对行政事业单位内部控制评价工作影响因素与实践探讨

行政事业单位内部控制工作存在问题的原因分析从近年来审计情况来看，大多数行政事业单位建立了一些内控制度，但从内控制度的建立健全、执行的有效性等方面来看，还存在很多不足，需要进一步改进和加强。

一、内部控制制度存在的不足(一)流于形式，实用性不强。

在审计中发现不少行政事业单位制定内控制度的初衷不是基于单位的发展需要，而是为了应付相关检查，有的是从网上荡，有的是从其他单位部门抄，稍用心点的加以增改删减，有的干脆就照抄照搬。

如某办事处制定的固定资产管理制度，其中就出现了“青岛建设局”的字样。

其制度内容的真实性和实用性可想而知。

(二)缺乏有效性。

多数行政事业单位普遍存在的内部控制建设不到位,实施不起来的问题。

许多单位在日常财务工作中仍用财务制度代替内控制度,仅就其开支范围、标准加以限制,它只能规定财政资金使用的方向,并不能解决单位资金安全性问题，根本起不到监督制约的作用。

有些单位虽然制定了资金审核制度，但实际上很多填制的会计凭证缺乏合理有效的原始凭证支持。

比如某单位做差费支出时，后附附件全部是出租车票，会计信息有失真实。

还有的乡镇低保资金、牧民定居自筹款等大额资金长期存于干部手中，存在很大的安全隐患。

(三)体系不完善。

目前大部分行政事业单位不是以财经制度或工作经验来代替内控制度，就是对内部业务流程控制的设计过于简单，或者仅有的几项制度不能相互衔接，互为补充，难以形成一个完整有效的内控制度体系，所发挥的防范舞弊、规避风险的作用微乎其微。

