电力企业内部控制存在的问题及对策

SHENJI YULICAI理财广场前言全球经济不断发展，现代企业制度越来越完善，宏观经济、环保政策、电力市场化改革等新形势都给电力企业发展带来影响。

作为重点能源企业，电力企业为求发展需要革新自身管理体制。

近年来，企业管理实践发展中不断加强内控规制，内控越来越受到管理者的关注，健全的内控是解决潜在经营问题的有效方法，是不可忽视的、重要性的管理工作。

随着去产能政策效果的显现，煤电市场变化巨大，电力企业经营危机出现，企业内部急需有效的内控管理措施应对各种经营问题，使企业未来的发展找到新出路。

对电力企业内控研究，为其建立健全的企业制度，才可以有效提升企业的管理水平，推动企业持续发展，而这一过程需要不断的反思与探索。

一、内部控制及内控要素概述内控是经营方为达到其经营目标而实施的一系列措施。

内控对象是全体员工，需要全员的参与。

全体员工需要不断的更新现代化管理理念，树立风险意识，主动参与各层级管制，对于企业的控制目标给予多重匹配。

内控的内容主要包括：制度设计、执行及监督评价。

内控的目标在于完成企业的经营目标、财报目标、资产安全目标及战略目标。

内控的要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

二、电力企业内控问题1.治理结构不健全，内控观念淡薄。

当下许多电力企业，电力体制改革后，并没有建立现代法人治理结构，依然延续了经理负责制，由经理负责公司工作，行使企业赋予的职权。

许多重大决策由总经理决定，导致决策风险较高。

目前，电力企业管理者，对于内控理念认识不足、不够重视，常常忽视内控实施，内控观念缺失影响内控体系建立，致使内控制度很难发挥作用。

多数电力企业的内控制度只是为了应付检查，尽管制定了内控制度，但相应规制的实施流于形式，使内控失去了应有的约束力。

尽管电力企业管理者逐渐认识到内控的必要性，但在内控制度的执行中，难以针对问题提出完善策略，忽视控制方法的强化，使内控效果不理想。

2.风险应对不足。

随着电力体制改革深化，电力企业面临市场化风险日益明显。

浅析电力企业工程财务管理内部控制存在的问题及对策摘要：财务控制在内部管理控制中占据重要的位置。

它的含义指的是：企业在生产以及管理的过程当中对自我的一种调节以及约束，是相互联系，相互限制以及相互监督的系统和方法的总称，目的是为了实现企业的相关财务计划目标。

对企业内部进行财务控制，非常有利于加强企业内部的相关管理，提高企业的经济效益。

关键词：电力企业；财务管理；内部控制；问题；对策1电力企业工程财务内控管理的重要性首先，有利于推动电力企业改革。

为适应市场经济发展要求，国家不断推进国企改革，电力企业也不例外，这在一定程度上要求企业自主经营、自负盈亏，虽然极大的鼓舞了国有企业的自主性，但是由于市场竞争日益激烈化，国有企业的发展也受到了挑战。

在此形势下，国有电力企业要在市场竞争中取得优势地位，实现科学可持续发展，就需要重视提升财务内控管理水平，以管理驱动效益，发助推企业转型升级。

其次，有利于规范财会行为，保障国有资产完整性。

我国在2017年出台了新的《会计法》，其目的在于以法律的形式规范会计行为，保障会计数据和信息的准确性和真实性，国有电力企业通过加强财务内控管理，可以对企业的财会工作进行规范和约束，促使国有资产合理化利用，保证国有资产安全。

2工程财务管理内部控制存在的问题2.1预算管理体系不够完善预算是企业内部管理制度的重要组成部分。

在项目开工前，对整个项目进行预算，以更好地控制成本，并对整个项目的质量和工期进行估算。

然而，现有的电力企业内部控制制度大多忽视了预算管理制度，甚至很多企业没有设立预算管理部门。

也有一些电力公司的预算管理制度没有与其他部门充分沟通，导致许多预算方案制定缺乏实效性。

一些电力企业只是口头讨论预算的具体措施，而没有制定切实可行的预算方案，大大降低了预算管理的实际效果。

2.2工程合同不符合规范在电力工程的准备和实施过程中，经常会签订许多工程合同。

工程合同不仅是双方利益的保证，而且为工程的资金结算提供了一定的依据。

电力企业内部控制成本存在的问题与应对策略摘要：内部控制属于电力企业发展中必须开展的一项工作。

但是就目前来看，很多企业在内部控制工作中，对成本控制应有的作用难以有效地发挥和体现出来，所以必须对电力企业内部控制成本存在的问题进行分析，并采取应对策略，才能更好地促进电力企业内部控制成效的提升，在降低成本的同时还能促进电力服务水平的提升。

关键词：电力企业；内部控制；成本问题在电力企业发展过程中，内控控制是一项十分重要的工作。

而成本控制又是内控工作的主要内容。

从当前来看，目前很多电力企业在内部控制成本方面存在诸多的问题与不足。

本文正是基于这一实际，为了更好地促进电力企业财务管理水平的提升和内控体系的优化，从目前电力企业在内部控制方面存在的问题入手，并提出了相关的应对策略。

1电力企业内部成本控制的作用1.1成本控制是企业提升经济效益的重要途径企业进行成本控制的目的就是在合理的范围内最大限度地降低成本，具体降低成本方法有：在生产过程中降低不必要的损耗、在购买材料过程中提高与供应商的谈判能力、在人员招聘中尽量降低工资标准等等。

