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一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
所得税习题及答案一、选择题1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是：A. 只征收工薪所得税B. 只征收工薪和经营所得税C. 只征收工薪、经营和财产所得税D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前3. 下列哪项收入可以免税？A. 工资薪金所得B. 个体工商户经营所得C. 利息、股息所得D. 境外所得答案：D. 境外所得二、填空题1. 个人所得税起征点为每月__元。
答案：5000元。
2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。
答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。
3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。
答案：4月30日前。
三、解答题1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。
答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。
2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。
根据具体的税率表和扣除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人所得税金额。
四、案例分析某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公司发放的奖金收入。
请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的计算步骤和公式。
答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。
税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。
答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
企业所得税练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 33%D. 45%2. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 纳税年度由企业自行决定3. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 净利润C. 营业收入D. 营业成本4. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 税收滞纳金D. 捐赠支出5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴6. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后多长时间内完成？A. 1个月内B. 3个月内C. 6个月内D. 12个月内7. 企业所得税的纳税申报表应由谁填写？A. 企业财务人员B. 税务代理C. 企业负责人D. 税务机关8. 企业所得税的税收优惠不包括以下哪项？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除9. 企业所得税的税收征管机关是：A. 财政部门B. 工商行政管理部门C. 税务机关D. 审计部门10. 企业所得税的税收筹划应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。
（）2. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）3. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（）4. 企业所得税的预缴方式是按年预缴。
（）5. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后3个月内完成。
（）6. 企业所得税的纳税申报表应由税务机关填写。
（）7. 企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业。
（）8. 企业所得税的税收征管机关是财政部门。
（）9. 企业所得税的税收筹划可以违反法律规定。
（）10. 企业所得税的税收筹划应遵循合法性、合理性和经济性原则。
所得税练习题1. 张三是一名普通职员，月薪为10,000元，无其他收入来源。
请计算他应缴纳的个人所得税。
个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 月薪 - 5000当月薪在0至5000元之间时，不需要缴纳个人所得税。
当月薪在5000至8000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%当月薪在8000至17000元之间时，应纳税所得额= 月薪- 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 10% - 210当月薪在17000至30000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 20% - 1410当月薪在30000至40000元之间时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 25% - 2660当月薪在40000元以上时，应纳税所得额 = 月薪 - 5000，个人所得税 = 应纳税所得额× 30% - 4410对于张三来说，月薪为10,000元，超过了5000元，但不超过8000元，所以他应纳税所得额 = 10,000 - 5000 = 5000元。
根据公式计算，个人所得税 = 5000 × 3% = 150元。
因此，张三应缴纳的个人所得税为150元。
2. 李四是一名自由职业者，每月通过线上销售商品获得收入。
他的月销售额为15,000元，相关成本为10,000元。
请计算他应缴纳的个人所得税。
对于自由职业者来说，个人所得税的计算方法与普通职员略有不同。
应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额 = 销售额 - 相关成本 - 5000当应纳税所得额小于等于0时，不需要缴纳个人所得税。
当应纳税所得额在0至5000元之间时，个人所得税 = 应纳税所得额× 3%。
所得税(习题)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:18所得税一、单项选择题1. Ａ公司在开始正常生产经营活动之前发生了6０0万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得额。
假定企业在20×6年开始正常生产经营活动,当期税前扣除了200万元,那么该项费用支出在2０×6年末的计税基础为(B)万元。
A.0B.４00C.100Ｄ.5０02．某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。
那么2００7年末该项预计负债的计税基础为（A)万元。
A.60０B．０C．3０0 D.无法确定3. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是(Ｄ)。
Ａ.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ｃ.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ｄ.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分4. 2008年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 0０0万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本,其中资本化形成无形资产的为600万元。
税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销，假定税法和会计均规定本年无形资产摊销6０万元，则本期产生的暂时性差异为(D)。
A.应纳税暂时性差异60０万元B.可抵扣暂时性差异600万元C.应纳税暂时性差异400万元D.可抵扣暂时性差异300万元5．Ａ公司200６年12月取得某项环保设备，原价为１0０0万元，会计处理时按照直线法计提折旧，使用年限为１0年,净残值为零。
