当前国际避税主要方法

【老会计经验】七种典型国际避税案例解析案例一：乐迪嘉跨国公司总部设在美国，并在英国、法国、中国分设怀德公司、赛尔公司、双喜公司三家子公司。

怀德公司为在法国的赛尔公司提供布料，假设有1000匹布料，按怀德公司所在国的正常市场价格，成本为每匹2600元，这批布料应以每匹3000元出售给赛尔公司；再由赛尔公司加工成服装后转售给中国的双喜公司，赛尔公司利润率20％；各国税率水平分别为：英国50％，法国60％，中国30％。

乐迪嘉跨国公司为逃避一定税收，采取了由怀德公司以每匹布2800元的价格卖给中国的双喜公司，再由双喜公司以每匹3400元的价格转售给法国的赛尔公司，再由法国赛尔公司按价格3600元在该国市场出售。

我们来分析这样做对各国税负的影响。

(一)在正常交易情况下的税负怀德公司应纳所得税=(3000-2600)×1000×50％=200000(元) 赛尔公司应纳所得税=3000×20％×1000×60％ =360000(元) 则对此项交易，乐迪嘉跨国公司应纳所得税额合计=200000＋360000=560000(元) (二)在非正常交易情况下的税负怀德公司应纳所得税=(2800-2600)×1000×50％=100000(元) 赛尔公司应纳所得税=(3600000-3400000)×60％ =120000(元) 双喜公司应纳所得税=(3400-2800)×1000×30％ =180000(元) 则乐迪嘉跨国公司应纳所得税额合计=100000＋120000＋180000=400000(元) 比正常交易节约税收支付：560000-400000=160000(元) 这种避税行为的发生，主要是由于英、法、中三国税负差异的存在，给纳税人利用转让定价转移税负提供了前提。

案例二：美国的时利莱公司在中国和日本有五州、九州两家子公司。

商贸公司避税技巧
外商贸易公司避税技巧有很多，下面介绍几种常用的技巧。

一是可以利用海外子公司避税，外商贸易公司可以通过在海外与其他外商贸易公司发起合作，将自身的财务信息传输到海外子公司，以此来实现投资回报的税收优惠。

二是利用税收优惠国家的税收法规，可以在海外投资，利用特定国家的税收法规，将自身的财务信息传输到指定国家，以此来获得财政优惠。

三是利用金融工具，可以利用金融工具，进行资金和资产传输，从而减少税收负担。

四是利用双重征税协定，可以利用双重征税协定，将自身的财务信息传输到双重征税协定签订国，以此来实现税收优惠。

五是利用免税的财政优惠政策，可以通过利用政府政策促进的免税的财政优惠政策，以此实现企业的税收减免。

以上就是外商贸易公司通常采用的几种避税技巧，希望可以帮到你。

我国消除国际重复征税的基本方法
我国消除国际重复征税的基本方法包括以下几种：
1. 签订双重征税协定：我国已经与100多个国家和地区签订了双重征税协定（以下简称“协定”），协定为两国之间的税收互惠提供了合理的法律保障。

协定通过规定税收管辖权、避免和减免双重征税、举报和信息交换等机制来解决国际重复征税的问题。

2. 依据协定的规定请求对方国家纠正：如果对方国家出现重复征税的情况，中国可以根据相关协定的规定向对方国家提出请求纠正。

对方国家应当按照协定的规定协助解决重复征税问题。

3. 对重复征税进行调整：如果税务机关认定已经发生了重复征税，应当按照相关规定对已经征收的税款进行调整，以消除重复征税。

4. 国际互助和合作：我国加强与其他国家的税务互助和合作，积极参加全球税收合作、信息交换等国际机制，通过共同打击税收逃避和避税等行为，促进全球税收合作与互惠。

总的来说，我国一方面通过签订双重征税协定，规范和调整国际税收关系，避免和减少双重征税的发生；另一方面，积极开展国际税务互助与合作，促进全球税
收治理和互相获益。

企业合理避税的12种方法税收是企业财务管理的一个重要方面，合理避税是企业普遍关注的一个议题。

企业合理避税不仅可以降低企业的财务成本，还可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。

下面是企业合理避税的12种方法。

1.合理利用税收优惠政策：企业应认真研究并合理利用政府提供的各类税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业优惠等，以降低税负。

