第 1 页 共 2 页 火车票税金计算公式
（原创版）
目录
1.火车票的税金计算公式
2.火车票的进项税额计算方法
3.旅客票价的计算方法
4.火车票退票手续费的计算方法
5.税负率的计算方法及应用
正文
一、火车票的税金计算公式
火车票的税金计算公式为：税金=票面价格÷(1+税率)×税率。其中，票面价格是指火车票的面值，税率是指适用的增值税税率。根据我国的税收政策，目前增值税税率为 13%。
二、火车票的进项税额计算方法
对于企业来说，购买火车票可以作为进项税额抵扣销项税额。根据我国的税收政策，企业购买火车票的进项税额可以按照以下方法计算：
1.如果取得的是增值税专用发票，那么进项税额为发票上注明的税额。
2.如果取得的是增值税电子普通发票，那么进项税额为发票上注明的税额。
3.如果取得的是注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，那么进项税额可以按照下列公式计算：航空旅客运输进项税额（票价燃油附加费）（19%）9%。
三、旅客票价的计算方法
旅客票价的计算方法包括以下三个部分： 第 2 页 共 2 页 1.基础票价：根据不同的座位等级（如硬座、软座等）和行程距离，制定相应的基础票价。
2.附加票价：包括加快、卧铺、空调等附加费用，也以基础票价为基础，按一定比率计算。
3.保险费：按照硬座客票基本票价的 2% 计算，作为旅客旅行中发生意外伤害时支付保险费的基金。
因此，旅客票价=基础票价 + 附加票价 + 保险费。
四、火车票退票手续费的计算方法
火车票退票手续费的计算方法为：退票手续费=票面价格×退票手续费率。根据我国的规定，退票手续费率分为三个档次：
1.乘车前 48 小时以上办理退票，退票手续费率为 5%。
2.乘车前 24 小时以上办理退票，退票手续费率为 10%。
3.乘车前 24 小时内办理退票，退票手续费率为 20%。
五、税负率的计算方法及应用
编码成本费用项目明细取得发票类型1工程项目成本费用1.01桥梁、支座、锚杆、锚具增值税专用发票1.02机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石增值税专用发票1.03伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套增值税专用发票1.04铸铁管道、钢管、阀门增值税专用发票1.05给排水设备、消防设施增值税专用发票1.06小型机具、电料、五金材料增值税专用发票1.07空调、电梯、电气设备增值税专用发票1.08电气开关、电线电缆、照明设备增值税专用发票1.09木材及竹木制品1.0901原木和原竹（农业生产者自产的）农产品收购发票或者销售发票1.0902原木和原竹（供应商外购的）增值税专用发票1.0903板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）增值税专用发票1.1商品混凝土1.1001一般商品混凝土增值税专用发票1.1002以水泥为原料生产的水泥混凝土1.100201以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收）增值税专用发票1.100202以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理）增值税专用发票1.100203以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）增值税专用发票1.1003沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）增值税专用发票增值税抵扣明细表1.11水泥1.1101普通水泥增值税专用发票1.1102水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）增值税专用发票1.12沥青增值税专用发票1.13砂、土、石料1.1301砂、土、石料（供应商采用简易征收）增值税专用发票1.1302砂、土、石料（供应商采用一般计税）增值税专用发票1.1303砂浆（产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票1.14砖、瓦、石灰1.1401砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征收]增值税专用发票1.1402砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况）增值税专用发票1.1403砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）增值税专用发票1.15瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件增值税专用发票1.16火工产品增值税专用发票1.17玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料增值税专用发票1.18木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等增值税专用发票1.19卫生间洁具、用具增值税专用发票1.2pvc管材、塑料管材、塑料板材增值税专用发票1.21压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉增值税专用发票1.22材料加工费增值税专用发票1.23自有周转材料使用费1.24周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）增值税专用发票1.25