依据 Q/XXX 2004--2002 规定进行考核。