一、所得税习题
1.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（)
•A、设在广州市的某国有独资企业
•B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
•C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司
•D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
正确答案： D
2。根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）
•A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
•B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
•C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
•D、所有的非居民企业
正确答案： C
3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是（）.
•A、公益性捐赠支出
•B、转让固定资产发生的费用
•C、未经核定的准备金支出
•D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案: B
4。某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4。50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(）万元。
•A、0.00
•B、0.75
•C、9.75
•D、5。50
正确答案: B
5.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元.则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（)万元
•A、6
•B、6.25
•C、4。75
•D、3。75
正确答案： A
6.某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,投资收益100万元,接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2014年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元.
•A、450
•B、500
•C、50
•D、350
正确答案： A
7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）
•A、税收滞纳金
•B、企业所得税税款
•C、计入产品成本的车间水电费用支出
•D、向投资者支付的权益性投资收益款项
正确答案： ABD
8。纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（）
•A、将货物用于市场推广
•B、将商品用于对外捐赠
•C、将产品用于加工另一产品
•D、将产品用于职工福利
正确答案： ABD
9。根据企业所得税法规定,判定居民企业的标准有（）
•A、登记注册地标准
•B、所得来源地标准
•C、经营行为实际发生地标准
•D、实际管理机构所在地标准
正确答案: AD
10.某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是（）
•A、国债利息收入
•B、任职高校发放的托儿补助费
•C、为某企业开设讲座取得的酬金
•D、任职高校为其缴付的住房公积金
正确答案： C
11。张教授为一企业讲座两个月,每星期一下午讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（）元。
•A、800。00
•B、640
•C、1440
•D、1280
正确答案： B
12。下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
•A、工资、薪金所得
•B、劳务报酬所得
•C、偶然所得
•D、个体工商户的生产、经营所得
正确答案： B
13。国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）元
•A、3416.00
•B、3449。60
•C、3752.00
•D、4009.60
正确答案： B
14。根据个人所得税法规定,区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）
•A、住所
•B、居住时间
•C、国籍
•D、个人身份
正确答案： AB
15.下列各项中对“次”表述正确的有( ）
•A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次
•B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得
•C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
•D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次
正确答案： ABC
16.下列各项中对“次”表述正确的有( )
•A、偶然所得，以每次收入为一次
•B、财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次
•C、特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次
•D、其他所得，以每次收入为一次
正确答案: ABD
二、消费税习题
1。下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）.
•A、批发商批发销售的雪茄烟
•B、汽车修理厂修车时更换的轮胎
•C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
•D、出国人员免税商店销售的金银首饰
正确答案：D
2。2014年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂售价25。5万元/台，货车出厂售价8。6万元/辆。该汽车厂上述业务应纳消费税（)万元。(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12％）
•A、14.10
•B、15.30
•C、23。70
•D、25.62
正确答案: B
3 某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6。8万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5％。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有().
•A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
•B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元
•C、汽车贸易公司应缴纳消费税2.34万元
•D、游艇生产企业应缴纳消费税14。04万元
正确答案：B
4。根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是( ）.
