第二次全国企业所得税考试真题(2011.10.15)

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案附件2第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷题号一二三四总核分得分得评卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1．中国现行税制结构的基本特征是（）。

A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。

A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。

A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。

该个体商店当月应纳增值税（）元。

A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。

当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。

A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。

A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。

税务考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率答案：B4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额未超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A. 万分之三B. 万分之五C. 千分之三D. 千分之五答案：B6. 纳税人销售自己使用过的固定资产，其进项税额不得抵扣，应按照简易办法依照（）征收增值税。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A7. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为（）。

A. 1.2%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B8. 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送他人的，其计税基础为（）。

A. 该不动产或者土地使用权的账面价值B. 该不动产或者土地使用权的评估价值C. 该不动产或者土地使用权的购买价格D. 该不动产或者土地使用权的公允价值答案：D9. 企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过（）万元。

A. 50B. 100C. 200D. 300答案：B10. 根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，车辆购置税的税率为（）。

A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产转让答案：ABC12. 个人所得税的应税所得包括（）。

2011年注册税务师考试《税法二》真题一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

)1。

根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。

A。

固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D。

已足额提取折旧的固定资产的改建支出2。

下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C。

房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（）。

A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B。

固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D。

与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4。

下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( ).A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B。

被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理,错误的是（）.A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（）.A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B。

XX地税局第二阶段企业所得税测试题一、单项选择题（每题0.5分，共40题，共20分。

下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸上）1. 法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应减按( )的税率对其征收企业所得税。

A．10％B．20％C．15％D．25％2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得3. 下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.工业企业将产品用于分支机构的移送D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠4. 某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损12万元，2010年度盈利6万元、2011年度盈利9万元。

该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.0.3万元B.0.45万元C.0.6万元D.0.9万元5. 下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现6. 甲企业2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙公司借款6800万元，发生借款利息408万元。

乙公司在甲企业的权益性投资为3000万元，甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息金额为（）。

A.408万元B.360万元C.180万元D.90万元7. 某位于经济特区的外商投资企业2011年度适用税率为24%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。

税务会计试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 25%C. 35%D. 50%答案：B2. 增值税的计税基础是：A. 销售收入B. 采购成本C. 销售收入减去采购成本D. 销售收入加上采购成本答案：C3. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入D. 利润总额减去免税收入和不征税收入答案：D4. 以下哪项不属于增值税的免税项目：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 烟草制品答案：D5. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金支出B. 罚款支出C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：A6. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至次年1月1日C. 企业成立之日起至次年同日D. 企业成立之日起至次年同日的前一日答案：A8. 增值税的征收方式包括：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 以上都是答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：A. 收入总额 - 税前扣除项目B. 收入总额 - 成本 - 税前扣除项目C. 收入总额 - 成本 - 税前扣除项目 - 免税收入D. 收入总额 - 成本 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 不征税收入答案：D10. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目：A. 职工福利费B. 业务招待费C. 非正常损失D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的一般计税方法的计算公式为：A. 应纳税额 = 销售额× 税率B. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额C. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 已缴税额D. 应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额 - 已缴税额答案：B3. 以下哪些项目属于增值税的免税项目：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 教育服务C. 出口货物D. 烟草制品答案：A、B、C4. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 企业所得税的税率统一为25%答案：A、C5. 增值税的简易计税方法适用于：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人销售的部分货物C. 一般纳税人提供的某些服务D. 所有纳税人答案：A、B、C三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率固定为25%。

税法2考试真题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 财产租赁所得答案：C2. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 销售不动产答案：D5. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：A6. 我国企业所得税法规定，企业所得税的纳税年度为：A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 企业自定年度答案：A7. 根据我国税法规定，下列哪项收入属于企业所得税的征税范围？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的所得D. 以上都是答案：D8. 我国个人所得税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再任职取得的收入D. 以上都是答案：C9. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D10. 我国房产税的纳税人是：A. 房屋的产权所有人B. 房屋的承租人C. 房屋的使用者D. 房屋的建设单位答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 所有企业的研发费用答案：ABC12. 增值税的计税方法包括：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 以上都是答案：D13. 我国个人所得税法规定的综合所得包括：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：ABCD14. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于消费税的征税范围？A. 高档化妆品B. 贵重首饰及珠宝玉石C. 高档手表D. 摩托车答案：ABC15. 我国企业所得税法规定的不得扣除项目包括：A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD16. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠？A. 国家规定的社会保险费B. 住房公积金C. 教育储蓄存款利息D. 国债利息答案：ABCD17. 我国增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 以上都是答案：D18. 我国房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 建筑物C. 构筑物D. 以上都是答案：D19. 我国个人所得税法规定的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD20. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）21. 我国个人所得税的起征点为每月5000元。

2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题某居民企业2010年有关经营情况如下：（1）产品销售收入3150万元，其中150万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入。