2.合法避免双重征税：对于跨境业务的企业，可以通过签订适当的税收协定，避免双重征税，并合理安排企业的跨境资金流动。

3.合理选择税收汇算清缴方式：企业可以根据自身情况，选择适当的税收汇算清缴方式，如一次性申报缴纳、分月或分季度缴纳等，以减少企业的财务压力。

4.合法开展税务筹划：企业可以通过合法手段，如增加费用、减少收入、推迟或提前确认收入等，来合理安排企业的利润分配，以降低应纳税额。

5.合理调整企业的财务结构：企业可以通过内部重组、股权转让等方式，来合理调整企业的财务结构，达到优化纳税效果的目的。

6.利用税收递延政策：企业可以通过合理利用税收递延政策，如资本利得递延征税政策等，来推迟纳税时间，减少企业的税务负担。

7.合理拆分企业的业务：对于同时从事多种业务的企业，可以根据不同业务的特点，合理拆分企业的业务，以达到优化税务效果的目的。

8.合理规避转售税：企业可以通过转售授权、中介服务等方式，在产品流通过程中规避转售税，减少税务成本。

9.合理利用税收补贴：企业可以认真研究政府提供的税收补贴政策，如环保补贴、节能补贴等，以减少企业的税务负担。

10.合理利用税收抵扣政策：企业应主动了解并合理利用税收抵扣政策，如研发费用抵扣、职工培训费用抵扣等，以减少企业的税务负担。

11.合理运用税收进出口政策：对于从事进出口业务的企业，可以认真了解并合理应用税收进出口政策，以降低企业的关税、进口环节税等税负。

12.合理选择营业地点：企业可以根据所处地区的税收政策，合理选择营业地点，以降低企业的税负。

企业合理避税12种方法1.合理利用税收优惠政策：企业可以合理利用国家提供的税收优惠政策，如科技创新税收优惠、高新技术企业税收优惠等，以减轻企业税负。

2.合理运用税收征收方式：根据企业的具体情况，选择最适合的税收征收方式，如选择按总收入征税或按利润征税等，以降低纳税金额。

3.合理规划资金运作方式：企业可以通过资金往来的方式进行合理规划，如利用金融工具进行资金链的延期调度，优化利润结构。

4.合理选择税收扣除项目：企业可以根据税法规定，选择最适合自己的税收扣除项目，如研发费用、广告费用等，将合法的费用合理地列入成本中，减少纳税。

5.合理运用税制转换：企业可以适时调整自身的税制，如从一般纳税人转为小规模纳税人，以减少纳税负担。

6.合理运用异地税务优惠政策：企业可以在国家对一些地区或行业采取的税收优惠政策下，将业务投资向该地区或行业进行调整，以享受相关优惠政策。

7.合理调整购销方式：企业可以采用合理的购销方式，如流转物资、租赁设备等，降低企业税负。

8.合理运用高风险投资税收优惠政策：企业可以通过参与高风险投资等方式，享受国家给予的相关税收优惠政策。

9.合理运用税收延期支付方式：企业可以根据自身的经营情况，合理运用税收延期支付方式，如租赁税务延期支付等，以平衡资金流动。

10.合理运用税收隐蔽方式：企业可以在合法范围内，合理运用税收隐蔽方式，如税收筹划、港口转口贸易等，减少税负。

11.合理运用跨国投资税收优惠政策：对于跨国企业，可以利用国际间税收协定和双重征税协定等，选择较低的税收地点，减少税负。

12.合理运用税收调整措施：企业可以通过合理运用税收调整措施，比如延长资产折旧期限、推迟收入确认等，降低当期的纳税金额。

总结起来，企业合理避税的关键在于遵守税法规定，合理利用税收优惠政策和税收征收方式，并合理规划资金运作方式等。

企业应根据自身经营情况，合理选择适用的避税方法，以减轻税负，提高企业经营效益。

目前，在企业中存在种种避税方法，现在对这些方法进行分析和探讨，以便对税务部门完善税收政策提供依据。

目前，在社会上对避税有一种错误的认识，把避税和偷税混为一谈。

避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。

其产生有主观原因，也有客观原因。