在其他指标一定的条件下，有效控制成本可以增加企业的利润，提升经济效益。

1.2成本控制有助于促进企业的生产经营决策一般而言，企业在日常生产经营决策中遇到的有关预算和决策的问题，都和成本有关，成本预算也是企业进行财务预算工作时的一个重要环节。

例如，企业需要购买一台设备，在选取供应商时，会对不同的供应商进行询价和比价，当供应商之间提供的设备质量差不多时，企业毫无疑问会选择低价的供应商。

所以，企业做好相关的成本控制，能够有效指导企业的日常经营行为，促进企业的生产经营决策。

1.3成本控制有助于改善企业的经营管理、落实企业的经营责任谈起成本控制，大多数人的第一反应是对产品生产成本的控制，只涉及生产车间和采购部门，这种意识是错误的。

企业的成本控制是个宏观概念，涉及到整个企业的各个部门以及各个部门中的个人，故成本控制制度的实施也应落实到各部门各个人，明确每个人的责任，落实目标，使各项指标真正得到贯彻实施。

电力企业财务风险内部控制问题与对策随着社会经济的快速发展，电力企业在我国的发展也呈现出快速的增长态势。

作为国民经济的重要支撑产业，电力企业在经营过程中也面临着各种财务风险。

而企业的内部控制是预防和管理财务风险的重要手段。

本文将从电力企业财务风险内部控制问题及相关对策展开探讨。

一、财务风险内部控制问题（一）财务报表的真实性问题电力企业作为资本密集型行业，在资金运作中面临着大额的资金流动，如果财务报表存在虚假或不准确的情况，将对企业的经营造成极大的影响。

而这种情况往往涉及到管理层的不端行为或操作失误等问题，成为电力企业财务风险的内部控制问题之一。

（二）投资决策和风险控制问题电力企业在扩大生产规模、新能源开发、技术改进等方面需要大量的投资，而投资风险的控制成为电力企业在内部控制中的一个难题。

如果企业在投资决策中存在失误或者对风险的控制不够到位，将给企业带来巨大的经济损失。

（三）财务监管问题财务监管是企业内部控制的一个重要环节，而电力企业的规模较大，存在着多处分散性财务监管的情况，这就容易导致企业内部控制不力，财务风险得不到及时有效的监管和控制。

二、对策建议（一）建立健全的内部控制体系企业应该建立健全的内部控制体系，制定明确的内部控制政策与程序，明确内部控制的责任主体和具体的实施细则。

通过严格的内部控制，确保企业的财务报表真实准确，从源头上杜绝虚假交易和财务造假的行为。

（二）加强内部审计内部审计是企业财务管理工作的重要组成部分，通过内部审计可以及时掌握企业的财务状况，发现和解决存在的问题。

电力企业应当加强内部审计工作，建立健全的内部审计制度和程序，加大内部审计力度，及时发现和纠正财务风险。

企业应当完善财务监管体系，健全财务监管机制。

加强对财务风险的预警监测，建立领先的风险管理体系，加强对企业经营风险的监控和控制，及时防范各类风险。

（四）加强员工培训员工是企业内部控制体系的执行主体，员工的专业能力和意识决定了企业内部控制的效果。

浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策[摘要]当前，电力企业业内部控制制度执行不严、有法不依的现象比较突出，为此，本文通过分析电力企业内部控制管理中存在的问题，并有针对性的提出完善的措施。

关键词：电力企业内部控制对策随着我国电力企业改革的进一步深化和区域电力市场的逐步推进,电力企业面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，如何开发和占领市场，如何使电力企业在激烈的市场竞争环境下获得生存和发展,不断提高自身经营管理能力，是当前电力企业发展中所面临的难题。

电力企业作为国民经济的基础性产业，其稳健运行意义重大。

所以，电力需要提高风险意识，不断强化内部控制。

否则，处于失控状态的企业最终将被激烈竞争的市场经济淘汰。

基于此，笔者从剖析电力企业内部控制存在的问题入手，对如何完善内部控制提出了对策思考。

一、内部控制概述在COSO报告中，内部控制被定义为：是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。

内部控制是风险管理的基本环节，做好内部控制是企业控制风险、稳健运行的关键。

一般来说，企业的内部控制体系主要分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

事前防范是通过内部管理手段来进行内部控制的制度性规范，事中控制是企业在运营过程中通过控制手段来确保内部控制效应的发挥，而事后监督主要是通过检查来发现内部控制可能存在的缺陷，以不断完善内部控制。

二、电力企业内部控制存在的主要问题1、电力企业市场风险意识观念不强电力企业属于国家基础性行业，在计划经济时期实行政企合一和高度垄断的管理模式。

企业普遍存在“电老大”的思想，认为电力企业生产属于国家紧缺性资源，企业议价能力不强，企业损益和企业发展关系不大，而主要受到国家宏观政策影响，发展靠国家，效益靠政策，管理靠行政的思想普遍，缺乏市场竞争意识、风险意识和效益意识。

电力内部控制中的问题与应对措施分析第一篇：电力内部控制中的问题与应对措施分析电力内部控制中的问题与应对措施分析【摘要】内部控制是电力企业内部各职能部门之间有效制约的一种监督和责任制度，能够改善企业经营管理，提高企业工作效率和经济效益，使电力企业的生产和经营管理提升到更高水平。