比如有些单位存在职责分工不明确，操作流程不规范、控制目标不明确，没有严格执行流程制度、缺乏日常监督和专项监督机制，责任人缺乏控制意识和责任心等。

(三)执行力度不高。

在审计中发现有些单位内控制度“本本”很多，名目很全，进一步深入审查发现这些已有的内控制度只是一种摆设，并没有真正或者完全执行。

比如会计和出纳工作应遵循不相容岗位相互分离制度，会计负责做账，出纳负责支钱。

但有些部门不相容职务没有分离，钱账采购一个人负责;如某乡镇机关食堂，做饭的大师傅个人既负责物品采购，又负责后堂食材的进出。

关于行政事业单位内部控制存在问题及对策分析行政事业单位作为公共服务机构，其管理和运营对社会稳定和公共利益具有重要影响。

由于行政事业单位规模庞大、组织结构复杂、管理方式不够灵活等因素，导致其内部控制存在一定问题。

本文将从内部控制存在的问题和对策分析两方面展开讨论。

一、内部控制存在的问题1.制度不健全行政事业单位内部控制的制度相对滞后，核心业务操作和管理规范缺失，规章制度不够完善，导致管理权限不明确，执行操作不清晰。

2.人才短缺在行政事业单位内部，存在着大量的基层管理人员主管制度、业务知识和能力素质较为单一，未能做到全面有效地掌握科学规范的管理知识和技能。

3.财务管理不规范财务管理上存在的问题主要表现在会计制度不够健全，财务内部控制不严密，资产监管制度不健全等。

4.信息化水平不高行政事业单位现代化信息系统尚未完全建立，信息化建设程度低，信息管理能力薄弱，信息便捷性和数据安全性不足。

5.监督机制不健全行政事业单位的监管机构功能不够完善，监督强度不够，对内部控制的评价缺乏客观性和权威性。

二、对策分析2.加强人才队伍建设对于基层管理人员进行培训，提高其管理能力和水平，提高组织成员对内部控制重要性的认识，培养和引进高素质管理人员。

3.规范财务管理建立健全会计制度和财务管理制度，坚持“三级审核、岗位负责”的制度要求，加强对经济责任、财产责任的管理，健全财务审计和内部审计体系。

4.提高信息化水平加快信息化建设步伐，推动内部管理信息系统的建设，提高信息共享和流通的便捷性和安全性。

5.加强监督机制建立健全内部监督机制，加强内部审计、监察检查等工作力度，建立普遍有效的内部控制评价指标，确保内部控制有效实施并不断完善。

在加强行政事业单位内部控制中，要做到从顶层设计、全员参与、科学管理、持续改进，确保内部控制的科学性、有效性和持续性，为行政事业单位的健康发展提供有力保障。

关于行政事业单位内部控制的探讨在当今社会，行政事业单位在国家治理和公共服务中发挥着至关重要的作用。

为了提高行政事业单位的管理水平、保障公共资金的安全有效使用以及实现公共服务的高质量，内部控制成为了一个关键的管理手段。

一、行政事业单位内部控制的概念与重要性行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

其重要性不言而喻。

首先，它有助于提高单位的管理效率。

通过明确职责分工、规范工作流程，可以减少内部的推诿扯皮，使各项工作得以高效有序地开展。

其次，保障财务信息的真实可靠。

健全的内部控制能够规范财务核算，防止财务舞弊和错误，确保财务报表的准确性。

再者，有效防范风险。

无论是经济风险、法律风险还是廉政风险，内部控制都能起到预警和防范的作用，提前发现问题并采取措施加以解决。

最后，提升公共服务的质量和效果。

良好的内部控制可以促进资源的合理配置，确保公共资金用在刀刃上，从而提高公共服务的供给水平。

二、行政事业单位内部控制的目标行政事业单位内部控制的目标主要包括以下几个方面：一是合理保证单位经济活动合法合规。

这是最基本的要求，确保单位的各项活动都在法律法规的框架内进行。

二是资产安全和使用有效。

保护单位的资产不受损失，同时提高资产的使用效率，避免闲置和浪费。

三是财务信息真实完整。

为决策提供准确的财务依据，以便制定科学合理的发展规划。

四是有效防范舞弊和预防腐败。

通过建立健全的内部监督机制，减少权力寻租的空间，营造风清气正的工作环境。

五是提高公共服务的效率和效果。

以公众需求为导向，优化服务流程，提高服务质量，增强公众对政府部门的满意度和信任度。

三、行政事业单位内部控制的主要内容行政事业单位内部控制涵盖了多个方面，包括单位层面的内部控制和业务层面的内部控制。

单位层面的内部控制主要包括：1、组织架构。

明确单位内部各部门的职责权限，形成相互制约、相互协调的工作机制。

行政事业单位内部控制研究xx年xx月xx日CATALOGUE目录•行政事业单位内部控制概述•行政事业单位内部控制的要素•行政事业单位内部控制存在的问题及原因分析•行政事业单位内部控制的完善对策和建议•结论与展望01行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制是指行政事业单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

内部控制的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

行政事业单位内部控制的定义行政事业单位内部控制具有全面性，贯穿单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理等方面。

行政事业单位内部控制具有重要性，强调对重大经济活动和关键环节的控制，如大额资金使用、国有资产处置等。

行政事业单位内部控制具有适应性，根据国家法律法规、政策制度的要求不断调整和完善，同时也要适应本单位的实际情况和发展需要。

行政事业单位内部控制具有制衡性，建立岗位责任制和内部监督机制，确保不同部门、岗位之间权责分明、相互制约和监督。

行政事业单位内部控制的特点行政事业单位内部控制的重要性加强行政事业单位内部控制可以合理保证单位经济活动合法合规，维护公共利益和社会秩序。

加强行政事业单位内部控制可以提高财务信息的真实性和可靠性，有利于防范舞弊和预防腐败。

加强行政事业单位内部控制可以保障国有资产的安全与完整，防止浪费和流失。

加强行政事业单位内部控制可以提高公共服务的效率和效果，促进社会和谐与发展。

02行政事业单位内部控制的要素1控制环境23明确单位内部机构的设置、职责、权限和人员编制，建立科学合理的组织架构。

组织架构设立各项职能部门，明确其职责范围、工作流程和审批程序，确保各项业务活动的顺利进行。

内部职能部门建立健全的治理结构，明确决策、执行和监督机构的职责和权限，确保内部控制的有效实施。

行政事业单位内部控制建设存在的问题和对策一、引言行政事业单位建立内部控制度，将有利于规范单位业务行为，让各项业务工作有章可依，对加强廉政建设、防范风险具有很大的作用。

各单位内控目标的实现过程，必须遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则，这些原则构成统一整体，相互作用、缺一不可。

笔者根据近几年来从事内部控制工作的经验，分析行政事业单位内部控制建设和执行中存在的问题，并提出一些应对措施。

二、行政事业单位内部控制建设存在的问题（一）内部控制环境方面部分行政事业单位的负责人，对内部控制认识不足，重视程度不够，职工对内部控制认识也不足，认为内部控制是领导的事，与他们很遥远，主动参与的内控人员很少。