•A、电动汽车
•B、高尔夫球车
•C、奇瑞QQ
•D、雪地车
正确答案: C
5。某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187。22万元。则消费税的计税销售额是（）万元。•A、160.02
•B、170.20
•C、166.00
•D、177.20
正确答案：A
6。下列属于委托加工应税消费品的是( ）。
•A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
•B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
•C、受托方提供原材料加工的应税消费品
•D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
正确答案：A
7。某外贸进出口公司2014年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（）万元。（进口关税税率25％，消费税税率5%）
•A、9。00
•B、9.57
•C、9.87
•D、9。97
正确答案：C
8。根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。•A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
•B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
•C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
•D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
正确答案: D
9.某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20％，定额消费税为0.5/斤.该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。
•A、312500.00
•B、322500.00
•C、332500.00
•D、346500。00
正确答案：D
10。依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有（）。
•A、香水、香精
•B、高档化妆品
•C、指甲油
•D、演员化妆用的上妆油
正确答案：ABC
11。下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。
•A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
•B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
•C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
•D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
12.下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）
•A、黄酒
•B、游艇
•C、润滑油
•D、雪茄烟
正确答案：AC
13。下列单位属于消费税纳税义务人的有（）。
•A、使用一次性木筷的餐饮行业
•B、受托加工化妆品的日化厂
•C、委托加工玉石的珠宝公司
•D、自产小汽车自用的汽车厂
正确答案：CD
14.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有(）。
•A、从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟,均按统一税率计算消费税
•B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。
•C、从事卷烟批发业务两家企业之间批发卷烟,不缴纳消费税
•D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款
正确答案：ABC
15。下列关于消费税税目的政策,正确的有（）。
•A、电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围
•B、“高尔夫球及球具"税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋）•C、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围
•D、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子"税目的征收范围
正确答案: BD
16.下列属于复合计征消费税的货物有（）。
•A、烟丝
•B、卷烟
•C、啤酒
•D、粮食白酒
正确答案：BD
17。某企业生产的高档化妆品，用于下列（)用途时应征收消费税.
•A、促销活动中赠送品
•B、本企业职工运动会奖品
•C、加工生产其他系列高档化妆品
•D、电视广告的样品
18。下列属于消费税纳税义务人的有（）。
•A、钻石首饰的进口企业
•B、金银首饰的零售商店
•C、卷烟的批发商
•D、化妆品的零售店
正确答案：BC
19.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。
•A、为检测性能留作自用
•B、用于本厂安全技术研发部作碰撞试验
•C、移送改装分场改装加长型豪华小轿车
•D、供上级单位长期使用
正确答案：AD
20. 2015年1月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格为0。5万元/只，关税税率为30%,完税后海关放行；当月生产领用进口手表机芯生产手表共6000只，当月销售手表3500只,不含税单价为1。25万元。计算2015年1月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税。（高档手表消费税税率为20%）
正确答案：
应纳增值税=3500×1.25×17%—6000×0。5×(1+30％）×17%=80.75(万元）。应纳消费税=3500×1.25×20％=875（万元）。应纳增值税与消费税合计=80.75+875=955.75（万元）
三、增值税
1.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
•A、将委托加工的货物分配给股东
•B、将外购的食品发放给本企业优秀员工
•C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
•D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
正确答案： A
2。汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。
•A、收取的小轿车改装费
•B、因代办保险收取的保险费
•C、因代办牌照收取的车辆牌照费
•D、因代办缴税收取的车辆购置税税款
正确答案： A
3.甲公司为一家大型租赁公司,是增值税一般纳税人.2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为( ）元。
•A、178280。00
•B、2780.00
•C、8360.00
•D、8280。00
正确答案: D
4.某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。•A、40800.00
•B、32640.00
•C、36890。00
•D、47600.00
正确答案： A
5.下列选项中，适用13％低税率产品的是( )
•A、原油
•B、石油液化气
•C、肉桂油
•D、调制乳
正确答案: B
6。某工厂(一般纳税人)2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元(取得了一般纳税人开具的增值税专用发票）,该项业务准允抵扣的进项税额为（ )。
•A、5835元
•B、7855元
•C、6035元
•D、6050元
正确答案: B