内部控制制度是一项有效的企业管理制度，在全球许多行业都得到推广和应用，本文试对电力内部控制中的一些问题进行分析，并适当提出一些应对的措施。

【关键词】电力企业；内部控制；问题；应对措施；分析引言电力企业关系着国计民生，担当了对全民生产、学习和生活提供电力供给与优质服务的重要使命。

近年来，电力企业不断加强管理，外塑形象，综合实力和服务水平显著提高和改善，发展规模和管理方式显著扩张和优化。

面对日益复杂的社会经济环境，为建立现代企业制度的需要和适应财政部等监管部门对管理提升的要求，电力企业开始购建科学化的内部控制，一部分电力企业内部控制管理已经取得了较大的发展，但还有一些具体的问题需要加以改进和解决。

1、电力企业内部控制基本情况电力企业内部控制组织架构科学。

企业成立内部控制委员会，主要由企业的董事长、总经理、管理人员和基层员工共同组成，负责审定内部控制体系建设方案、组织开展建设实施工作；下设内部控制办公室，负责内部控制日常工作的组织、协调、检查和考评；各职能部门设立内部控制管理联络员，负责所在职能部门的内部控制各项工作。

内部环境是电力企业内部控制的首要前提。

电力企业实施持续发展战略目标，积极搭建现代管理体系，建立科学治理架构，优化资源配置，形成企业文化，推进企业管理标准化和规范化，为企业内部控制建设营造良好的环境氛围。

风险评估是电力企业内部控制的主要环节。

电力企业贯彻落实国家管理要求，建立风险管理常态化机制，开展经营诊断分析，制定下发各项规章制度，定期编制内部控制管理报告，风险防控能力显著增强。

控制活动是电力企业内部控制的最佳手段。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业是一个资金密集型的行业，因此，财务风险是电力企业面临的主要风险之一。

内部控制是减少财务风险的最有效途径之一。

本文将介绍电力企业财务风险内部控制问题，并提出相应的对策。

一、会计信息系统的规范性会计信息系统是电力企业内部控制的关键。

因此，规范化会计信息系统的管理非常重要。

如果电力企业的会计信息系统管理不规范或不严格，可能会出现数据重复录入、错误汇总、数据不一致等问题，最终导致财务信息的失真和虚假。

为避免这种情况发生，电力企业应采取以下措施：1、建立会计信息系统管理规范，其应明确会计信息系统的应用范围、责任、管理程序、授权和审查等方面的内容；2、确保信息系统的可靠性、完整性和准确性，以避免未授权访问和数据篡改；3、制定数据质量管理范围、定义数据的规范管理流程，从而保证数据的质量。

二、经济合理性的问题许多电力企业仍存在一些不经济合理的运营管理之处，如人员成本不合理、采购成本过高、资产豪华等。

以资产作为例子，虽然豪华装修能增加环境美观度，但却增加了企业成本和基础资产的价值。

然而，在实际运营中，这种价值并不等同于企业经营中产生的价值。

因此，电力企业应采取以下措施：1、建立经济效益评价机制并实施管理；2、新的电力项目审计过程中，应考虑以下因素：能源消耗、设备的长寿命和未来价格变化等；3、评估项目质量的方法应包含成本分析和成本-利润率分析。

三、财务欺诈控制问题财务欺诈控制问题指的是在会计账务处理过程中存在的各种欺诈。

通常，这种欺诈可以通过员工内部作手脚、信息技术欺诈、缺乏内控制度等多种渠道进行。

因此，电力企业建立和完善内部控制制度，进行培训和教育，是必要的。

电力企业应采取以下措施：1、对员工进行招聘和考核，确保员工的品德和能力；2、制定制度，明确每个部门的职责和流程；3、建立内部审计机制，以便在第一时间发现问题。

四、收付款流程与制度问题由于电力企业的业务操作规模庞大，收付款协调和监督往往是微妙而复杂的问题，容易出现问题。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业财务风险是指在电力企业经营活动中，可能面临的由于市场变动、政策调整、供需关系等因素引起的财务损失风险。

财务风险是企业经营活动中最重要的风险之一，对企业的稳定运营和可持续发展具有重要影响。

为了降低财务风险，提高企业内部控制的效力，电力企业需要加强内部控制，规范财务管理流程，建立科学的风险评估体系，并针对可能出现的风险采取相应的应对对策。

1. 资金风险电力企业的经营活动需要大量资金支持，所以资金风险是电力企业财务风险的主要表现之一。

资金风险主要包括经营资金不足、资金运作不畅等。

对策：（1）建立完善的资金预算管理制度，定期对资金需求进行评估，提早做好资金筹措工作。

（2）加强资金监控，建立科学的资金流动分析体系，及时发现和解决资金短缺问题。

（3）优化资金运作机制，合理安排各项资金的使用和回收，提高资金利用效率。

2. 政策风险电力行业受到国家政策的影响较大，政策的变动对电力企业的财务风险产生直接的影响。

政策风险主要表现为电价政策调整、补贴政策变动等。

（1）加强对政策变动的敏感性分析，制定应对策略，并及时调整企业经营计划。

（2）加强与政府部门的沟通与合作，获取政策信息，及时了解政策变动对企业的影响。

（3）建立健全的政策应对机制，关注政策变动的可能性和影响程度，制定相应的防范和应对措施。

3. 市场风险电力市场价格波动较大，市场需求和供给关系的变化也可能影响企业的财务状况。

市场风险主要表现为市场价格波动、需求萎缩等。

（1）建立市场调研制度，及时了解市场需求和供给状况，制定相应的销售策略。

（2）加强市场信息的收集和分析能力，及时发现市场变动的趋势，并制定相应的应对措施。

（3）建立市场风险的预警机制，设定合理的风险底线和止损点，避免风险蔓延。

4. 操作风险电力企业的操作风险主要包括人为失误、技术故障等。

这些操作风险可能导致物资浪费、生产事故等，对企业的财务状况产生直接的影响。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业作为国民经济重要组成部分，其财务风险控制是至关重要的。

