“研发支出”辅助账汇总表(样式)

2021 版研发支出辅助账样式摘要：一、研发支出辅助账样式简介1.研发支出辅助账的概念2.2021版研发支出辅助账样式的作用3.2021版研发支出辅助账样式的发布背景二、2021版研发支出辅助账样式的主要内容1.研发支出辅助账样式的具体格式2.研发支出辅助账样式中的项目编号、项目名称与完成情况3.研发支出辅助账样式中的支出类型、日期、种类、凭证号数和摘要三、2021版研发支出辅助账样式对企业的意义1.精简辅助账信息，提高企业核算效率2.调整优化操作口径，便于纳税人准确归集核算3.便于企业享受研发费用加计扣除政策优惠四、2021版研发支出辅助账样式的实施建议1.企业如何根据2021版研发支出辅助账样式进行账务处理2.企业如何利用2021版研发支出辅助账样式降低税收风险正文：一、研发支出辅助账样式简介研发支出辅助账样式是企业在进行研发支出核算时所需遵循的一种规范，旨在帮助企业更准确、规范地记录和管理研发支出。

2021年，国家税务总局发布了新的研发支出辅助账样式，以进一步落实研发费用加计扣除政策，激发企业创新活力。

二、2021版研发支出辅助账样式的主要内容（一）研发支出辅助账样式的具体格式2021版研发支出辅助账样式采用了新的格式，以方便企业进行填写和查阅。

该样式包括项目编号、项目名称、完成情况、支出类型、日期、种类、凭证号数和摘要等内容。

（二）研发支出辅助账样式中的项目编号、项目名称与完成情况项目编号按照企业自己的运作模式进行编号，如RD01、RD02等。

项目名称和完成情况则需要企业根据实际情况进行填写，其中完成情况需选择“未结束”或“已结束”。

（三）研发支出辅助账样式中的支出类型、日期、种类、凭证号数和摘要支出类型根据会计处理情况选择“费用化”或“资本化”。

日期、种类、凭证号数和摘要是根据企业实际发生的支出进行填写。

三、2021版研发支出辅助账样式对企业的意义（一）精简辅助账信息，提高企业核算效率2021版研发支出辅助账样式相较于过去版本更加精简，有利于企业减少核算工作量，提高核算效率。

2021版研发费用辅助账和汇总表样式2021版研发费用辅助账和汇总表样式在企业会计中，研发费用辅助账和汇总表是非常重要的财务工具。

而随着时间的推移，财务会计准则的不断更新和完善，2021年版研发费用辅助账和汇总表样式也随之更新，对企业的财务管理提出了新的要求和挑战。

在这篇文章中，我们将深入探讨2021版研发费用辅助账和汇总表样式的新变化，并分析其对企业财务管理的影响和应对策略。

一、2021版研发费用辅助账样式的新变化1.1 账页设置的调整在2021年版的研发费用辅助账样式中，对账页的设置进行了调整。

现在，研发费用辅助账的账页更加简洁明了，便于财务人员进行查阅和核对。

新的账页设置也更加符合企业会计准则的要求，提高了财务报表的质量和准确性。

1.2 核算项目的细化在新的研发费用辅助账样式中，对研发费用的核算项目进行了更加细化。

这意味着企业需要更加详细地核算研发活动的各个环节和费用，以便更好地了解研发成本的构成和分布情况。

这对企业的成本控制和决策提出了更高的要求。

1.3 数据统计的优化新的研发费用辅助账样式中，数据统计的方式和指标体系也得到了优化。

企业可以更加方便地进行研发费用的数据分析和比对，及时发现问题并采取有效的措施。

这有助于企业及时调整研发项目的投入和支出，提高项目的效益和成果。

二、2021版研发费用汇总表样式的新变化2.1 汇总方式的调整在2021年版的研发费用汇总表样式中，对汇总方式进行了调整。

现在，企业需要按照新的要求进行研发费用的汇总和报表编制，这对财务人员的技能和经验提出了更高的要求。

新的汇总方式也更加符合会计准则的要求，提高了财务报表的质量和透明度。

2.2 数据呈现的优化新的研发费用汇总表样式中，对数据的呈现方式进行了优化。

现在，企业可以更加清晰地了解研发费用的结构和分布情况，及时发现异常和问题。

这有助于企业及时调整研发项目的投入和支出，提高项目的效益和成果。

2.3 报表分析的增强在新的研发费用汇总表样式中，报表分析的方式和指标体系也得到了增强。

附件1纳税人纳税人名2016金额单填报说明：11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。

5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）；（4）其他情形不需填写本栏次；10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.1]×80%}/序号一至六的合计×100%；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×80%]/序号7×100%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）]/序号一至六的合计×100%；（4）其他情形不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发费用率”应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；1.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。