（2）从其他居民企业（非上市公司）取得直接投资的股息收入80万元，记入“投资收益”；接受现金捐赠100万元，记入“营业外收入”。

（3）销售成本1800万元；非增值税销售税金及附加95万元；销售费用400万元，其中包括260万元的广告费；管理费用400万元，包括研究开发费120万元、业务招待费50万元；财务费用80万元，包括向投资者支付股息20万元，以及于2009年2月即开始加工、本年6月才可销售产品的借款利息支出5万元。

（4）计入成本、费用中的合理的实发工资120万元，拨缴工会经费3.5万元、支出职工福利费18万元、职工教育经费5万元。

（5）营业外支出30万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款10万元。

要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：1．该企业2010年应税收入（不包括免税收入、减计收入）为（）万元。

A．3150 B．3235C．3315 D．33302．该企业2010年纳税调整增加额为（）万元。

A．48.55 B．58.55C．63.55 D．73.553．该企业2010年纳税调整减少额为（）万元。

A．60 B．75C．140 D．1554．该企业2010年纳税调整后所得为（）万元。

A．433.55 B．513.55C．525 D．588.555．该企业2010年应纳企业所得税（）万元。

A．108.39 B．128.39C．131.25 D．149.64计算题2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题。

2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题
参考答案
一、单选题
二、多选题
四、简答题
（一）每种方法1分，共5分
答：1、售后回购的收入确认方法；
2、企业重组特殊性税务处理的收入确认方法；
3、视同销售收入的确认方法；
4、按应付款项日期确认收入的方法；
5、融资性售后回租收入的确认方法；
6、租赁期间跨年度且租金提前一次性收取的收入确认方法；
7、金融企业的利息收入确认方法；
（二）主要办法：统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库目的：1、为了体现法人所得税制；
2、为了解决中央和地方财政体制问题；
3、为了加强企业所得税的就地监管；
4、其他目的根据其合理性酌情给分。

2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。

试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。

所有计算结果保留两位小数。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。

本题共30小题，1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。

A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。

A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。

2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（）元。

A．2400 B．3600C．4800 D．60004．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（）。

A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。

2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。

4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。

企业所得税业务知识试题考试时间150分钟。

试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案1.根据企业所得税法规定，以分期收款方式销售货物的，确认收入实现的时间为（ B ） A.实际收款日期 B.合同约定的收款日期 C.发出商品的日期 D.买入方验收的日期2．企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。

但该项调整应在固定资产投入使用后一定时间内进行，其具体时间是指（ A ）A.12个月内B.1年内C.3年内D.5年内3.企业取得让渡无形资产使用权的收入1000万；转让商标权所有权的收入2000万；转让固定资产的收入3000万；接受捐赠的收入4000万。

计算业务招待费的基数是（ A ）A.1000万B.3000万C.6000万D.10000万4. 大宇公司（高新技术企业）2010年技术转让所得为1200万元，则A 公司2010年 此项业务应缴纳的企业所得税额为（ B ）A.52.5万元B.87.5万元C.90万元D.150万元5.某小型微利企业，2011年1月20日向其主管税务机关申报2010年度取得收入总额14万元，发生的直接成本8万元，其他费用8万元，全年亏损2万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ C ）A.3.5万元B.4.375万元C.4万元D.5万元6.企业对职工的下列支出可以作为工资薪金支出在税前扣除的是（ C ） A.支付给职工食堂工作人员的工资 B.年金 C.管理人员的工资 D.职工交通补贴7.下列关于房地产开发企业所得税的说法，符合税法规定的是（ B ）A.委托境外机构销售开发产品的，支付境外机构的销售费用不超过5%的允许扣除B.房地产开发企业成本计税对象应在开工前确定，并报主管税务机关备案C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理D.企业开发产品转为自用的，不得在税前扣除折旧8.某企业2008年会计利润100万元，当年向汶川地震灾区捐款20万元，向红十字事业捐款15万元，向贫困地区捐赠7万元，向受赠人直接捐赠10万元，2008年该企业应纳税所得额为（ B ）A.100万元B.120万元C.140万元D.147万元 9.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ A ） A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.纳税人取得企业间拆借资金的利息收入 C.纳税人购买企业债券的利息收入 D.纳税人接受捐赠的实物资产10.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（ B ）A.实施免税B.减按90%计入收入总额C.减半征收D.减征30%税款11.某外商投资企业，原适用税率为15%，2010年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2010年计算企业所得税时实际税率为（ D ）A ．7.5％B ．10％C ．11％D ．12.5％ 12.根据企业所得税法规定，需要就地预缴企业所得税的纳税人是（ D ） A.当年新设立分支机构B.上年度被认定为小型微利企业的分支机构C.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构D.由总机构设立的，且经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的具有独立生产经营职能部门13.不属企业合并的类型是（ D ）A.控股合并B.吸收合并C.新设合并D.总公司下的两个分公司合并14. 2010年，华强公司的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ C ）A.9.5万元B.9.95万元C.10万元D.18万元15.香港臻威公司是中国居民企业华宝公司的股东，2011年1月3日，臻威公司将华宝公司的股权转让给新加坡德威公司。