然而，由于电力企业业务复杂，财务风险控制难度大，存在着一些内部控制问题，如资金管理问题、财务报表问题、资产管理问题等。

本文将介绍电力企业财务风险内部控制问题及其对策。

一、资金管理问题电力企业涉及的资金规模较大，更注重资金的安全和有效利用。

资金管理问题指电力企业在进行融资、资金保管和流动等方面存在的问题，主要包括以下几个方面：1.资金调配不当：电力企业往往存在一些部门内部账户不够自主、部门间切割或过度管理等情况，导致资金调配不当，难以控制整体风险。

对策：电力企业应采取战略性管理方法，通过制定明确的资金调配，并将各项管理费用分配给相应部门，建立跨部门共享、系统整合的基础设施和协作机制，让各部门形成协调配合的便于管理的整体策略。

2.资金缺口和资金耗尽风险：由于电力企业经营所需资金较大，因此短期内面临资金队列和资金耗尽风险，沉淀闲置资金存在过多的财务风险。

对策：电力企业应制定资金投资计划，将不必要的资金转移到其他资金缺口、高回报或长期资产项目上，降低资金耗尽风险。

二、财务报表问题财务报表问题是指电力企业在制作财务报表时存在的一些问题，主要包括以下几个方面：1.虚报资产和负债：电力企业在进行报表制作时可能会虚报资产或负债，从而导致资产负债表失真、成本估计失真或资金汇划不平衡的风险。

对策：电力企业应制定风险规制和内部管理规范，及时发现和纠正虚报行为，确保财务报表真实准确。

2.难以验证财务报表数据：由于电力企业业务规模较大，财务报表难以进行有效核对，存在泄漏信息、人员管理不到位等风险。

对策：电力企业应建立财务、风险管理和内部审计机制，制定完善的财务流程和审计程序，保证财务数据的真实可靠性。

1.资产安全风险：由于电力企业资产规模较大，因此资产的安全保护非常重要，如被恶意破坏、火灾、盗窃等，意外风险较高。

对策：电力企业应增加资产保护投入，建立完善的安全管理体系，进行资产保险投保和技术升级，确保资产安全保护和维护。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业财务风险是指电力企业在日常经营活动中可能面临的与财务相关的风险，包括资金风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。

这些风险给企业带来了不确定性，可能对企业的财务状况和经营业绩产生重大影响。

为了有效管理和控制这些财务风险，电力企业需要建立健全的内部控制机制，并针对不同的风险问题制定相应的对策。

一、资金风险资金风险是指企业在资金运作中所面临的风险，包括资金缺口风险、资金成本风险、资金流动性风险等。

电力企业在建设和运营过程中需要大量资金支持，如果资金管理不当，可能导致企业资金紧张、运营困难甚至破产。

为了控制资金风险，电力企业可以采取以下对策：1. 加强资金计划和预测，根据企业的经营计划和投资计划制定合理的资金计划，并根据财务预测进行资金需求预测，及时采取相应措施保障资金的充足。

2. 建立完善的资金管理制度，制定明确的资金调度流程和权限制度，加强对资金的监控和控制，确保资金的合理使用和运作。

3. 多渠道融资，通过银行贷款、债券发行、股权融资等方式获取资金，降低单一融资渠道风险，并合理安排借款期限和偿还计划，确保资金还本付息的能力。

二、市场风险市场风险是指电力企业在市场竞争中所面临的风险，包括需求风险、价格风险、竞争风险等。

电力市场竞争激烈，市场需求和价格波动较大，如果企业无法及时应对市场变化，可能面临销售下降和利润下滑的风险。

为了控制市场风险，电力企业可以采取以下对策：1. 建立市场预测和调控机制，及时研究市场动态和客户需求，准确预测市场走势，合理安排产能和供应。

2. 加强与客户的合作和沟通，根据客户需求和市场反馈调整产品和服务，提高市场竞争力。

3. 多元化经营，通过开发新产品、拓展新市场等方式扩大经营范围，降低对单一市场的依赖。

三、信用风险信用风险是指电力企业在经营过程中所面临的与客户信用相关的风险，包括客户违约风险、坏账风险等。

电力企业通常会与客户签订长期合同，如果客户信用不佳或违约，可能导致企业损失。

电力企业财务风险内部控制问题与对策
近年来，由于电力行业的发展和诸多因素的影响，电力企业的财务风险也逐渐加大，
这不仅影响了企业的盈利能力，还会影响企业的经营发展，严重损害企业的财务状况。

