电力企业内部控制存在的问题及对策

SHENJI YULICAI理财广场前言全球经济不断发展，现代企业制度越来越完善，宏观经济、环保政策、电力市场化改革等新形势都给电力企业发展带来影响。

作为重点能源企业，电力企业为求发展需要革新自身管理体制。

近年来，企业管理实践发展中不断加强内控规制，内控越来越受到管理者的关注，健全的内控是解决潜在经营问题的有效方法，是不可忽视的、重要性的管理工作。

随着去产能政策效果的显现，煤电市场变化巨大，电力企业经营危机出现，企业内部急需有效的内控管理措施应对各种经营问题，使企业未来的发展找到新出路。

对电力企业内控研究，为其建立健全的企业制度，才可以有效提升企业的管理水平，推动企业持续发展，而这一过程需要不断的反思与探索。

一、内部控制及内控要素概述内控是经营方为达到其经营目标而实施的一系列措施。

内控对象是全体员工，需要全员的参与。

全体员工需要不断的更新现代化管理理念，树立风险意识，主动参与各层级管制，对于企业的控制目标给予多重匹配。

内控的内容主要包括：制度设计、执行及监督评价。

内控的目标在于完成企业的经营目标、财报目标、资产安全目标及战略目标。

内控的要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

二、电力企业内控问题1.治理结构不健全，内控观念淡薄。

当下许多电力企业，电力体制改革后，并没有建立现代法人治理结构，依然延续了经理负责制，由经理负责公司工作，行使企业赋予的职权。

许多重大决策由总经理决定，导致决策风险较高。

目前，电力企业管理者，对于内控理念认识不足、不够重视，常常忽视内控实施，内控观念缺失影响内控体系建立，致使内控制度很难发挥作用。

多数电力企业的内控制度只是为了应付检查，尽管制定了内控制度，但相应规制的实施流于形式，使内控失去了应有的约束力。

尽管电力企业管理者逐渐认识到内控的必要性，但在内控制度的执行中，难以针对问题提出完善策略，忽视控制方法的强化，使内控效果不理想。

2.风险应对不足。

随着电力体制改革深化，电力企业面临市场化风险日益明显。

浅析电力企业工程财务管理内部控制存在的问题及对策摘要：财务控制在内部管理控制中占据重要的位置。

它的含义指的是：企业在生产以及管理的过程当中对自我的一种调节以及约束，是相互联系，相互限制以及相互监督的系统和方法的总称，目的是为了实现企业的相关财务计划目标。

对企业内部进行财务控制，非常有利于加强企业内部的相关管理，提高企业的经济效益。

关键词：电力企业；财务管理；内部控制；问题；对策1电力企业工程财务内控管理的重要性首先，有利于推动电力企业改革。

为适应市场经济发展要求，国家不断推进国企改革，电力企业也不例外，这在一定程度上要求企业自主经营、自负盈亏，虽然极大的鼓舞了国有企业的自主性，但是由于市场竞争日益激烈化，国有企业的发展也受到了挑战。

在此形势下，国有电力企业要在市场竞争中取得优势地位，实现科学可持续发展，就需要重视提升财务内控管理水平，以管理驱动效益，发助推企业转型升级。

其次，有利于规范财会行为，保障国有资产完整性。

我国在2017年出台了新的《会计法》，其目的在于以法律的形式规范会计行为，保障会计数据和信息的准确性和真实性，国有电力企业通过加强财务内控管理，可以对企业的财会工作进行规范和约束，促使国有资产合理化利用，保证国有资产安全。

2工程财务管理内部控制存在的问题2.1预算管理体系不够完善预算是企业内部管理制度的重要组成部分。

在项目开工前，对整个项目进行预算，以更好地控制成本，并对整个项目的质量和工期进行估算。

然而，现有的电力企业内部控制制度大多忽视了预算管理制度，甚至很多企业没有设立预算管理部门。

也有一些电力公司的预算管理制度没有与其他部门充分沟通，导致许多预算方案制定缺乏实效性。

一些电力企业只是口头讨论预算的具体措施，而没有制定切实可行的预算方案，大大降低了预算管理的实际效果。

2.2工程合同不符合规范在电力工程的准备和实施过程中，经常会签订许多工程合同。

工程合同不仅是双方利益的保证，而且为工程的资金结算提供了一定的依据。

电力企业内部控制成本存在的问题与应对策略摘要：内部控制属于电力企业发展中必须开展的一项工作。

但是就目前来看，很多企业在内部控制工作中，对成本控制应有的作用难以有效地发挥和体现出来，所以必须对电力企业内部控制成本存在的问题进行分析，并采取应对策略，才能更好地促进电力企业内部控制成效的提升，在降低成本的同时还能促进电力服务水平的提升。

