2017年上半年云南省税务师《财务与会计》试题

2017年上半年云南省税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人接受捐赠的非货币性资产

B．纳税人发生非货币资产交换

C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设

2、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有__。

A．原告可以口头起诉

B．适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件

C．应当在立案之日起3个月内审结

D．由陪审员担任审判员

3、建筑设计入员邱某一次获得设计费20000元，从其收入中支付给中介入报酬3000元，邱某应缴纳的个人所得税为__元。

A．2500

B．3400

C．2720

D．3200

4、该公司代扣雇员乙的个人所得税是__元。

A．95

B．101

C．400

D．80

5、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是__。

A．采用募集设立和发起设立的方式

B．公司章程由全体董事共同制定

C．由公司的董事会申请公司设立登记

D．公司的股东人数不能超过50人

6、行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法__。

A．可以提请作出不予立案决定的公安机关复议

B．可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议

C．可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议

D．可以建议监察机关依法进行立案监督

7、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。 A．0

B．+10 000

C．+5 000

D．-10000

8、下列属于共益债务的是__。

A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用

B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬

C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用

D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用

9、某城市一卷烟厂2010年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本80000元，支付加工费10000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为__。

A．975元

B．1200元

C．1275元

D．2531.25元

10、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．1400

B．800

C．1000

D．400

11、该公司2006年末的流动比率为__。

A．1.98

B．1.25

C．2.25

D．1.77

12、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。

A．一贯性

B．谨慎性

C．实质重于形式

D．重要性

13、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。

A．行政处罚

B．行政裁决

C．行政命令

D．行政强制执行

14、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为__万元。

A．20

B．23.1

C．37.2 D．26.38

15、该外国公司在我国境内获得的股息、利息所得应缴纳的所得税为__万元。

A．30

B．20

C．10

D．18

16、下列项目应计征营业税的是__。

A．单位向个人赠送不动产

B．金融机构的出纳长款收入

C．保险公司的摊回分保费

D．中国人民银行向其他金融机构的贷款收入

17、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是__。

A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据

B．对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10%～30%作为应税房产原值

D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

18、某小型工业企业执行的会计制度从《工业企业会计制度》向《小企业会计制度》过渡过程中，下列说法中正确的是__。

A．小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目

B．小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金—存出投资款”科目

C．在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积

D．小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中

19、羁束行政行为与自由裁量行政行为的划分标准是__。

A．对象是否特定

B．受法律规范约束的程度

C．行政权作用的表现方式

D．是否应当具备法定形式

20、加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是__。

A．以该料件申报进口时的价格估定

B．以料件原进口时的价格估定

C．以料件申报内销时的价格估定

D．以制成品申报内销时的价格估定

21、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。

A．按照公司内部组织机构的地位

B．根据股东责任范围

C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系

D．按照国籍的不同

22、工程师李某一次性获得设计费30000元，从其收入中支付中介费5000元，李某应缴纳的个人所得税为__元。

A．4000

B．4650

C．5200

D．3500

23、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。

A．应免征增值税

B．应纳增值税0.40万元

C．应纳营业税1.15万元

D．应纳营业税1.5万元

24、下列关于行政行为的撤销不正确的有__。

A．在具备可撤销的情形下，由有权国家机关作出撤销决定后使其失去法律效力

B．行政行为合法要件缺损为行政行为撤销的条件

C．不适当的行政行为也是可撤销的行政行为

D．行政行为的撤销同于行政行为的无效

25、地方各级人民检察院认为本级人民法院尚未生效的第一审判决、裁定确有错误时，应当__提出抗诉。

A．向本级人民法院

B．向上一级人民法院

C．报请上一级人民检察院向同级人民法院

D．报请上一级人民检察院向原审人民法院

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、根据我国法律，本案中__。

A．若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件

B．若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件

C．税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围

D．若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼

E．税务机关扣押电动玩具的行为不屈于行政复议受案范围

2、下列有关负债的表述正确的有__。

A．企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，计入资产成本或当期损益

B．非货币性薪酬主要为非货币性福利，通常包括企业以自己的产品或其他有形资产发放给职工作为福利，但不包括向职工无偿提供自己拥有的资产使用、为职工无偿提供类似医疗保健等服务

C．企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”等科目

D．因被辞退职工不再能给企业带来任何经济利益，辞退福利应当计入当期费用而不作为资产成本 E．以现金结算的股份支付与以权益结算的股份支付均通过“应付职工薪酬”科目核算

3、依据营业税的有关规定，下列行为中应缴纳营业税的有__。

A．单位将境内不动产无偿赠送他人

B．福利企业在境内提供中介劳务

C．境外企业转让无形资产给境内企业使用

D．残疾人个人提供劳务

E．高校后勤实体向社会人员出租学生公寓，

4、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是__。

A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税

B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定

E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行

5、某水产进出口公司2004年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元。假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%。下列关于该公司应纳应退各种税额的表述正确的有__。

A．进口环节应缴纳关税38万元

B．进口环节应缴纳增值税24.7万元

C．出口环节应缴纳关税12.69万元

D．出口环节应按照“免抵退”计算增值税

6、下列项目按6%征收率征收增值税的是__。

A．寄售商店销售寄售货物

B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产

D．销售建筑用的砂、土

7、下列各项业务，应通过“固定资产清理”科目核算的有__。

A．以固定资产换入股权投资

B．以固定资产对外投资

C．固定资产对外调拨

D．固定资产改扩建

E．固定资产盘亏

8、该金店12月份可抵扣增值税进项税额为__元。