因此，如何有效地控制财务风险，防止财务歧义，有助于企业提高盈利能力，保证企业的稳
定发展。

首先，电力企业应建立适当的财务管理制度，明确具体的财务管理职责，建立有效的
财务控制制度，让财务管理工作有条不紊、合理有序地进行，以确保审计和报告的准确性。

其次，电力企业应加强会计人员的培训，充分发挥会计人员的作用，使会计人员有着
严格的法规和责任，有正确的会计知识和处理经济事务的技术能力，以确保全面尽职的财
务管理和处理工作。

此外，各级领导应重视财务风险管控工作，并定期组织检查，加大对财务情况的监督
力度，尽可能避免出现不正常的地方，以便及时发现问题，避免财务风险的进一步扩大。

最后，各财务部门还可以利用各种信息管理软件进行数据统计分析，使财务管理工作
更加科学化。

实施数据库管理，统一对所有的财务信息进行管理，使得处理财务数据时及
时查收和审核。

通过以上措施，电力企业可以有效地控制财务风险，确保公司财务完整和正确地帮助
企业创造可持续的经济效益，保持稳定发展，达到企业经营的目标。

电力企业财务风险内部控制问题与对策随着社会经济的发展，电力企业作为国家重要的基础设施行业，在国民经济中起着举足轻重的作用。

而在电力企业的运营过程中，财务风险是一项必须高度重视的问题。

因此，电力企业需要强化自身内部控制，针对存在的问题采取对策，以保障企业财务稳健性。

1. 风险意识不够强烈。

由于电力企业长期以来稳定的经济利益和垄断地位，导致部分财务人员对于内部控制的重要性缺乏足够的认识。

2. 人员素质不高。

虽然电力企业拥有一定的资金实力，但是人员素质并不高，对于财务、风险等概念理解不深，对于数据的使用也存有不规范的情况。

3. 监管不到位。

在电力企业中，财务部门的负责人往往是该企业内部的重要人物。

而这种重点环境下的监管却微乎其微，管理层对内部财务进行监管的主动性并不高。

1. 加强培训和教育。

针对财务人员的风险意识不足问题，需要加强对财务风险的培训和教育，提高每位员工的风险意识。

2. 提升人员素质。

人员素质是财务风险管理的基础。

因此，电力企业需要采用多种方式提升员工素质，包括技能培训、知识普及等。

3. 加强内部监管。

加强对于内部财务的监管是事关企业稳健发展的重要环节。

电力企业应制定相应的财务风险监管制度，将监管措施真正落实到位，防止内部人员违规操作。

4.加强外部监管。

电力企业需积极参与行业协会，接受各级政府和部门的监管和监督，遵守相关法律法规，规范财务和风险管理。

综上所述，电力企业必须认真对待财务风险的问题，加强内部控制启动财务风险管理工作方案，积极落实相关措施，实现稳健的发展。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业的财务风险是指企业在经营过程中，由于外部环境变化或者内部管理不善等原因，导致企业财务状况出现不稳定，甚至陷入危机的情况。

财务风险的存在可能导致企业经营困难甚至破产，建立健全的内部控制是防范和减轻财务风险的关键。

以下将从内部控制问题与对策的角度探讨电力企业财务风险的防范措施。

一、内部控制问题（一）财务条目获取不准确电力企业的财务条目获取不准确是导致财务风险的重要原因之一。

在电力企业的财务核算中，各种类型的收入、支出和费用是必须要准确记录的。

由于人为因素等多种原因，有可能导致财务条目获取不准确，从而影响到企业财务状况的真实反映。

（二）内控文件不完善电力企业内部控制文件的不完善也是导致财务风险的一个重要因素。

一个完善的内控文件是指企业制定了明确的财务管理制度和各项管理规范，包括财务报表编制、会计制度、财务条目确认、内部审计等方面的规定。

在实际运营中，很多电力企业内部控制文件不完善，导致财务管理体系不健全，容易出现财务风险。

（三）内部审计不到位内部审计是企业内部控制的重要环节，它可以及时发现问题和隐患，减少安全风险和经济风险，对提升企业的危机管理能力和财务风险防控能力具有重要作用。

在很多电力企业中，内部审计工作的开展不到位，对于财务风险的防控起不到有效的作用。

二、对策措施（一）建立健全的财务管理制度电力企业应该建立健全的财务管理制度，明确财务核算的基本原则和方法，规定各项财务条目的获取、确认和记录流程。

该制度应该与企业的战略目标相匹配，确保企业的财务管理工作具有针对性和实效性。

（二）加强内部控制文件的制定与完善电力企业应加强内部控制文件的制定与完善，明确各项财务管理工作的规范和要求。

该文件应及时修订和更新，以适应企业内外环境的变化，确保企业财务管理制度的科学性和有效性。

（三）完善内部审计工作机制电力企业应完善内部审计工作机制，确保内部审计工作的开展到位。

具体措施包括：建立内部审计部门，配备专业的审计人员；完善内部审计工作流程，明确工作程序和要求；加强与外部审计机构的合作与沟通，提高内部审计工作的专业水平和质量。

电力企业财务风险内部控制问题与对策分析随着电力行业的不断发展，电力企业所面临的财务风险越来越突出，其中最常见的问题是内部控制不够完善。

本文将从内部控制的角度出发，对电力企业财务风险的问题进行分析，并提出相应的对策。

1.人为造假由于电力企业有很多预测性、估计性的会计处理，管理层有可能会通过财务造假来掩盖实际情况，例如虚报收入、扩大成本、隐瞒负债等。

2. 内部控制薄弱由于电力企业的业务复杂性和规模庞大性，企业的内部控制往往难以有效运作。

在一些企业中，内部控制的规范化、制度化还有待提高，一些内控环节特别是风险防控、信息披露等方面也还有缺陷，容易出现内部漏洞导致资产损失或者财务造假等问题。

3. 资金风险由于电力企业的资金流入主要依靠国家政策和市场机制，而这两者都存在不稳定性和不确定性，所以使得电力企业的资金风险一直存在，例如资金流失、资金缺口等问题。