职工对内部控制认识不足，认为内部控制是领导的事，与他们很遥远，主动参与的内控人员很少。

参与内部控制的各科室对内部控制也存在认识不足的问题，认为内部控制是牵头部门的事，自己只是配合，缺乏做事的主动性。

许多行政事业单位内部控制组织机构建设只是表现在文件上，好应付上级机关的检查，实际上没有真正组建内部控制机构。

牵头单位一头热，其他科室只是表面应付。

在内控过程中，各部门缺少沟通，内控工作开展很困难。

单位职工对内控意思淡薄，很难做到人人参与内部控制。

行政事业单位实行行政首长负责制，最高的决策机构是行政班子会，没有相对独立部门，所以，要建立像企业一样的审计委员会、监事会等相对独立部门很难。

（二）风险评估方面行政事业单位收支纳入财政预算，如果是在执行过程中存在风险、造成损失，单位也可以通过追加预算的方法来弥补，很少建立风险评估机制。

即使建立了，也只是考虑到财务和法律法规方面存在的风险，没有形成整个的风险评估体系，很难应对整个单位经济活动中产生的风险。

行政事业单位主要领导对内部控制风险评估不重视，参与评估的人员不作为，风险评估只流于形式，没有认真去设定风险目标、有效进行风险识别、风险分析，最终也没有形成应对风险的有效方法。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议内部控制制度是现代管理理论中的重要组成部分，通过强调预防为主的方式，建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理效力和效率。

行政事业单位的内部控制主要通过会计工作和利用会计信息对各项活动进行指导、调节、约束和促进，以提高工作效率和社会效率。

在信息管理时代，加强和完善内部控制制度对于防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全显得十分重要和迫切。

一、内部控制制度建设的必要性1、保证会计信息的质量内部控制制度通过制定和执行业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。

科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。

2、依法理财的关键为促进单位会计内控制度建设，加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。

会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。

二、完善行政事业单位内部控制制度的若干建议1、加强单位负责人的自觉控制意识内部控制成败取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行为，而单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。

因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。

从总体上考虑，完善行政事业单位内部控制制度可以从以下几个方面进行：1、加强单位负责人的自觉控制意识2、完善内部控制制度的设计和执行3、加强内部监督和审计4、加强内部控制制度的宣传和培训通过以上措施，可以进一步提高行政事业单位的内部控制水平，保证会计信息的质量，依法理财，维护国家财政资金的安全。

2、为了完善资产管理的内部控制，应该建立授权批准制度，确保各项经济业务都经过规定程序的授权批准。

同时，应该明确相关部门人员的责任、权利、义务，采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触。

行政事业单位内部控制存在的问题及对策行政事业单位是国家机关、事业单位和社会团体等，它们在开展日常工作时需要进行各种内部控制以保障组织目标的达成和资源的有效利用。

在实际的工作中，我们也经常会发现一些内部控制存在的问题，这些问题可能会影响到组织的正常运转和发展。

有必要对行政事业单位内部控制存在的问题进行分析，并提出对策，以期发挥内部控制的有效作用。

下面就行政事业单位内部控制存在的问题及对策进行详细阐述。

1. 控制措施不够完善在一些行政事业单位中，由于工作繁忙或管理不到位，对内部控制的重视程度不够，导致控制措施不够完善。

这就意味着在组织运作过程中，容易出现各种问题，比如资源的浪费、风险的增加等。

2. 财务管理不规范一些行政事业单位在财务管理方面存在着不规范的现象，比如对经费管理不到位、审计工作不严密等。

这就会给单位的财务稳定性和合规性带来较大的隐患。

3. 信息系统安全隐患随着信息化程度的提高，行政事业单位的信息系统使用越来越广泛。

由于信息安全意识不强、技术保障不足等原因，导致信息系统存在较大的安全隐患。

4. 人员管理不到位在一些行政事业单位中，由于对人员管理的重视不够，导致人员管理不到位。

这就容易出现人员流动频繁、管理混乱等情况，影响单位工作的稳定性和效率。

5. 绩效评价不科学行政事业单位的工作是以绩效为导向的，但在一些单位中，绩效评价并不科学，有些员工甚至可以通过其他手段来获得较高的绩效评价，从而影响了单位整体的运作效率。

以上就是行政事业单位内部控制存在的一些主要问题，接下来将提出对策。

二、对策措施1. 完善内部控制制度要解决控制措施不够完善的问题，首先需要完善内部控制制度。

具体而言，可以加强对工作流程、资源管理、风险管控等方面的规范管理，确保内部控制措施得以完备和规范执行。

2. 规范财务管理对于财务管理不规范的问题，可以采取一些措施来加强财务管理，比如建立健全的财务管理制度、加强财务监督和审计工作等，保障单位的财务稳定性和合规性。

事业单位内部控制风险评估和控制问题及优化策略引言事业单位加强内控风险评估及控制，可有效提升单位管理水平，增强抗风险能力，推进事业单位稳定、健康的发展。

对此，需要事业单位相关管理人员对内控风险评估工作有正确认识，明确评估内容，掌握评估方法，认真梳理内控风险评估及控制中所存在的问题，并探索具体的解决及优化对策，有效提升内控风险防控能力。