7。下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）
•A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
•B、提供的交通运输业服务，税率为7％
•C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6％
•D、提供有形动产租赁服务，税率为6%
正确答案: A
8。下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( ）
•A、某商店为服装厂代销儿童服装
•B、将自产货物移送本县分支机构用于销售
•C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用
•D、某商场将外购的粮油奖励员工
正确答案: A
9.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料,开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5。2万元（原值为4万元）.该企业上述业务应缴纳增值税（）。
•A、0.32万元
•B、0。33万元
•C、0.34万元
•D、0。35万元
正确答案： B
10.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40。28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355。2万元、国内运输收入754.8万元.该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有（)。
•A、货物保管收入的销项税额2。28万元
•B、装卸搬运收入的销项税额9。66万元
•C、国际运输收入的销项税额35。2万元
•D、国内运输收入的销项税额74.8万元
正确答案： AD
11。以下经济业务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
•A、由于管理不善丢失了一批原材料，进项税额已经抵扣。
•B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票
•C、某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
•D、生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票
正确答案： AB
12。下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有( )。
•A、境内单位向境外提供的电信服务，免征增值税
•B、电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税
•C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税
•D、邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税
正确答案： ABC
13.境内的单位和个人提供的下列增值税项目,适用零税率的有（）。
•A、航天运输劳务
•B、对境内不动产提供的设计服务
•C、向境外单位提供的软件设计服务
•D、往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
正确答案: ACD
14.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（ )
•A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
•B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7％
•C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%
•D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6％
正确答案： BCD
15。根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( ）•A、因自然灾害毁损的库存外购商品
•B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
•C、外购用于年会上员工抽奖用的IPAD
•D、生产免税产品接受的劳务
正确答案： BCD
16.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110。5万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387。5万元、国际运输收入288.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。
正确答案：
6月应缴纳的增值税＝1387。5/（1＋11%）×11%－110.5＝27（万元）
17.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元.该商店应缴纳的增值税为（）。正确答案：
应缴纳的增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2% ＝2282（元）
18.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61。2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287。6万元、期租业务收入255。3万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.
正确答案：
应纳增值税＝（1287。6＋255。3）÷（1＋11%）×11%－61.2＝91。7（万元)
19.某广告公司属增值税一般纳税人，2014年11月提供广告服务，取得含税收入80万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元.该企业上述业务应缴纳增值税( ）。正确答案:
应纳增值税＝800000÷（1+6％）×6%＋52000÷（1＋3%)×2%＝46292。73（元）
20。某生产企业(增值税一般纳税人)，2014年10月销售化工产品取得含税销售额793。26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2014年10月上述业务计税销售额为( )万元。
正确答案:
计税销售额＝(793。26+1。3）÷(1+17％）＝679.11(万元)
21。明华机械厂为增值税一般纳税人，主要经营农机销售和农机维修业务，2014年5月发生如下业务:(1）外购农机零配件一批,取得的增值税专用发票上注明价款150000元，本月生产领用价值80000元的零配件；另支付运输企业不含税运费5000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；(2）外购维修用材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款45000元，另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的增值税普通发票；（3）该厂将上月外购并已抵扣过进项税额的小汽车用于奖励优秀员工，购车成本（不含税价）为85000元,其中含运费成本5000元；（4）提供农机维修劳务，取得不含税收入48000元；(5）销售自产A型号农机整机一批，取得不含税销售额55000元；销售自产B型号农机整机一批，取得含税销售额40000元，另收取价外费用3000元；（6）销售外购的农机零配件一批,取得不含税销售额38000元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求:根据上述资料，按下列序号计算回答问题：、计算该厂当月准予抵扣的进项税额;、计算该厂当月增值税的销项税额;、计算该厂当期应缴纳的增值税.