机械使用费1.2501外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）增值税专用发票1.2502外购机械设备折旧费*1.2503自有机械使用费1.250301生产设备增值税专用发票1.250302施工机械增值税专用发票1.2504外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）1.250401外部机械使用费（只租设备）1.250402外部机械使用费（只租设备，且出租方为租赁公司）增值税专用发票1.250403外部机械使用费（出租方采用简易征收）增值税专用发票1.250404外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公司）增值税专用发票1.2505外租机械设备进出场费增值税专用发票1.2506燃料（汽油、柴油）增值税专用发票1.2507设备维修费增值税专用发票1.2508机械操作人员工资及工资附加费*1.26分包工程支出1.2601专业分包增值税专用发票1.2602劳务分包（除清包工外）增值税专用发票1.2603清包工1.260301清包工（供应商采用一般计税）增值税专用发票1.260302清包工（供应商采用简易征收）增值税专用发票1.27人工成本1.2701员工工资及五险一金*1.2702劳务派遣费用增值税专用发票1.2703协作队伍劳务费（属于劳动力外包服务的）增值税专用发票1.2704零星用工工费（属于劳动力外包服务的）增值税专用发票1.2705对劳务队伍的考核奖励1.28水费1.2801水费（供应商采用一般计税）增值税专用发票1.2802水费（供应商采用简易征收）增值税专用发票1.29电费1.2901电费（供应商采用一般计税）增值税专用发票1.2902电费（供应商采用简易征收）增值税专用发票1.3供气增值税专用发票1.31供热（除非居民供热）增值税专用发票1.32检验试验费增值税专用发票1.33二次搬运费增值税专用发票1.34场地租赁费1.3401场地租赁费（出租方采用简易征收）增值税专用发票1.3402场地租赁费（出租方采用一般计税）增值税专用发票1.35采购活动板房增值税专用发票1.36其他间接费用1.3601施工部门管理人员工资及工资附加费1.3602工程、设备及人员的保险费用（除一年期以上人身保险）增值税专用发票1.37房屋租赁费1.3701房屋租赁费（出租方采用简易征收）增值税专用发票1.3702房屋租赁费（出租方采用一般计税）增值税专用发票1.38会议费增值税专用发票1.39培训费增值税专用发票1.4通信电信费1.4001通信费（基础电信服务）增值税专用发票1.4002通信费（增值电信服务）增值税专用发票1.41临时设施费1.4101临时设施费（材料设备及增值税应税劳务）增值税专用发票1.4102临时设施费（房屋等）1.410201临时设施费（房屋等，供应商采用一般计税）增值税专用发票1.410202临时设施费（房屋等，供应商采用简易征收）增值税专用发票1.42办公用品增值税专用发票1.43消耗类物料增值税专用发票1.44物业管理费增值税专用发票1.45物业维修基金*1.46污水及垃圾处理费政府非税收入票据1.47研发和技术服务1.4701非专利技术增值税专用发票1.4702技术服务费增值税专用发票1.4703技术转让费增值税专用发票1.4704勘察设计成本增值税专用发票1.4705建筑业勘察测绘费增值税专用发票1.4706软件服务、维修费增值税专用发票1.4707可行性研究费增值税专用发票1.4708商标权增值税专用发票1.4709试验费增值税专用发票1.471试验设备及仪器增值税专用发票1.4711信息系统维护费增值税专用发票1.4712材料研发费增值税专用发票1.4713研究开发费增值税专用发票1.4714测量费增值税专用发票1.4715专利权增值税专用发票1.4716设计费增值税专用发票1.48工地宣传、安全教育费用1.4801条幅、展示牌增值税专用发票1.4802个人防护用品用具增值税专用发票1.4803现场急救器材及药材增值税专用发票1.4804消防设施器材增值税专用发票2期间费用2.01管理部门职工工资及五险一金*2.02管理部门职工各项补贴津贴*2.03保险*2.0301补充商业保险增值税专用发票2.0302工程保险费增值税专用发票2.0303劳动保险费增值税专用发票2.0304项目意外伤害保险增值税专用发票2.04折旧费*2.04摊销费*2.05鉴证服务2.0501会计审计税务鉴证增值税专用发票2.0502评估费、评审验收费增值税专用发票2.0503律师费、诉讼费增值税专用发票2.0504工程造价鉴证增值税专用发票2.0505调研费增值税专用发票2.0506招投标费增值税专用发票2.0507咨询认证费增值税专用发票2.0508工程监理费增值税专用发票2.0509工程咨询支出增值税专用发票2.051中介机构费增值税专用发票2.06差旅住宿费2.0601差旅交通费（旅客运输类）*2.0602差旅交通费（餐饮服务类）*2.0603差旅交通费（住宿类）增值税专用发票2.07业务招待费*2.08办公用品、物料消耗增值税专用发票2.09软件购买费增值税专用发票2.1各类组织会费、年费2.1001团体会费*2.1002党团活动经费*2.11广告宣传费2.1101CI制作费增值税专用发票2.1102定制宣传品增值税专用发票2.12冷气、煤气、石油液化气、天然气增值税专用发票2.13图书、报纸、杂志、书报资料费增值税专用发票2.14贷款服务费用*2.1401与贷款直接相关的投融资顾问费*2.1402与贷款直接相关的手续费*2.1403与贷款直接相关的咨询费*2.1404票据贴现*2.1405罚息支出*2.15利息支出2.16工程保修费增值税专用发票