所得税练习题一、选择题1. 下列哪种情况属于应纳个人所得税的范畴？A. 企业的营业收入B. 个人的工资收入C. 机构的租金收入D. 公司的股息收入2. 个人所得税的计税周期为：A. 半年B. 一年C. 三年D. 五年3. 以下哪种收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资收入B. 股票收益C. 租金收入D. 丧偶抚恤金4. 个人所得税的税率是根据什么来确定的？A. 收入额B. 家庭人口数量C. 所得类型D. 居住地5. 以下哪项不是个人所得税缴纳的义务？A. 如实申报个人所得税B. 缴纳个人所得税款项C. 申请个人所得税减免D. 自行计算个人所得税数额二、填空题1. 个人所得税起征点是________元。
2. 个人所得税的计算公式是：应纳税额 = （收入总额 - 起征点） ×税率 - 速算扣除数。
3. 根据个人所得税法，个人所得税分为________级税率。
4. 工资收入的预扣预缴税额需由________在发放工资时扣除。
5. 个人所得税申报截止日期为每年的______月__日。
三、计算题某人月工资收入为18,000元，年终奖为50,000元，每月还有2,500元的房租收入。
假设该人已扣除社保和公积金等个人缴纳的各项费用为3,000元，请计算该人需缴纳的个人所得税金额。
解答：该人的收入总额为：月工资收入：18,000 × 12 = 216,000元年终奖：50,000元房租收入：2,500 × 12 = 30,000元总收入额为：216,000 + 50,000 + 30,000 = 296,000元应纳税额 = (296,000 - 5,000) ×适用税率 - 速算扣除数根据个人所得税的级数和税率，我们可以得出以下计算结果：级数收入范围（元）税率速算扣除数1 0-36,000 3% 02 36,000-144,000 10% 2,5203 144,000-300,000 20% 16,9204 300,000-420,000 25% 31,9205 420,000-660,000 30% 52,9206 660,000-960,000 35% 85,9207 960,000及以上45% 181,920应纳税额 = (296,000 - 5,000) × 20% - 16,920 = 36,080元因此，该人需缴纳的个人所得税金额为36,080元。
所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 某公司2023年的应纳税所得额为1000万元，所得税率为25%，该公司应缴纳的所得税额为：A. 200万元B. 250万元C. 300万元D. 350万元2. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资支出B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 利息支出3. 某企业2023年的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，该公司适用的税率为25%，不考虑其他因素，该企业应缴纳的所得税额为：A. 250万元B. 375万元C. 500万元D. 625万元4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项属于不征税收入？A. 政府补助B. 销售商品收入C. 提供劳务收入D. 转让财产收入5. 某公司2023年的应纳税所得额为800万元，该公司在2022年亏损了200万元，根据税法规定，亏损可以向后结转弥补，该公司2023年应缴纳的所得税额为：A. 0万元B. 150万元C. 200万元D. 250万元二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业来源于中国境内的股息D. 政府补助7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以作为税前扣除？A. 企业所得税B. 捐赠给慈善机构的款项C. 罚款支出D. 合理的工资支出8. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳所得税？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 纳税申报错误9. 企业所得税的税率有几种类型？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%10. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额？A. 转让财产所得B. 接受捐赠所得C. 利息所得D. 股息所得三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。
企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。
四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。
一、所得税习题1.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（)•A、设在广州市的某国有独资企业•B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司•C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司•D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司正确答案： D2。
根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）•A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业•B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业•C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业•D、所有的非居民企业正确答案： C3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是（）.•A、公益性捐赠支出•B、转让固定资产发生的费用•C、未经核定的准备金支出•D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项正确答案: B4。
某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4。
50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(）万元。
•A、0.00•B、0.75•C、9.75•D、5。
50正确答案: B5.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元.则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（)万元•A、6•B、6.25•C、4。
75•D、3。
75正确答案： A6.某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,投资收益100万元,接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2014年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元.•A、450•B、500•C、50•D、350正确答案： A7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）•A、税收滞纳金•B、企业所得税税款•C、计入产品成本的车间水电费用支出•D、向投资者支付的权益性投资收益款项正确答案： ABD8。
纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（）•A、将货物用于市场推广•B、将商品用于对外捐赠•C、将产品用于加工另一产品•D、将产品用于职工福利正确答案： ABD9。
根据企业所得税法规定,判定居民企业的标准有（）•A、登记注册地标准•B、所得来源地标准•C、经营行为实际发生地标准•D、实际管理机构所在地标准正确答案: AD10.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是（）•A、国债利息收入•B、任职高校发放的托儿补助费•C、为某企业开设讲座取得的酬金•D、任职高校为其缴付的住房公积金正确答案： C11。
张教授为一企业讲座两个月,每星期一下午讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。
第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（）元。
•A、800。
00•B、640•C、1440•D、1280正确答案： B12。
下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
•A、工资、薪金所得•B、劳务报酬所得•C、偶然所得•D、个体工商户的生产、经营所得正确答案： B13。
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。