关键词：电力企业；内部控制；成本问题在电力企业发展过程中，内控控制是一项十分重要的工作。

而成本控制又是内控工作的主要内容。

从当前来看，目前很多电力企业在内部控制成本方面存在诸多的问题与不足。

本文正是基于这一实际，为了更好地促进电力企业财务管理水平的提升和内控体系的优化，从目前电力企业在内部控制方面存在的问题入手，并提出了相关的应对策略。

1电力企业内部成本控制的作用1.1成本控制是企业提升经济效益的重要途径企业进行成本控制的目的就是在合理的范围内最大限度地降低成本，具体降低成本方法有：在生产过程中降低不必要的损耗、在购买材料过程中提高与供应商的谈判能力、在人员招聘中尽量降低工资标准等等。

在其他指标一定的条件下，有效控制成本可以增加企业的利润，提升经济效益。

1.2成本控制有助于促进企业的生产经营决策一般而言，企业在日常生产经营决策中遇到的有关预算和决策的问题，都和成本有关，成本预算也是企业进行财务预算工作时的一个重要环节。

例如，企业需要购买一台设备，在选取供应商时，会对不同的供应商进行询价和比价，当供应商之间提供的设备质量差不多时，企业毫无疑问会选择低价的供应商。

所以，企业做好相关的成本控制，能够有效指导企业的日常经营行为，促进企业的生产经营决策。

1.3成本控制有助于改善企业的经营管理、落实企业的经营责任谈起成本控制，大多数人的第一反应是对产品生产成本的控制，只涉及生产车间和采购部门，这种意识是错误的。

企业的成本控制是个宏观概念，涉及到整个企业的各个部门以及各个部门中的个人，故成本控制制度的实施也应落实到各部门各个人，明确每个人的责任，落实目标，使各项指标真正得到贯彻实施。

电力企业财务风险内部控制问题与对策随着社会经济的快速发展，电力企业在我国的发展也呈现出快速的增长态势。

作为国民经济的重要支撑产业，电力企业在经营过程中也面临着各种财务风险。

而企业的内部控制是预防和管理财务风险的重要手段。

本文将从电力企业财务风险内部控制问题及相关对策展开探讨。

一、财务风险内部控制问题（一）财务报表的真实性问题电力企业作为资本密集型行业，在资金运作中面临着大额的资金流动，如果财务报表存在虚假或不准确的情况，将对企业的经营造成极大的影响。

而这种情况往往涉及到管理层的不端行为或操作失误等问题，成为电力企业财务风险的内部控制问题之一。

（二）投资决策和风险控制问题电力企业在扩大生产规模、新能源开发、技术改进等方面需要大量的投资，而投资风险的控制成为电力企业在内部控制中的一个难题。

如果企业在投资决策中存在失误或者对风险的控制不够到位，将给企业带来巨大的经济损失。

（三）财务监管问题财务监管是企业内部控制的一个重要环节，而电力企业的规模较大，存在着多处分散性财务监管的情况，这就容易导致企业内部控制不力，财务风险得不到及时有效的监管和控制。

二、对策建议（一）建立健全的内部控制体系企业应该建立健全的内部控制体系，制定明确的内部控制政策与程序，明确内部控制的责任主体和具体的实施细则。

通过严格的内部控制，确保企业的财务报表真实准确，从源头上杜绝虚假交易和财务造假的行为。

（二）加强内部审计内部审计是企业财务管理工作的重要组成部分，通过内部审计可以及时掌握企业的财务状况，发现和解决存在的问题。

电力企业应当加强内部审计工作，建立健全的内部审计制度和程序，加大内部审计力度，及时发现和纠正财务风险。

企业应当完善财务监管体系，健全财务监管机制。

加强对财务风险的预警监测，建立领先的风险管理体系，加强对企业经营风险的监控和控制，及时防范各类风险。

（四）加强员工培训员工是企业内部控制体系的执行主体，员工的专业能力和意识决定了企业内部控制的效果。

浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策浅析电力企业内部控制管理存在的问题和对策[摘要]当前，电力企业业内部控制制度执行不严、有法不依的现象比较突出，为此，本文通过分析电力企业内部控制管理中存在的问题，并有针对性的提出完善的措施。