1. 建立健全内部控制制度电力企业需要在制度设计、落地执行、审核监管等方面建立健全内控制度，具体可以采取以下措施：（1）制定严格的预算管理制度，加强预算编制、执行和监控。

（2）制定完善的财务核算制度，加强财务核算环节的管理和监督。

（3）建立完善的内部审计制度，做到全面、客观、公正地审计，发现潜在的风险。

2. 加强管理层的监督和审核电力企业的管理层应该加强对企业的财务风险管理工作的监督和审核，包括：（1）建立有效的内部监控机制，及时发现潜在的风险。

（2）注重信息沟通交流，加强对财务风险的关键信息和数据的获取、分析和应用能力。

（3）加强对财务报表的审核、审评等工作，以保证财务信息的真实性和完整性。

3. 严格控制人为造假的风险为了严格控制人为造假的风险，电力企业应采取以下措施：（1）加强对工作人员的道德监督，并对工作人员进行相关的培训和教育。

（2）建立完善的内部控制机制和风险防控体系，加强对业务流程中的关键环节的监控和管理。

（3）对会计准则和内部管理制度的执行进行强化，建立制度、文化、人才等多重层次的防控措施。

电力企业内部控制存在的问题及对策研究发布时间：2021-07-20T10:27:40.360Z 来源：《当代电力文化》2021年8期作者：马海旭[导读] 电力企业经营管理下内控管理工作面临诸多问题，这主要是由于电力企业特点与工作环境所导致的。

文章马海旭国网新疆电力有限公司博尔塔拉供电公司新疆博尔塔拉蒙古自治州 833400摘要：电力企业经营管理下内控管理工作面临诸多问题，这主要是由于电力企业特点与工作环境所导致的。

文章通过对电力企业内部控制管理存在问题进行分析，探讨具体的管理措施。

关键词：电力企业；内部控制；企业控制；控制问题引言在当前企业各项工作的实际开展过程中，企业内部控制与风险管理属于比较关键的两个部分，也是比较重要的任务，需要实现这两个方面工作的有效实施。

在目前企业的内部控制与风险管理中，为取得比较理想的成果，需要相关工作人员对两者之间的关系准确合理地把握，并且要积极探索有效策略实现内部控制与风险管理的有效落实，以防范企业风险的发生，使企业发展的稳定性及安全性可以得到更好的保障，进而使企业发展取得比较满意的成果。

1我国电力企业的整体发展情况随着我国科学技术的不断发展，当前电力企业在进行财务管理相关工作的过程当中进一步加大了对信息技术的引入力度。

由于信息技术在实际使用中所具有的一系列优势，使得电力企业的财务管理活动的效率得到了有效的保障。

从管理角度来看，随着改革开放的不断深入进行，当前电力企业在发展的过程当中受市场经济的影响变得越来越大，整个行业面临的市场压力与日俱增。

而一些可以为电力企业运行带来方便的信息技术依然处于发展的状态当中。

因此，这些信息技术的应用不但为电力企业带来了一些发展的机遇，同时，也为电力企业带来了一些新的挑战。

为此，电力企业在其日常生产过程当中，必须针对传统的风险内部控制理念进行优化，只有这样才能使其财务风险管理能力得到实质性的提高。

2电力企业内部控制存在的问题分析2.1内部控制环境不理想电力企业财务内部控制之所以尚未发挥出最优作用价值，首先和内部控制环境不理想有关，因为当前很多电力企业尚未构建合理的内部控制环境，即使建立内控制度的，也存在建立时间太短，内部控制氛围不浓厚，进而也就必然会限制电力企业内部控制各项工作的开展。