该作家因此需缴纳个人所得税（）元•A、3416.00•B、3449。
60•C、3752.00•D、4009.60正确答案： B14。
根据个人所得税法规定,区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）•A、住所•B、居住时间•C、国籍•D、个人身份正确答案： AB15.下列各项中对“次”表述正确的有( ）•A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次•B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得•C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次•D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次正确答案： ABC16.下列各项中对“次”表述正确的有( )•A、偶然所得，以每次收入为一次•B、财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次•C、特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次•D、其他所得，以每次收入为一次正确答案: ABD二、消费税习题1。
下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）.•A、批发商批发销售的雪茄烟•B、汽车修理厂修车时更换的轮胎•C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸•D、出国人员免税商店销售的金银首饰正确答案：D2。
2014年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂售价25。
5万元/台，货车出厂售价8。
6万元/辆。
该汽车厂上述业务应纳消费税（)万元。
(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12％）•A、14.10•B、15.30•C、23。
70•D、25.62正确答案: B3 某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6。
8万元。
游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5％。
下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有().•A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元•B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元•C、汽车贸易公司应缴纳消费税2.34万元•D、游艇生产企业应缴纳消费税14。
04万元正确答案：B4。
根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( ）.•A、电动汽车•B、高尔夫球车•C、奇瑞QQ•D、雪地车正确答案: C5。
某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。
门市部零售取得销售收入187。
22万元。
则消费税的计税销售额是（）万元。
•A、160.02•B、170.20•C、166.00•D、177.20正确答案：A6。
下列属于委托加工应税消费品的是( ）。
•A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品•B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品•C、受托方提供原材料加工的应税消费品•D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品正确答案：A7。
某外贸进出口公司2014年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（）万元。
（进口关税税率25％，消费税税率5%）•A、9。
00•B、9.57•C、9.87•D、9。
97正确答案：C8。
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
•A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油•B、汽车厂用于管理部门的自产汽车•C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品•D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案: D9.某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20％，定额消费税为0.5/斤.该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。
•A、312500.00•B、322500.00•C、332500.00•D、346500。
00正确答案：D10。
依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有（）。
•A、香水、香精•B、高档化妆品•C、指甲油•D、演员化妆用的上妆油正确答案：ABC11。
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
•A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位•B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟•C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品•D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会12.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）•A、黄酒•B、游艇•C、润滑油•D、雪茄烟正确答案：AC13。
下列单位属于消费税纳税义务人的有（）。
•A、使用一次性木筷的餐饮行业•B、受托加工化妆品的日化厂•C、委托加工玉石的珠宝公司•D、自产小汽车自用的汽车厂正确答案：CD14.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有(）。
•A、从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟,均按统一税率计算消费税•B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。
•C、从事卷烟批发业务两家企业之间批发卷烟,不缴纳消费税•D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款正确答案：ABC15。
下列关于消费税税目的政策,正确的有（）。
•A、电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围•B、“高尔夫球及球具"税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋）•C、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围•D、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子"税目的征收范围正确答案: BD16.下列属于复合计征消费税的货物有（）。
•A、烟丝•B、卷烟•C、啤酒•D、粮食白酒正确答案：BD17。
某企业生产的高档化妆品，用于下列（)用途时应征收消费税.•A、促销活动中赠送品•B、本企业职工运动会奖品•C、加工生产其他系列高档化妆品•D、电视广告的样品18。
下列属于消费税纳税义务人的有（）。
•A、钻石首饰的进口企业•B、金银首饰的零售商店•C、卷烟的批发商•D、化妆品的零售店正确答案：BC19.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。
•A、为检测性能留作自用•B、用于本厂安全技术研发部作碰撞试验•C、移送改装分场改装加长型豪华小轿车•D、供上级单位长期使用正确答案：AD20. 2015年1月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0。
5万元/只，关税税率为30%,完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只,不含税单价为1。
25万元。
计算2015年1月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税。
（高档手表消费税税率为20%）正确答案：应纳增值税=3500×1.25×17%—6000×0。
5×(1+30％）×17%=80.75(万元）。
应纳消费税=3500×1.25×20％=875（万元）。