2021研发支出辅助账样式2021研发支出辅助账样式研发支出是指企业为了研究和开发新产品、新技术以及改进现有产品和技术而发生的费用。

在财务会计中，研发支出可以按照不同的分类进行核算和辅助账的编制。

下面是一个关于2021年研发支出辅助账的样式及相关参考内容。

------------------------------企业名称：[填写企业名称]研发支出辅助账（2021年）科目编码科目名称本期发生额本年累计备注发生额101 研发项目一 10,000 10,000（详细说明该项目的研发内容和费用）102 研发项目二 15,000 15,000（详细说明该项目的研发内容和费用）...（继续填写其他研发项目及费用）------------------------------备注：1. 在辅助账中，科目编码是指对研发项目进行分类和编号，方便日后的查询和汇总，可以根据实际情况进行编码安排。

2. 科目名称是对研发项目的简要描述，可以包括研发项目的名称、关键词等信息。

3. 本期发生额是指在2021年内，该研发项目所发生的费用金额。

4. 本年累计发生额是指从2021年初至现在，该研发项目的费用累计金额。

5. 备注栏可以填写一些关于研发项目的详细说明，包括该项目的研发内容、关键进展、目标等信息。

6. 在填写辅助账时，需要及时更新每个研发项目的本期发生额和本年累计发生额，以确保账务的准确性和完整性。

参考内容：研发支出辅助账的编制可以参考以下内容：- 根据企业的实际情况，将研发项目进行分类和编号，可以按照项目性质（如产品研发、技术研发等）或项目名称进行编码。

- 在科目名称中，可以简要描述每个研发项目的内容和目标，并在备注栏中补充详细说明，包括研发过程、关键技术、预期收益等信息。

- 每个研发项目的本期发生额可以根据实际发生的费用进行填写，包括人员费用、设备费用、材料费用等，确保费用的准确记录。

- 每个研发项目的本年累计发生额可以在每次发生新的费用时进行更新，确保账务的完整性。

研发费用支出辅助账样式
以下为你提供研发费用支出辅助账样式的相关信息：
研发支出辅助账样式是用来记录和跟踪研发费用支出情况的表格或图表。

它通常包括以下几列：
- 费用类别：如人员薪酬、材料采购、租赁费用等。

- 费用金额：记录每一类费用的具体金额。

- 费用说明：对每一笔费用的用途进行详细说明。

- 研发项目：记录每一笔费用所属的研发项目。

- 研发阶段：记录每一笔费用所对应的研发阶段，如概念设计、产品开发、测试验证等。

- 日期：记录每一笔费用的发生日期。

通过对研发费用支出辅助账样式的设计和使用，企业可以对研发费用的支出情况进行清晰的记录和分析，以便更好地管理和控制研发成本，提高研发效率和成功率。

税人税人名一、人人工用直接从事研研活直接消活人拜托外聘方与本研受托目化、能否研人目方是序目目研用拜托研成就工五的施状否存资料燃料号名号形式化支境外成就薪金一金在关称出号用关系行次、序号1期初余2本期借方生3本期方生4此中：管理用5无形6期末余目明12（填写3目方生⋯）法定代填明：1.本表属于年度会告附注之一，当伴同年度会告一并送主管税机关；2.本表是依据全部上年未达成及今年新置的目的“研支出” 助填；3.依据目号，将“ 目名称”、“ 目号”、“研形式”、“ 本化、用化支出”、“ 目4.研形式：《自主研“研支出” 助》“研形式”填写自主研，《拜托研“研支出”5.拜托方与受托方能否存在关关系：研形式“拜托研”填写“存在”或“不存在”，研形式6.能否拜托境外：研形式“拜托研”的填写“拜托境内”或“拜托境外”，研形式“自主研7.研成就和研成就号：目施状“已达成”的填写研成就和研成就号，目施状8.序号 7.1 “此中：拜托境外行研活所生的用（包含存在关关系的拜托研）”：(1)当“拜托方与受托方能否存在关关系” 不存在，且“能否拜托境外” 拜托境外，序号7.1 等于序号 7；(2)当“拜托方与受托方能否存在关关系” 存在，且“能否拜托境外” 拜托境外，序号7.1 等于序号一至六9.序号 9“九、当期花费化支出可加计扣除总数”：（1）当项目明细中“资本化、花费化支出选项”为花费化且“研发形式”为拜托研发、“拜托方与受托方能否存在关系关孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、花费化支出选项”为花费化且“研发形式”为拜托研发、“拜托方与受托方能否存在关系关（3）当项目明细中“资本化、花费化支出选项”为花费化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号 8+最小10. 序号 9.1 “当期资本化可加计扣除的研发花费率”：（1）当项目明细中“资本化、花费化支出选项”为资本化且“项目实行状态选项”为已达成、“研发形式”为拜托研发、（2）当项目明细中“资本化、花费化支出选项”为资本化且“项目实行状态选项”为已达成、“研发形式”为拜托研发、（3）当项目明细中“资本化、花费化支出选项”为资本化且“项目实行状态选项”为已达成、“研发形式”为自主研发、（4）其余情况不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发花费率”应该记录在对应的无形财产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计11.