正确答案:
当月准予抵扣的进项税额=150000×17％+5000×11％+45000×3%—［（85000-5000）×17%+5000×11％]=13250（元）。当月增值税销项税额=48000×17％+55000×13％+（40000+3000)÷（1+13％)×13％+38000×17％=26716.90（元）。当期应缴纳增值税=26716.90-13250=13466。9（元)
企业所得税习题及答案 企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种 税种。对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正 确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。下面将列举一些 常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。 1. 企业所得税的计算公式是什么？ 答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免 项目后的金额。 2. 企业所得税的税率是多少？ 答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率 可以适当降低为20%。此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件 的企业，还可以享受更低的税率。 3. 企业所得税的减免项目有哪些？ 答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中 小企业等，还可以享受相应的减免政策。 4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？ 答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。如果企业需要办理税务登记、 变更等手续，还需要提前办理相关事项。 5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？
答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。 6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？ 答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。 7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？ 答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。 8. 企业所得税的税务稽查是什么？ 答：企业所得税的税务稽查是指税务机关对企业的纳税申报情况、税款缴纳情况等进行检查和核实的活动。税务稽查是保障税法执行的重要环节，对于企业来说，要保持良好的纳税记录，遵守税法规定，以避免税务稽查带来的风险和损失。 以上是一些常见的企业所得税习题及其答案，希望对大家有所帮助。企业所得税是一个复杂的税种，需要企业和个人都要有一定的了解和掌握，以确保合法合规地进行纳税申报和缴纳。同时，也要密切关注税法的变化和相关政策的调整，及时进行调整和适应，以保持企业的健康发展。
一、单选题 1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。 A.每季度收入额 B.每次收入额 C.每月收入额 D.每年收入额 正确答案：B 2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。 A.财产转让所得 B.偶然所得 C.财产租赁所得 D.劳务报酬所得 正确答案：B 3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。 A.七级超额累进税率 B.20%比例税率 C.五级超额累进税率 D.三级超额累进税率 正确答案：C 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金性质的所得 C.偶然所得
D..特许权使用费所得 正确答案：B 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。 A.纳税人与主管税务机关协商确定 B.扣缴义务人确定 C.纳税人自行确定 D.主管税务机关确定 正确答案：D 6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。 A.保险赔款 B.离退休工资 C.国债利息 D.企业债券利息 正确答案：D 7、下列所得不征个人所得税的是（）。 A.独生子女补贴 B.劳务报酬所得 C.职工取得单位发放的奖金 D.个体户取得的经营收入 正确答案：A 8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。 A.残疾人取得的生产经营所得 B.保险赔款
C.救济金 D.军人的复员费 正确答案：A 9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。 A.360 B.365 C.200 D.183 正确答案：D 10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15 万元奖金所得应（）。 A.全部免纳个人所得税 B.全额缴纳个人所得税 C.减纳个人所得税 立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税 正确答案：D 11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将轿车所得权登记至其名下，该轿车购买价位35万元。要求:根据上述资料，回答下列问题。 该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为（）元 A.70000 B.65000 C.75000 D.85000 解析：利息、股息、红利所得计征，350000*20%=70000
所得税会计 一、单项选择题 1.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；（3）年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为（C）万元。 A.660 B.1060 C.1035 D.627 应纳税所得额：4000-500-1500=2000万元应交税费：2000*33%=660万元 递延所得税：1500*25%=375万元（递’负）所得税费：660+375=1035万元 注：若当期确认的税率与转回期间的税率（以后年度的税率）不一致时：计算应交税费时用本年的所得税率，递延所得税要用转回期间的税率。 本题与所得税会计的答题相似。处理有4个步骤：1.计算应交所得税；2.计算递延所得税；3.计算所得税费用；4.编写会计分录。 2.某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（C ）万元。 A.33 B.97 C.497 D.561 3.A公司2007年实现税前利润11 250万元。当年存货项目发生可抵扣暂时性差异1 125万元，固定资产项目发生应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备产生的可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司2007年的所得税税率为33％，2008年的所得税税率为25％。则A公司，2007年的应交所得税为（B）万元。 A.3 172.5 B.3 687.75 C.2 793.75 D.3 802.5 (11250+1125-750-450)*33%=3687.75万元 注：应纳税所得额=税前利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异-转回的可抵扣暂时性差异 4.A企业2008年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元，符合资本化条件后发生的支出为350万元，2008年底该无形资产达到预定用途，形成的无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。假定该项无形资产从2009年1月开始摊销，2009年税前会计利润为2 000万元，适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（B）。
