2019年税务师考试试题及答案：税法二(模拟题2)

2024年税务师考试《税法二》自测试题及解答参考

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据现行的增值税条例，以下哪项服务在境内提供时应当征收增值税？

A. 国际运输服务

B. 境内单位为出口货物提供的邮政服务

C. 为境外单位之间的货币兑换业务提供的服务

D. 提供的基础电信服务

答案： D

解析： 根据中华人民共和国增值税暂行条例及相关规定，选项A和C属于跨境应税行为，符合规定的可以享受零税率或免税；选项B涉及的服务如果与出口货物直接相关，也有可能适用特定的税收优惠政策。而选项D提供基础电信服务是属于在境内发生并应当按照规定缴纳增值税的应税服务。

2、某企业于2023年购入了一台价值120万元的机器设备，预计使用年限为10年，无残值。根据企业所得税法的规定，该企业可采用直线法对该机器设备计提折旧。请问，2023年度该企业针对此机器设备可以扣除的折旧费用为多少万元？（假设该机器设备是在2023年中期购入并投入使用）

A. 6

B. 12

C. 18

D. 24 答案： A

解析： 根据企业所得税法及有关法规，固定资产的折旧可以采用直线法计算，即平均分摊资产的成本至其使用寿命内的每一会计期间。由于机器设备是在2023年中期购入并开始使用的，因此只能对下半年进行折旧计算。全年折旧额为120万元除以10年等于每年12万元，但因为只计算半年的折旧，所以2023年的折旧费用为6万元。

3、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年应缴纳的企业所得税税额为：

A. 250万元

B. 300万元

C. 200万元

D. 125万元

答案：A

解析：企业所得税税额 = 利润总额 × 税率 = 1000万元 × 25% = 250万元。

4、根据《增值税暂行条例》，下列哪种情况不属于增值税的征税范围？

A. 销售货物

B. 提供加工、修理修配劳务

税务师考试《税法二》知识点习题附答案

注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，以下为您带来税务师考试《税法二》知识点习题附答案，欢迎浏览！

1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。

A.1

B.2

C.3

D.10

答案:A

2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)

3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税( )万元。

A.11.52

B.12.16

C.12.60

D.12.80

答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元)

4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元

A.130

B.1026

C.1066

D.1930

答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，本题折合成净吨位2.6吨，船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。应缴纳车船税=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元)

XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）

多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。)

41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。

A.销售货物所得，按照机构所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。

A.用于对外捐赠

B.用于市场推广或销售

C.用于股息分配

D.用于职工奖励或福利

E.从总机构转移到其境内分支机构

43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求

44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。

A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的

B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的

D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务

45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。

注册税务师考题税法二试卷

一、单项选择题（共40题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1．从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）

A．单一所得税制 B．分类所得税制

C．综合所得税制 D．混合所得税制

2．纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是（ ）。

A．视同收人处理 B．按购进材料直接入库

C．折价冲减费用 D．折价冲减加工产品成本

3.从1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收人（ ）的范围内据实扣除。

A．3% B．5%

C．8% D．10%

4．某冰箱生产企业度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金5万元。该企业度的应纳税所得额是（ ）万元。

A．194 B．244

C．242．5 D．250

5．资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收人，借记“（ ）”科目，借记“应交税金一应交增值税（销项税额）”；接应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。

A．销售收人 B．以前年度损益调整

C．库存商品 D．利润分配——未分配利润

6．某公司度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52．5万元。企业全年平均在册职1 300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司度应缴纳企业所得税（ ）万元。