关键词：电力企业内部控制对策随着我国电力企业改革的进一步深化和区域电力市场的逐步推进,电力企业面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，如何开发和占领市场，如何使电力企业在激烈的市场竞争环境下获得生存和发展,不断提高自身经营管理能力，是当前电力企业发展中所面临的难题。

电力企业作为国民经济的基础性产业，其稳健运行意义重大。

所以，电力需要提高风险意识，不断强化内部控制。

否则，处于失控状态的企业最终将被激烈竞争的市场经济淘汰。

基于此，笔者从剖析电力企业内部控制存在的问题入手，对如何完善内部控制提出了对策思考。

一、内部控制概述在COSO报告中，内部控制被定义为：是受企业的董事会、管理层及其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、报告的真实性和可靠、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。

内部控制是风险管理的基本环节，做好内部控制是企业控制风险、稳健运行的关键。

一般来说，企业的内部控制体系主要分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。

事前防范是通过内部管理手段来进行内部控制的制度性规范，事中控制是企业在运营过程中通过控制手段来确保内部控制效应的发挥，而事后监督主要是通过检查来发现内部控制可能存在的缺陷，以不断完善内部控制。

二、电力企业内部控制存在的主要问题1、电力企业市场风险意识观念不强电力企业属于国家基础性行业，在计划经济时期实行政企合一和高度垄断的管理模式。

企业普遍存在“电老大”的思想，认为电力企业生产属于国家紧缺性资源，企业议价能力不强，企业损益和企业发展关系不大，而主要受到国家宏观政策影响，发展靠国家，效益靠政策，管理靠行政的思想普遍，缺乏市场竞争意识、风险意识和效益意识。

电力内部控制中的问题与应对措施分析第一篇：电力内部控制中的问题与应对措施分析电力内部控制中的问题与应对措施分析【摘要】内部控制是电力企业内部各职能部门之间有效制约的一种监督和责任制度，能够改善企业经营管理，提高企业工作效率和经济效益，使电力企业的生产和经营管理提升到更高水平。

内部控制制度是一项有效的企业管理制度，在全球许多行业都得到推广和应用，本文试对电力内部控制中的一些问题进行分析，并适当提出一些应对的措施。

【关键词】电力企业；内部控制；问题；应对措施；分析引言电力企业关系着国计民生，担当了对全民生产、学习和生活提供电力供给与优质服务的重要使命。

近年来，电力企业不断加强管理，外塑形象，综合实力和服务水平显著提高和改善，发展规模和管理方式显著扩张和优化。

面对日益复杂的社会经济环境，为建立现代企业制度的需要和适应财政部等监管部门对管理提升的要求，电力企业开始购建科学化的内部控制，一部分电力企业内部控制管理已经取得了较大的发展，但还有一些具体的问题需要加以改进和解决。

1、电力企业内部控制基本情况电力企业内部控制组织架构科学。

企业成立内部控制委员会，主要由企业的董事长、总经理、管理人员和基层员工共同组成，负责审定内部控制体系建设方案、组织开展建设实施工作；下设内部控制办公室，负责内部控制日常工作的组织、协调、检查和考评；各职能部门设立内部控制管理联络员，负责所在职能部门的内部控制各项工作。

内部环境是电力企业内部控制的首要前提。

电力企业实施持续发展战略目标，积极搭建现代管理体系，建立科学治理架构，优化资源配置，形成企业文化，推进企业管理标准化和规范化，为企业内部控制建设营造良好的环境氛围。

风险评估是电力企业内部控制的主要环节。

电力企业贯彻落实国家管理要求，建立风险管理常态化机制，开展经营诊断分析，制定下发各项规章制度，定期编制内部控制管理报告，风险防控能力显著增强。

控制活动是电力企业内部控制的最佳手段。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业是一个资金密集型的行业，因此，财务风险是电力企业面临的主要风险之一。