个人所得税综合练习题及答案 一、单项选择题 1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。 A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％2．个人所得税采用的是（）征收制。 A\总额 B、全额 C．分项 D．单项 3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。 A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利 4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。 A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项 5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。 A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得 6、人取得的储蓄存款利息应当（）。 A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税 C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税 7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。 A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税 C．免予征税D．减半征税 8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。 A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用 9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 A3％ B．5％ C．20％ D．30％ 10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。 A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。 A、60日 B、50日 C．30日 D．90日 12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。 A 20 ％ B 30 ％ C．50％ D．10％ 13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。 A、高空行业 B<> >、高温作业C．采掘业D．保险业 14．某税务代理公司为客户计算出某月应扣缴个人所得税款后，应在（）缴入国库。 A、当月7日内 B．次月7日内 C．次月10日内 D．次月15日内 15下列纳税人所得应按次征税的是（）。 A、工资、薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．稿酬所得 D．承包承租经营所得 16、个人所得税税法规定，工资、薪金所得适用的税率为（）。 A．5％一35％超额累进税率 B5％～45％超额累进税率
企业所得税、个人所得税练习题及答案解析 一、单选题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( ) 。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有( ) 。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税 3.某居民企业， 2014 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2014 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。 A.310 B.349.84 C.394.84 D.354.5 4.某企业 2014 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业 2014 年所得税应纳税额为( )万元。 A.30 B.37.5 C.40.5 D.45 5.某企业 2014 年度销售收入为 272 000 元，发生业务招待费 5 000 元，发生广告费和业务宣传费 40 000 元， 2013 年结转广告和业务宣传费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为( )元。 A.43 800 B.38 080 C.42 160 D.55 000 6.甲公司为一家化妆品生产企业， 2014 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，共计支付利息 4 万元； 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，年利率 10%，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014 年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。 A.8 B.10 C.12 D. 14 7.某企业 2014 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2014 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( ) 万元。 A.10 B.20 C.30 D.40 8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( ) 。 A.红利所得C.财产租赁所得 B.特许权使用费所得D.劳务报酬所得
第六章个人所得税 一、单项选择题 1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元 A .12% B.15% C.20% D.30% 2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ） A.2000 B.3500 C.4000 D.5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。 A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000 4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得 6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。 A.120元 B.240元 C.320元 D.400元 7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。 A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ） A.195 B.500 C.6500 D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ） A 200 B 300 C 400 D 600 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元 A.1280 B.1440 C.1600 D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。 A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.个别所得税制
所得税习题 一、判断题 1. 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。（） 2. 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。（） 3. 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额（） 4. 资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（） 5. 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。（） 6. 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。（） 7. 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（） 8. 企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。（） 9. 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。（） 二、核算题 1.A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25％。假定A公司每年会计利润总额均为3 000万元，无其他纳税调整事项。有关资料如下： （1）A公司于2007年12月31日购入价值800万元的X设备一台，当日达到预定可使用