2.17内部刊物制作费增值税专用发票2.18银行中间业务手续费（不含贷款手续费）增值税专用发票2.19修理费增值税专用发票2.2印刷费增值税专用发票2.21邮电邮寄费增值税专用发票2.22绿化费2.2201绿化费（直接购买绿化植物）增值税专用发票2.2202绿化费（外包给绿化公司）增值税专用发票2.23运输费增值税专用发票2.24展览费增值税专用发票2.25装卸费增值税专用发票2.26信息披露与公告费增值税专用发票2.27融资费用2.2701融资性售后回租*2.2702融资租入不动产增值税专用发票2.28拆迁工程费增值税专用发票3购置不动产3.01购置房屋3.0101购置房屋（供应商采用简易征收）增值税专用发票3.0102购置房屋（供应商采用一般计税）增值税专用发票3.02房屋维修费增值税专用发票3.03固定资产装修增值税专用发票3.04融资租入不动产增值税专用发票3.05经营租入不动产增值税专用发票注：此表仅供参考，实际抵扣税率以国家相关税法规定为准。是否可以抵扣抵扣率备注
A07112《退（抵）税申请表》
【分类索引】
业务部门
收入规划核算司
业务类别
税务管理基础事项
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公
告》（国家税务总局公告2019年第31号）
【表单】
《退（抵）税申请表》
金额单位：元，至角分 申请人名称 纳税人□ 扣缴义务人□
纳税人名称 统一社会信用代码
（纳税人识别号）
联系人姓名 联系电话
申请退税类型 汇算结算退税□ 误收退税□ 留抵退税□
一、汇算结算、误收税款退税
原完税情况 税种 品目名称 税款所属时期 税票号码 实缴金额
合计（小写）
申请退税金额（小写
）
二、留抵退税 增量留抵税额大于零，且申请退税前连续12个月（或实际经营期至
少3个月）生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算
机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50% 是□ 否□
年 月至 年
月生产并销售非金属矿物制品、通用设备、
专用设备及计算机、通信和其他电子设备销
售额 ，
同期全部销售额 ，占比 %。 连续六个月（按季纳税的，连续两个季
度）增量留抵税额均大于零的起止时间
：
年 月至 年 月
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专
用发票情形 是□ 否□
申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上 是□ 否□
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策 是□ 否□
出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法 是□ 否□
本期已申报免抵退税应退税额
2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含
税控机动车销售统一发票）注明的增值税额
2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的海关进口增值税专用
缴款书注明的增值税额
2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的解缴税款完税凭证注
建筑业增值税进项税率抵扣大全
YUKI was compiled on the morning of December 16, 2020 2018年最新建筑业增值税进项税率抵扣大全
一、进项税额抵扣
1分包工程支出
分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
分包商为一般纳税人
专业分包，进项抵扣税率为10%。
劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为10%。
清包工
（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%。
2工程物资
工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是16%，但也有一些特殊情况：
木材及竹木制品，进项抵扣税率为10%、16%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为10%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是16%。
水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为16%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为16%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
砂土石料等地材，进项抵扣税率为16%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是16%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
3机械使用费
外购机械设备进项抵扣税率为16%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
租赁机械
租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为16%，3%。