一、事业单位内部控制风险评估内容行政事业单位在进行内控风险评估中，主要涉及单位层面、业务层面和评价监督层面这三方面的风险。

首先，单位层面的风险涵盖了组织架构风险（比如未科学地设置管理机构、未合理划分部门职责、未完善地制定内控管理机制等）、岗位职责风险（比如未清晰地划分岗位职责或者关键岗位人员缺乏良好的业务能力等）、经济活动决策风险（比如所制定的决策程序缺乏合理性或者所设置的决策机制不够科学）、三重一大风险（包括重要干部任免、重大决策制定、重要投资还有大额费用动用等方面涉及的风险）；其次，业务层面的风险，涵盖了资金管理风险、收支管理风险、预决算管理风险、采购管理风险、合同管理风险、招投标管理风险、财政专项资金管理风险、资产管理风险和其他风险；最后，评价监督层面所面临的风险，主要有内控评价风险以及监督风险[1]。

二、事业单位内部控制风险评估和控制中存在的问题（一）缺乏合理的风险评估机制根据有关规定，事业单位要围绕经济活动制定并落实定期评价机制，至少要每年进行一次经济活动评估工作。

而实际上，很多事业单位在内控管理期间并未制定与落实定期风险评估机制，而且鲜少有单位会结合经济环境的改变适当调整风险评估频次。

因为事业单位具有公益属性，财政拨款属于主要的收入来源，所以这类单位通常缺乏创收压力刺激，也不会像经营性企业一般比较看重风险评估及管控，大多单位所开展的风险评估工作主要是为满足相关规定或应付上级检查。

虽然根据相关文件要求，有关机构会对事业单位其内控工作开展基础性评价，但是评分表当中没有涉及定期风险评估机制建立情况等的考核内容，在缺乏制度约束和考评激励情况下，很多事业单位都未能建立起健全的风险评估机制，而且单位也不积极完善及优化内控风险评估机制。

内部控制存在的问题及原因分析精选3篇一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性1.规避单位公共道德风险的要求。

行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。

随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。

2.有效实施内部控制的保证。

内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。

内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。

这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。

内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。

3.提高行政事业单位管理水平的要求。

行政事业单位内部控制的基本目标是保证单位资产的安全性和资金的安全运行，保证单位经济活动合法合规、保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

加强内部控制可以确保单位各项活动有章可循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。

实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。

二、内部审计在内部控制中的作用1、内部控制与内部审计的关系一方面，内部控制减少了审计成本，提高了审计质量，并为测试提供了条件。

另一方面，审计又对内部控制起到再控制的作用，有利于内部控制执行与运行的有效性，并合理保证内部控制不断趋于完善。

内部控制是为实现行政事业单位目标而制定和实施的组织结构、业务流程、管理制度、控制措施等一系列活动的总称，既涉及到行政事业单位整体层面，又涉及业务和事项环节，也涉及下属部门或分支机构层面，覆盖行政事业单位经济活动的全过程。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议尊敬的领导，亲爱的同事们：大家好！今天，我想和大家谈一谈关于当前行政事业单位内部控制工作的一些意见和建议。

在此，我希望大家能够开诚布公地提出自己的看法，共同为我们的单位发展献计献策。

我们要明确内部控制的重要性。

内部控制就像是我们单位的“保险柜”，它能够确保我们的资金、资产和信息安全。

有了这个“保险柜”，我们就能够安心地开展工作，不用担心会出现什么意外情况。

所以，我们要高度重视内部控制工作，把它当作一项重要的任务来抓。

我们要加强内部控制制度的建设。

制度是保障内部控制工作顺利进行的基础。

我们要根据自己的实际情况，制定一套完善的内部控制制度，确保各项规章制度落到实处。

我们还要定期对制度进行检查和修订，以适应不断变化的工作环境。

我们要加强内部控制的执行力度。

有了好的制度，还不够，关键是要抓好执行。

我们要建立健全内部控制的监督机制，确保制度得到有效执行。

对于不遵守制度的行为，我们要严肃处理，决不姑息。

只有这样，我们才能真正做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。

我们还要加强内部控制的培训和宣传工作。

让每一个员工都了解内部控制的重要性，增强他们的风险意识和防范意识。

通过培训和宣传，我们可以让更多的人参与到内部控制工作中来，形成一个良好的工作氛围。

我们要关注内部控制工作的创新和发展。

随着科技的进步和社会的发展，内部控制工作也需要不断创新和完善。

我们要学会运用现代科技手段，提高内部控制的效率和水平。

我们还要关注国际内部控制领域的最新动态，学习借鉴先进的管理经验和做法，为我们的单位发展注入新的活力。

内部控制工作是一项长期而艰巨的任务。

让我们携手共进，共同努力，为我们单位的发展创造一个安全、稳定的环境。

相信在大家的共同努力下，我们的单位一定能够蒸蒸日上，再创辉煌！谢谢大家！。