状态。会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为50万元，会计上采用直线法计提折旧，该企业在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计列折旧，折旧年限和净残值与会计上相同。 （2）A公司于2007年12月31日购入价值600万元的Y设备一台，当日达到预定可使用状态。会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，因该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，税法规定允许采用缩短折旧年限的方法计提折旧，该企业在计税时采用3年计列折旧，折旧方法和净残值与会计上相同。 （3）2008年11月1日，因操作失误，X设备出现故障，A公司于当日将该设备停用，对其进行大修理，2008年12月底，该设备恢复正常工作状态，大修理完成，共发生相关修理支出60万元。按照所得税法有关规定，A公司计税时将这部分大修理支出作为长期待摊费用，自2009年1月1日起，按尚可使用年限分期平均摊销，计列摊销额。 要求： 分别计算A公司2008年至2010年的各年度的递延所得税、应交所得税和当期所得税费用，并编制会计分录。 2.A公司为上市公司，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，该公司2008年利润总额为5 000万元，递延所得税资产期初余额为70万元（均为预计负债产生的），递延所得税负债期初余额为0万元，2008年涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2007年1月1日，A公司开始研究开发一项无形资产，共发生支出600万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为30万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为450万元。该项无形资产在2008年1月1日达到预定用途。该项无形资产不符合税法规定的“新技术、新产品、新工艺”的认定标准，因此不能享受税收优惠，研发支出不能加计扣除。 该项无形资产的使用年限为10年，A公司对该项无形资产采用双额余额递减法进行摊销，计税时按照税法规定采用直线法计列摊销额，摊销年限与会计一致。 （2）2008年3月20日，A公司发生赞助支出10万元，税法规定，企业的赞助支出不允许在税前扣除。 （3）2008年5月18日，A公司发生的公益性捐赠支出700万元。 税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （4）2008年7月1日，以银行存款400万元购入一项管理用无形资产，购入时无法合理确定其使用寿命。2008年末，A公司预计该项无形资产的可收回金额为336万元。 按照税法规定，该项无形资产应采用直线法按10年的摊销年限进行摊销。 （5）2008年12月31日，A公司计提产品质量保证费用80万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用100万元，2008年初因产品保修承诺计提的预计负债余额为200万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。 （6）2008年12月10日，A公司被某客户提起诉讼，要求赔偿因A公司所售产品质量问题造成的经济损失。12月31日，该诉讼尚未审结。A公司预计很可能支出的金额为100
一、所得税习题 1.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是（) •A、设在广州市的某国有独资企业 •B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 •C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 •D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司 正确答案： D 2。根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（） •A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 •B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 •C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 •D、所有的非居民企业 正确答案： C 3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是（）. •A、公益性捐赠支出 •B、转让固定资产发生的费用 •C、未经核定的准备金支出 •D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 正确答案: B 4。某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4。50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(）万元。 •A、0.00 •B、0.75 •C、9.75 •D、5。50 正确答案: B
5.某工业企业2014年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元.则该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（)万元 •A、6 •B、6.25 •C、4。75 •D、3。75 正确答案： A 6.某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,投资收益100万元,接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2014年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元. •A、450 •B、500 •C、50 •D、350 正确答案： A 7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（） •A、税收滞纳金 •B、企业所得税税款 •C、计入产品成本的车间水电费用支出 •D、向投资者支付的权益性投资收益款项 正确答案： ABD 8。纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（） •A、将货物用于市场推广 •B、将商品用于对外捐赠 •C、将产品用于加工另一产品 •D、将产品用于职工福利 正确答案： ABD
个人所得税练习题附答案讲解 个人所得税练习题附答案讲解 在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。 个人所得税练习题附答案讲解篇1 1、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。请问单位应该为其负担( )元个人所得税。 A. 861.11 B.800 C. 680 D. 780 【答案】A 【解析】 税后年终奖应纳个人所得税： 第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25 第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25 第四部：8861.11×10%-25=861.11元 2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。 A.3801.34 B.2808 C.2690 D.3481.6
【答案】D 【解析】 出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。 2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000- 4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400- 800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元) 3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税( )元。 A.15480 B.20640 C.62780 D.112780 【答案】D 【解析】应纳个人所得税=[(12000-4800)×20%-375] ×12+500000×20%=112780(元)。 个人所得税练习题附答案讲解篇2 【考点·单选题】(2016年)根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。 A.单位全勤奖 B.参加商场活动中奖 C.出租闲置房屋取得的所得 D.国债利息所得