内部控制是减少财务风险的最有效途径之一。

本文将介绍电力企业财务风险内部控制问题，并提出相应的对策。

一、会计信息系统的规范性会计信息系统是电力企业内部控制的关键。

因此，规范化会计信息系统的管理非常重要。

如果电力企业的会计信息系统管理不规范或不严格，可能会出现数据重复录入、错误汇总、数据不一致等问题，最终导致财务信息的失真和虚假。

为避免这种情况发生，电力企业应采取以下措施：1、建立会计信息系统管理规范，其应明确会计信息系统的应用范围、责任、管理程序、授权和审查等方面的内容；2、确保信息系统的可靠性、完整性和准确性，以避免未授权访问和数据篡改；3、制定数据质量管理范围、定义数据的规范管理流程，从而保证数据的质量。

二、经济合理性的问题许多电力企业仍存在一些不经济合理的运营管理之处，如人员成本不合理、采购成本过高、资产豪华等。

以资产作为例子，虽然豪华装修能增加环境美观度，但却增加了企业成本和基础资产的价值。

然而，在实际运营中，这种价值并不等同于企业经营中产生的价值。

因此，电力企业应采取以下措施：1、建立经济效益评价机制并实施管理；2、新的电力项目审计过程中，应考虑以下因素：能源消耗、设备的长寿命和未来价格变化等；3、评估项目质量的方法应包含成本分析和成本-利润率分析。

三、财务欺诈控制问题财务欺诈控制问题指的是在会计账务处理过程中存在的各种欺诈。

通常，这种欺诈可以通过员工内部作手脚、信息技术欺诈、缺乏内控制度等多种渠道进行。

因此，电力企业建立和完善内部控制制度，进行培训和教育，是必要的。

电力企业应采取以下措施：1、对员工进行招聘和考核，确保员工的品德和能力；2、制定制度，明确每个部门的职责和流程；3、建立内部审计机制，以便在第一时间发现问题。

四、收付款流程与制度问题由于电力企业的业务操作规模庞大，收付款协调和监督往往是微妙而复杂的问题，容易出现问题。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业财务风险是指在电力企业经营活动中，可能面临的由于市场变动、政策调整、供需关系等因素引起的财务损失风险。

财务风险是企业经营活动中最重要的风险之一，对企业的稳定运营和可持续发展具有重要影响。

为了降低财务风险，提高企业内部控制的效力，电力企业需要加强内部控制，规范财务管理流程，建立科学的风险评估体系，并针对可能出现的风险采取相应的应对对策。

1. 资金风险电力企业的经营活动需要大量资金支持，所以资金风险是电力企业财务风险的主要表现之一。

资金风险主要包括经营资金不足、资金运作不畅等。

对策：（1）建立完善的资金预算管理制度，定期对资金需求进行评估，提早做好资金筹措工作。

（2）加强资金监控，建立科学的资金流动分析体系，及时发现和解决资金短缺问题。

（3）优化资金运作机制，合理安排各项资金的使用和回收，提高资金利用效率。

2. 政策风险电力行业受到国家政策的影响较大，政策的变动对电力企业的财务风险产生直接的影响。

政策风险主要表现为电价政策调整、补贴政策变动等。

（1）加强对政策变动的敏感性分析，制定应对策略，并及时调整企业经营计划。

（2）加强与政府部门的沟通与合作，获取政策信息，及时了解政策变动对企业的影响。

（3）建立健全的政策应对机制，关注政策变动的可能性和影响程度，制定相应的防范和应对措施。

3. 市场风险电力市场价格波动较大，市场需求和供给关系的变化也可能影响企业的财务状况。

市场风险主要表现为市场价格波动、需求萎缩等。

（1）建立市场调研制度，及时了解市场需求和供给状况，制定相应的销售策略。

（2）加强市场信息的收集和分析能力，及时发现市场变动的趋势，并制定相应的应对措施。

（3）建立市场风险的预警机制，设定合理的风险底线和止损点，避免风险蔓延。

4. 操作风险电力企业的操作风险主要包括人为失误、技术故障等。

这些操作风险可能导致物资浪费、生产事故等，对企业的财务状况产生直接的影响。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业作为国民经济重要组成部分，其财务风险控制是至关重要的。