电力企业内控管理存在的问题及对策浅析李㊀群摘㊀要：近年来，电力企业经历了不小的改革并取得不错的发展成果，但当前电力企业在加强内控管理工作中存在着不少问题㊂为提高综合竞争力，电力企业应不断创新突破企业内控管理方式和方法，通过健全企业内控评价体制和规范方式，提高对经营风险的防范作用㊂文章通过分析电力企业内控管理的概念和存在问题，探讨如何优化电力企业内控管理有效措施，以提高对电力经营风险的防范能力㊂关键词：电力企业；内控管理；存在问题；对策一㊁引言电力企业作为关系到国力民生的国家重要企业，内控管理工作的好坏对于企业管理工作是否到位有效，企业能否发展健康有着重要的影响㊂内控管理是电力企业健康发展的重要基础和保障，电力企业日常经营活动的重要工作内容之一，同时也体现着整个电力企业管理水平㊂因此电力企业应加强重视内控管理工作建设，引导员工对企业内控管理工作重要性的统一思想认识，采取措施调动全体员工参与内控管理工作机制建设的积极性，从而达到提高电力企业内控管理建设水平和综合竞争力的目的㊂二㊁电力企业内控管理概述电力企业内控管理主要是指在遵循有关企业经营活动法律法规的情况下，企业通过对员工㊁财务㊁资产㊁工作生产流程等系列活动采取建立内部控制监督管理制度进行有效监管的企业管理方式之一㊂它通过对企业员工㊁工作流程㊁财务管理㊁经营活动㊁物资流动等工作环节进行有效管控，特别是重点对企业资产㊁财务信息等进行真实有效管理，从而确保企业各项经济经营管理活动合法，正常有效运行㊂内部控制建设有效性就体现在企业能根据实际情况建立健全完善的内部控制建设制度体系并有效贯彻落实在企业经营的各个环节，使其发挥出效能促进企业经济效益的提高㊂三㊁电力企业当前内控管理存在的问题（一）电力企业领导层和员工主观理解认识不够深入，重视不足一些电力企业领导层在对内控管理上的认知有偏差，观念落后，对内部控制认识不足，没有充分认识到有效内部控制的重要性，同时企业全体员工对内控管理工作重要性思想认识不深入㊂电力企业领导层和员工只重视企业经济效益，认为电力企业只要做好电力项目建设㊁招投标等工作并提高经济效益就好，而忽略日常各项企业内控管理工作细节的重要性，不积极主动参与到内控管理工作各项环节中㊂（二）企业内控管理工作制度建设不健全与完善由于电力企业领导层没有充分认识到内控管理工作的重要性，从而导致没有联系当前电力企业的实际情况来制订一套权责划分清楚㊁奖惩措施分明的实施方案㊂内控管理工作制度建立不全面㊁不科学，容易造成企业各项经营管理活动秩序混乱，相关工作信息失真，企业工作开展不顺利，最终影响到企业经济效益和综合竞争力㊂（三）对内控管理制度执行情况没有进行有效考核评价和监督管理电力企业领导层投入大量精力和财力在创造经济利润中，而忽视内控管理建设工作㊂由于内控管理制度体系的不健全，导致没有设置专职内控机构和人员，工作职责不明确，更没有建立专门的审计监督小组对内部控制建设的有效性进行有效考核和评价，无法确定内部控制制度是否发挥作用㊂四㊁加强电力企业内控管理建设的对策分析（一）加大对内控管理重视力度，优化电力企业内控管理环境一是从全体员工思想意识上提高他们对做好内控管理工作的重要性和必要性的思想认识，激发员工自主参与内控管理工作积极性㊂内控管理工作有效性的重要作用多宣传并深入人心，员工才能提高严格按照相关内控管理制度和其他规章制度认真办事的思想意识㊂二是发挥内控管理潜在应用价值，确保内控管理有效性㊂首先，电力企业要营造稳定㊁良好的企业内控管理环境，营造人人重视㊁积极参与内控管理的工作氛围；其次，围绕员工职能作用建立有效奖励惩罚机制，将企业创新理念和丰富实践经验融入奖励惩罚机制建立过程，确保机制应用具有高效性，为企业做好内控管理工作提供环境优化支持㊂（二）建立健全内控管理工作制度电力企业要杜绝生搬硬套不符合企业发展实际情况的内控管理工作制度，应吸收㊁借鉴并结合具体情况融合优秀经验，制订符合自身发展实际情况的电力企业内控管理制度㊂为保证内控管理在企业管理方面应用过程中更具有效性，必须建立健全内控管理制度㊂在优化企业内控管理工作环境过程中，将专业理论知识㊁创新理念等融入企业内控管理制度，并结合实践中形势变化㊁企业长远发展策略㊁内控管理功能特性等因素，不断完善健全内控管理机制，如电力企业治理结构㊁组织结构㊁权责分派㊁人力资源管理㊁财务预算管理㊁内部审计等工作程序管理方法体系的建立，都是细化完善内控管理制度的主要内容㊂（三）加大内控管理制度执行监督力度电力企业内控管理制度执行是否有效受客观和主观诸多因素影响，如企业资产㊁人力㊁各类财务㊁资产信息等，在执行过程中会因为一些客观或者主观原因造成内部控制工作出现一些失误或者工作漏洞，要加大内控管理制度执行监督力度㊂通过及时发现工作问题或失误，监督管理相关人员及时改正错误，能减少企业工作风险，保证电力企业内控管理㊀㊀㊀（下转第８页）素㊂结构性成本动因对企业的影响很深远㊂通过结构性成本动因分析，更有效地控制这类成本动因，可以创建长期的成本优势㊂（三）与企业的发展战略相适应根据实际情况，企业的发展战略有许多可以选择，以常见的成本领先战略和差异化战略为例，两者在成本方面的管理手段不一样㊂低成本