第1行“期初余额”：应该依据全部上年资本化支出未达成项目的“研发支出”协助账期初借方余额对应12.第2行“本期借方发生额”：应该依据全部上年未达成、今年新设置的项目的“研发支出”协助账借方发13.第3行“本期贷方发生额”：应该依据全部上年未达成、今年新设置的项目的“研发支出”协助账贷方发14.第4行“此中：结转管理花费”：当“资本化、花费化支出选项”为花费化支出时，对应的项目明细共计15.第5行“此中：结转无形财产”：当“资本化、花费化支出选项”为资本化支出且“项目实行状态选项”16.第6行“期末余额”：应该依据全部今年终资本化支出未达成项目的“研发支出”协助账期末借方余额对“研发支出”协助账汇总表20XX二、直接投入花费年度三、折旧费四、无形财产摊销五、新产品设计费等直接耗费用于研发用于活动的非用于用于研发经过专利中间不构活动经营技术试验成固的仪租借用于（包和产定资器、方式用于用于用于研发括许勘探品试产的用于设施租入研发研发研发新药活动可证新工开发制的样品试制的运的用活动活动活动新产研制的专、专艺规技术模具、样产品行维于研的仪的设的软品设的临动力利权有技程制的现、工机及的检护、发活器的备的件的计费床试花费的摊术、定费场试艺装一般验费调整动的折旧折旧摊销验费销费设计验费备开测试、检仪器费费花费用和计发及手段验、、设算方制造购买维修备租法费费等费赁费等）用的摊销费用财务“项目实行状态选项”、“拜托方与受托方能否存在关系关系选项”、“能否拜托境外选项”和有关贷方发生出”协助账》“研发形式”填写为拜托研发，《合作研发“研发支出”协助账》“研发形式”填写为合作研发发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；实行状态为“未达成”的研发成就和研发成就证书号不需填写本选项；托境外时，序号 7.1 等于序号 7；境外时，序号 7.1 等于序号一至六的共计；拜托方与受托方能否存在关系关系选项”为存在时=[ 序号 8+最小值（其余有关花费序号6共计 , 序号 8.1 ）- 序号 7.1] ×80%，此中，“最小拜托方与受托方能否存在关系关系选项”为不存在时 =（序号 7- 序号 7.1 ）× 80%；作研发和集中研发时 =序号 8+最小值（其余有关花费序号 6共计 , 序号 8.1 ）；成、“研发形式”为拜托研发、“拜托方与受托方能否存在关系关系选项”为存在时={[ 序号 8+最小值（其余有关花费序号6共计 , 序号8成、“研发形式”为拜托研发、“拜托方与受托方能否存在关系关系选项”为不存在时=[ （序号 7- 序号 7.1 ）× 80%]/序号 7×100%；成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[ 序号 8+最小值（其余有关花费序号6共计 , 序号 8.1 ）]/ 序号一至六的共计× 100用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发花费状况归集表》序号10.1 “此中：准予加计扣除的摊销额”；额对应花费明细项目的汇总数填报；借方发生额对应花费明细项目的汇总数填报；贷方发生额对应花费明细项目的汇总数填报；细共计，此中，对应的序号 9“当期花费化支出可加计扣除总数”等于“资本化、花费化支出选项”为花费化支选项”为已达成时，对应的项目明细共计；余额对应花费明细项目的汇总数填报。

研发支出辅助账最新（公司名称/个人姓名）序号项目名称科目借方金额贷方金额备注1研发费用1305---内部人员工资-外包费用-实验设备购买-专利申请费用-市场调研费用-其他研发费用2研发材料费用260---实验材料-文献资料费用-其他材料费用3研发设备租赁费用200--4研发场地租赁费用350--5研发差旅费用100--6研发会议费用90--7研发培训费用250--8研发运输费用80--9研发电费45--10研发水费35--11研发通信费用30--合计2745--编制人：日期：审核人：日期：财务主管：日期：这是一个简单的研发支出辅助账模板，用于记录研发项目中的各项支出和收入。

在研发项目进行过程中，需要投入一定的费用和资源，这些费用需要进行准确的记录和核算，以便后续的发票报销、成本核算和财务分析。

以下是对模板中各个列项的介绍：序号：每一笔研发支出的编号。

项目名称：研发项目的具体名称，以便区分不同的项目。

科目：研发支出所属的科目，根据企业实际的会计科目设置进行填写。

借方金额：该项目所产生的费用金额，填写在借方栏。

贷方金额：借方金额的对应贷方数额，填写在贷方栏。

备注：对该笔支出的详细说明和备注，可以填写关于该笔支出的具体事项，便于后续查阅和核对。

合计：该辅助账的收支总额。

编制人：填写编制该辅助账的人员姓名。

日期：填写编制该辅助账的日期。

审核人：填写审核该辅助账的人员姓名。

财务主管：填写财务主管审核该辅助账的人员姓名。

以上是一个简单的研发支出辅助账模板，根据实际情况和需要，可以根据不同的科目和项目进行相应的调整和修改。

同时，为了确保辅助账的准确性，记录每一笔研发支出时应保持详细和规范的记录，勤于核对和审核，以确保财务数据的准确性和可靠性。