主观原因是纳税者经济利益驱使其规避纳税义务的愿望和要求。

客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。

避税是一种合法的行为。

而偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款。

其中应纳税款是指按照有关的税法规定应缴的税款。

偷税是一种非法的行为。

本人拟就常见的避税方法，结合有关的制度和法规进行分析和探讨。

通过对于企业避税方法的分析，可以使有关部门了解情况，为税务部门完善税收政策提供依据。

在实际工作中，企业进行避税经常采用的手法有以下几种：一、转让定价法：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。

对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。

利用转让定价进行避税转让定价是国际上最常见的一种避税方式。

通过这种方法，可以以等量的利润在不同所有者身上以适应不同的税率造成避税，还可以在等量利润适应等量税率的情况下，以企业之间的价格转让和利润转让达到避税的目的。

上述避税方法，按照现行的税法规定实际上是偷税。

二、企业存货计价避税利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，少计利润的办法。

比如，企业生产所需的原材料通常是分批进货的，由于市价的变动，同种原材料前后进货的价格往往不同。

因此会计人员可以选择先进先出法或后进后出法来换算材料成本。

通常，企业为了维扩自己的利益，应将留于自己手中的材料转换成资金占用最少的材料，抛出去的是资金占用最多的材料。

当物价上涨时，易采用后进先出法；当物价下跌时，应采用先进先出法。

税收筹划之筹划纳税人合理避税的八大基本方法1.筹划税率2.筹划税基3.筹划税收优惠4.筹划纳税人5.筹划不同经济业务的税负结构6.筹划国际税收的管辖权7.筹划不同国家或地区的税负状况8.筹划会计政策方法4.筹划纳税人有些税种对纳税人的界定有一定差异，规定在一定条件下对某些有同样行为的主体不纳入征税范围。

所以对纳税人进行筹划，在一定条件下可以免除纳税义务。

但是，避免成为纳税人不一定就能实现税后利益最大化。

我国有些税制对纳税人的范围认定有一定差异，例如，城镇土地使用税规定，只对在城市，县城，建制镇，工矿区范围内使用的土地征税，在其他地方使用土地不征税；房产税规定，只在城市、县城、镇政府所在地的行政村的房产，以及不在城镇的大中型工况企业的房产征税，对其在其他地区的房产不征税；城市维护建设税、耕地占用税、教育费附加规定，对外资企业不征税。

对这些纳税人的差异进行筹划，都可以取得一定的税收利益。

案例某公司是一家专门从事数码音响制作的企业，2004年年底以前为增值税小规模纳税人。

2004年12月2日通过某税务局的评估，认为其生产经营规模及会计核算健全程度均符合一般纳税人的条件，被认定为增值税一般纳税人。

2005年2到6月具体经营情况如下：一月份，应纳增值税销售额为28万元，有发票的可抵扣进项税额为0.51万元。

二月份，应纳增值税销售额为32万元，可抵扣的进项税额为0.63万元。

三月份，四月份，五月份和六月份的相应数据为30万元和0.48万元、35万元和0.66万元、28万元和0.54万元、36万元和0.72万元。

经计算，该企业2005年1月到6月份共应缴纳增值税为：(28+32+30+35+28+36) ×17%—﹙0.51+0.63+0.48+0.66+0.54+0.72﹚=28.59万元该公司经理比较以往年度的纳税情况，发现上半年纳税的增值税款比以往任何时候都多，而销售额却没有大幅度增长。

经分析表明，该企业由于经营性质的原因，不需要购进多少物品，因而进项税额较少。