企业所得税习题及答案 企业所得税作业(二) 班级: 学号: 姓名: 一、单选题 1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是( C )。 A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 B.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双 方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额 C.企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除(需要资本化，计入固定资产、无形资产原值) D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账 二、多选题: 2、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( AD )。 A.软件生产企业发生的职工培训费(税法没有规定限额) B.建造固定资产过程中向银行借款的利息(需要资本化，计入固定资产) C.独 立企业之间支付的管理费 D.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用 【正确答案】: 【答案解析】:建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费 用，不得计入当期财务费用扣除;独立企业之间支付的管理费，属于不得税前扣除项目。自2011年7月1日起，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要
求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 3、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有 ( AD )。 A.提供劳务收入 B.转让固定资产收入 C.利息收入 D.特许权使用费收入 【正确答案】:AD 【答案解析】:转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数;利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。 Yibin Center City of traffic radiation force, play regional function Center role; on the through integration and strengthened Yibin Center City of city function, improve city of overall image, prompted Yibin city construction became through North-South, and connection things of South regional integrated traffic hub. 5.2.4 development track traffic 10、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有( AD )。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费 D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 10、 【正确答案】:AD 【答案解析】:企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 三、计算题:
《税法》第四章企业所得税习题及答案解析 一、单项选择题 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、个人独资企业 D、股份制企业 2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。 A、负担、支付所得的企业所在地 B、机构、场所所在地 C、分配所得的企业所在地 D、负担、支付所得的个人的住所地 3、2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，则2019年应纳所得税额为（）万元。 A、72.5 B、75 C、77.5 D、92.5 4、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。 A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、国债利息收入 D、居民企业之间的股息收入 5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。 A、15 B、60 C、75 D、95 6、某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年尚未抵扣的广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费为（）万元。 A、52 B、142 C、135 D、225 7、某外商投资企业2019年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2019年应纳税所得额为（）万元。 A、3920 B、3940 C、3980 D、4000
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。 A. 股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税 D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部
所得税习题及答案 一、选择题 1. 下列关于个人所得税征收范围的说法，正确的是： A. 只征收工薪所得税 B. 只征收工薪和经营所得税 C. 只征收工薪、经营和财产所得税 D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税 答案：D. 征收工薪、经营、财产以及其他所得税 2. 下列关于纳税期限的说法，正确的是： A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前 B. 个人所得税纳税期限为每年6月30日前 C. 个人所得税纳税期限为每年9月30日前 D. 个人所得税纳税期限为每年12月31日前 答案：A. 个人所得税纳税期限为每年4月30日前 3. 下列哪项收入可以免税？ A. 工资薪金所得 B. 个体工商户经营所得
C. 利息、股息所得 D. 境外所得 答案：D. 境外所得 二、填空题 1. 个人所得税起征点为每月__元。 答案：5000元。 2. 个人劳动报酬所得适用的税率为__%。 答案：按照超过起征点至不超过30000元的部分适用3%税率，超过30000元的部分适用5%税率。 3. 个人工资薪金所得的纳税期限为每年__月__日前。 答案：4月30日前。 三、解答题 1. 请列举个体工商户经营所得的扣除项目。 答案：个体工商户经营所得可以扣除的项目包括公证费、会计师所开具的财务报表审计费、律师所开具的法律服务费等。 2. A先生在某年度的工资薪金所得为12万元，他的房屋租金收入为8万元，他还有其他的利息收入和股息收入，请计算A先生应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，A先生的工资薪金所得超过5000 元的部分按照不同档次的税率进行征税，而房屋租金收入、利息收入 和股息收入则需要按照一定的比例进行纳税。根据具体的税率表和扣 除项目，根据A先生的具体情况进行计算，得出A先生应缴纳的个人 所得税金额。 四、案例分析 某公司员工小王的年收入为20万元，其中包括工资薪金所得和公 司发放的奖金收入。请计算小王应缴纳的个人所得税，并列出具体的 计算步骤和公式。 答案：根据个人所得税法规定，小王的工资薪金所得和奖金收入需 要分别计算纳税金额，然后再进行合并计算。根据具体的税率表和扣 除项目，按照一定的公式和步骤计算小王应缴纳的个人所得税金额。 五、个人所得税减免政策 请列举个人所得税减免的主要政策，并说明适用条件。 答案：个人所得税减免的主要政策包括子女教育、赡养老人、住房 贷款利息等方面的减免政策。具体的适用条件涉及到子女的教育情况、赡养老人的年龄和收入情况、房贷的金额和利息等因素。 六、个人所得税申报 请说明个人所得税申报的流程和注意事项。
企业所得税练习题 1 一、单项选择题每题只有一个符合题意的正确答案,请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内; 1．下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是 C ; A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税 C ; A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元,广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元;2014年营业收入4000万元,广告费支出200万元,业务宣传费支出15万元;则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为 D 万元;