然而，由于电力企业业务复杂，财务风险控制难度大，存在着一些内部控制问题，如资金管理问题、财务报表问题、资产管理问题等。

本文将介绍电力企业财务风险内部控制问题及其对策。

一、资金管理问题电力企业涉及的资金规模较大，更注重资金的安全和有效利用。

资金管理问题指电力企业在进行融资、资金保管和流动等方面存在的问题，主要包括以下几个方面：1.资金调配不当：电力企业往往存在一些部门内部账户不够自主、部门间切割或过度管理等情况，导致资金调配不当，难以控制整体风险。

对策：电力企业应采取战略性管理方法，通过制定明确的资金调配，并将各项管理费用分配给相应部门，建立跨部门共享、系统整合的基础设施和协作机制，让各部门形成协调配合的便于管理的整体策略。

2.资金缺口和资金耗尽风险：由于电力企业经营所需资金较大，因此短期内面临资金队列和资金耗尽风险，沉淀闲置资金存在过多的财务风险。

对策：电力企业应制定资金投资计划，将不必要的资金转移到其他资金缺口、高回报或长期资产项目上，降低资金耗尽风险。

二、财务报表问题财务报表问题是指电力企业在制作财务报表时存在的一些问题，主要包括以下几个方面：1.虚报资产和负债：电力企业在进行报表制作时可能会虚报资产或负债，从而导致资产负债表失真、成本估计失真或资金汇划不平衡的风险。

对策：电力企业应制定风险规制和内部管理规范，及时发现和纠正虚报行为，确保财务报表真实准确。

2.难以验证财务报表数据：由于电力企业业务规模较大，财务报表难以进行有效核对，存在泄漏信息、人员管理不到位等风险。

对策：电力企业应建立财务、风险管理和内部审计机制，制定完善的财务流程和审计程序，保证财务数据的真实可靠性。

1.资产安全风险：由于电力企业资产规模较大，因此资产的安全保护非常重要，如被恶意破坏、火灾、盗窃等，意外风险较高。

对策：电力企业应增加资产保护投入，建立完善的安全管理体系，进行资产保险投保和技术升级，确保资产安全保护和维护。

电力企业财务风险内部控制问题与对策电力企业财务风险是指电力企业在日常经营活动中可能面临的与财务相关的风险，包括资金风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。

这些风险给企业带来了不确定性，可能对企业的财务状况和经营业绩产生重大影响。

为了有效管理和控制这些财务风险，电力企业需要建立健全的内部控制机制，并针对不同的风险问题制定相应的对策。

一、资金风险资金风险是指企业在资金运作中所面临的风险，包括资金缺口风险、资金成本风险、资金流动性风险等。

电力企业在建设和运营过程中需要大量资金支持，如果资金管理不当，可能导致企业资金紧张、运营困难甚至破产。

为了控制资金风险，电力企业可以采取以下对策：1. 加强资金计划和预测，根据企业的经营计划和投资计划制定合理的资金计划，并根据财务预测进行资金需求预测，及时采取相应措施保障资金的充足。

2. 建立完善的资金管理制度，制定明确的资金调度流程和权限制度，加强对资金的监控和控制，确保资金的合理使用和运作。

3. 多渠道融资，通过银行贷款、债券发行、股权融资等方式获取资金，降低单一融资渠道风险，并合理安排借款期限和偿还计划，确保资金还本付息的能力。

二、市场风险市场风险是指电力企业在市场竞争中所面临的风险，包括需求风险、价格风险、竞争风险等。

电力市场竞争激烈，市场需求和价格波动较大，如果企业无法及时应对市场变化，可能面临销售下降和利润下滑的风险。

为了控制市场风险，电力企业可以采取以下对策：1. 建立市场预测和调控机制，及时研究市场动态和客户需求，准确预测市场走势，合理安排产能和供应。

2. 加强与客户的合作和沟通，根据客户需求和市场反馈调整产品和服务，提高市场竞争力。

3. 多元化经营，通过开发新产品、拓展新市场等方式扩大经营范围，降低对单一市场的依赖。

三、信用风险信用风险是指电力企业在经营过程中所面临的与客户信用相关的风险，包括客户违约风险、坏账风险等。

电力企业通常会与客户签订长期合同，如果客户信用不佳或违约，可能导致企业损失。