和不断地降低成本是实施成本领先战略的企业的主要竞争优势㊂实施差异化战略的企业主要追求的是产品的差异化，提供更优质更有创意的产品或是提供比竞争者更好的服务态度和售后服务，使得顾客在体验后有更深刻的印象，用少许的成本增投实现企业更长远的发展，从长远的角度来考虑成本问题㊂例如，两个企业生产两种在口感㊁外形㊁成本㊁价格上完全相同棒棒糖，一种是简单的纯色包装，另一种是成本更大的彩色图案㊂对棒棒糖进行彩色图案包装的企业花了更大的成本，但是采用差异化战略，使得顾客对产品更加印象深刻，从而提升销量，间接地降低生产单个棒棒糖的平均成本㊂四㊁企业战略成本管理的落实方法研究（一）整合外部资源产品业务主要由研发㊁制造㊁营销㊁营运四个区段构成，各个区段又分为不同的环节，各个区段的各个环节会发生一定的成本㊂相对于市场而言，相同区段或者环节的发生的成本在不同的企业间存在更低值，相对于企业自身来讲，进行内部成本控制的做法受到自身资源㊁能力的限制，成本降低有限㊂但可以通过整合外部资源将某个环节甚至区段进行外包，从而降低成本㊂（二）成本与资本相融合，进行人员成本管理致力于人力资源的培训，强化员工的成本管控意识，将战略成本管理理念贯穿企业内部的各部门，提升员工的成本管控能力㊂将培训产生的成本转化为人力资本，为企业后续发展提供坚强而有力的后盾，从长远上间接并稳定降低成本，获得利润㊂（三）建立健全战略成本激励与评价机制健全的战略成本激励与评价机制可以通过合理的评价方法评价并且分析一定周期内各个区段各个节点活动的落实情况，进而不断优化实施方案，减小与既定方向的偏差㊂（四）加强成本管控系统的建设在可靠性㊁真实性㊁及时性的基础上建设成本管控系统，设计操作模块和分析模块简化战略成本管理工作，通过系统的搭建为决策提供强有力的支持，强化企业的成本管理水平㊂例如，建立成本预警分析系统，通过观察外部环境㊁竞争对手及企业自身条件的变化，提前对可能出现的机会和威胁作出反应㊂五㊁结语战略成本管理在企业成本管理中发挥的有效作用越来越显著，企业应该做好成本分析工作，根据自身的特点进行探索㊁研究，找到众多企业战略成本管理落实方法中更适合自身使用的方法，并对落实情况进行评估来优化战略成本管理的策略及实施方案，从而切实提高企业的成本管控能力和核心竞争力㊂参考文献：［１］颉茂华，刘斯琴，杨彩霞．产品市场竞争度㊁竞争战略选择对成本黏性的影响研究［Ｊ］．产业经济研究，２０１６（１）：１１－１８．［２］李海舰，孙凤娥．战略成本管理的思想突破与实践特征：基于比较分析的视角［Ｊ］．中国工业经济，２０１３（２）：９１－１００．［３］仲旦彦．基于战略成本管理的视角下的企业内部成本优化方法研究［Ｊ］．时代金融，２０１８（１０）：１３３－１３４．作者简介：饶磊，北京市朝阳区对外经贸大学，对外经济贸易大学经济管理学院在职人员高级课程研修班学员㊂（上接第６页）工作有序稳定进行㊂（四）建立健全电力企业内控管理建设有效性评价方法内部控制是否有效主要是通过评估内部环境㊁风险评估㊁控制活动㊁信息与沟通㊁内部监督等５个要素是否存在并且是否发挥作用，并在这个基础上得出主观判断㊂同时针对资金使用情况㊁财务报表制订与运用是否合理等情况做出评价，对电力企业风险预测特别是电力企业内部各种风险问题的预防和相关防范措施的制订，来增强企业内控管理有效性，达到促进企业稳定经营目的㊂以内控管理框架为参照物，对综合设计和运行评价等判断出内部控制会面临的目标风险和漏洞，从而判断内控管理建设是否有效㊂这就要求电力企业要重视财务管理信息化的建设，使企业经营信息㊁各类财务信息能实现信息共享，构建内控管理信息平台，确保电力企业内控管理建设走向现代化信息化㊂（五）提高电力企业会计队伍的综合素质内控管理工作是财务工作的重要内容之一，因此电力企业应加大对在岗会计人员的业务综合能力培训，重点培养复合型财会管理人员，特别是在财会预算电算化等现代信息技术掌握上要加强培养㊂同时加强对财会人员在现代化企业管理理论㊁会计技术手段及相关财会法律法规上的学习培训，以便提高财会内控管理工作能力㊂五㊁结语综上所述，电力企业内控管理工作是否有效，对于电力企业能够更科学合理开展工作，提高企业综合竞争力和提高经济效益是具有重要影响的㊂电力企业不但要加强内控管理工作制度建设，还要充分考虑内控管理建设工作是否有效㊂只有增强内控管理建设在电力企业实践工作过程中的作用效果，才能使电力企业做到科学管理㊁健康可持续发展㊂参考文献：［１］张征宇．浅谈电力企业内控管理存在的问题及对策［Ｊ］．经贸实践，２０１８，２３１（１３）：２６６．［２］王爱霞．企业内部控制的有效性及其评价方法［Ｊ］．中国商论，２０１９（２０）：９３－９４［３］王海英．电力企业完善内部控制管理的研究［Ｊ］．现代经济信息，２０１９（３）：７１．［４］张满．基于风险管理的电力企业内部控制研究［Ｊ］．时代经贸，２０１９，４７２（１１）：４９－５０．［５］赖虎．新时期下电力企业内控制度建设［Ｊ］．低碳世界，２０１８（１０）：１６２－１６３．［６］何剑虹．电力公司内控工作有效策略探究［Ｊ］．财富生活，２０１８（１６）：１２３．作者简介：李群，国网浙江象山县供电有限公司㊂。