A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是 D ; A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是 A ; A．20% B．25% C．30% D ．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是 B ; A．消费税 B．允许抵扣的增值税 C．营业税 D．土地增值税
7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元,从业人数80人,资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按 A 税率缴纳; A．25% B．20% C．18% D．15% 8．下列项目中,需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有 D ; A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限 B ; A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年
所得税会计练习题 第一部分：选择题（每题10分，共20题） 1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？ A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税 B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种 C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳 D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳 2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？ A. 企业 B. 个体工商户 C. 自然人 D. 政府机关 3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？ A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率 B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率 C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率
D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率 4. 所得税税率是如何确定的？ A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异 B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定 C. 所得税税率是固定的，不会发生变动 D. 所得税税率由企业自行决定 5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？ A. 财产捐赠 B. 工资支付 C. 员工福利费用 D. 营业税 6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？ A. 应税所得总额法 B. 分项核算法 C. 税率单年法 D. 抽样检查法 7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？
A. 企业连续亏损多年 B. 企业年利润超过一定额度 C. 企业纳税申报及时准确 D. 企业雇佣了大量残疾员工 8. 企业所得税属于哪一级财政收入？ A. 中央财政 B. 地方财政 C. 社保基金 D. 政府预算 9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？ A. 企业的营业收入 B. 企业的固定资产 C. 企业的行政成本 D. 企业雇员的工资 10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？ A. 企业亏损 B. 企业新增注册
所得税 一、单项选择题 1.在下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。 A．赊购商品 B．从银行取得的短期借款 C．因确认保修费用形成的预计负债 D．因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款 答案：C 解析：选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。 2.下列各项资产和负债中，不产生暂时性差异的是（）。 A．应税合并条件下非同一控制下的企业合并购买日产生的商誉 B．已计提减值准备的固定资产 C．已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D．投资性房地产后续采用公允价值模式计量 答案：A 解析：选项A，免税合并条件下购买日产生的商誉计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，应税合并条件下购买日产生的商誉账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此计提当期不允许税前扣除，形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计入应纳税所得额，形成暂时性差异；选项D，对投资性房地产，税法上不确认公允价值，仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或推销，因此产生暂时性差异。 3.甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，至2014年12月31日，开发尚未达到预定用途，甲公司2014年12月31日开发支出的计税基础为（）万元。A．180 B．120 C．200 D．210 答案：A 解析：甲公司2014年12月31日开发支出的账面价值为120万元，计税基础=120*150%=180万元。 4.2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2014年1月1日起，必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅
第十五章所得税 一、单项选择题 1.下列项目中，会产生暂时性差异的是（）。 A．因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金 B．计提应付职工薪酬 C．取得国债利息收入 D．对库存商品计提存货跌价准备 2.甲企业于2007年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外，甲企业于2007年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态（尚未开始摊销），整个开发过程中，研究阶段支出为90万元，开发阶段支出为80万元（均符合资本化条件），按照税法规定，相关研发支出可以在当期加计税前扣除。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计净残值均为0。2007年末无形资产A 和无形资产B的计税基础分别为（）万元。 A.135、0 B.150、170 C.100、80 D.100、0 3.A公司于2007年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则A公司就预收账款，下列处理正确的有（）。 A．确认递延所得税资产250 B．确认递延所得税资产500 C．确认递延所得税负债250 D．确认递延所得税资产750 4.A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2007年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。 A．借方25、借方175 B．借方25、借方225 C．借方75、借方275 D．贷方25、借方175 5.企业于2007年1月1日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为1 000万元，该写字楼税法上采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2007年末，其公允价值为1 400万元，该企业适用的所得税税率为25％。假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产的所得税影响为（）。 A.确认递延所得税负债100 B.不需确认递延所得税 C.确认递延所得税负债112.5 D.确认递延所得税资产112.5