资产风险分类管理办法

银行信贷资产风险分类管理办法银行风险管理部第一章总则第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。

第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。

其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。

第三条通过信贷资产分类应达到以下目标：（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范；（三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据；（四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。

第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。

公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。

零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。

本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。

本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。

第五条信贷资产五级分类遵循以下原则：（一）真实性原则分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。

（二）及时性原则应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。

原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。

（三）重要性原则对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。

（四）审慎性原则对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。

农村商业银行信贷资产风险分类实施细则第一章总则第一条为揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映我行信贷资产的质量，发现信贷管理中存在的问题，促进我行树立审慎经营、风险管理理念，提高信贷管理水平，为充分提取损失准备金、增强抗风险能力提供依据，现根据《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》(银监发【2006】23号)、《省农村信用社信贷资产风险分类实施方案》(信联发【2006】74号)、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引》等规章制度的规定，制定本细则。

第二条本细则的适用范围是本行所属的各营业机构，适用于表内外各类信贷资产，其中表内信贷资产包括人民币贷款、贴现、垫款等，表外信贷资产包括银行承兑汇票、保函、贷款承诺等。

第二章分类原则和分类频度第三条分类原则：(一)风险原则。

风险分类以信贷资产内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。

内在风险是指潜在的，已经发生但尚未实现的风险。

(二)真实原则。

以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。

(三)审慎原则。

通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估，合理划分风险类别。

介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。

(四)灵活原则。

信贷资产应逐笔分类，同一借款人有多笔信贷资产，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔信贷资产合并分类。

对明确界定可能偿还比例的单笔信贷资产，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。

(五)动态原则。

在定期进行风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况。

借款人风险状况如有明显变化应及时进行重新认定。

第四条分类时间。

根据以风险为基础的分类原则，针对不同的风险状况确定分类频度和时间。

一、出现下列情况之一的，必须分类：1．新发放贷款当日直接默认为正常，发放当月末重新认定。

其他贷款按季分类。

2．信贷资产的期限分类结果恶化（即转逾期、转呆滞、转呆账）时应当重新分类；4．垫款发生时应当重新分类；5．客户或者信贷资产业务有重大事项发生，影响到该客户信贷资产分类结果时应当重新分类。

按我行2023年版金融资产风险分类规则一、引言金融资产风险是指金融机构在开展业务过程中所面临的各种风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等。

为了更好地管理和监控金融资产风险，我行制定了2023年版金融资产风险分类规则。

本文将详细介绍该规则的内容及应用。

二、信用风险分类1.个人信用风险：主要包括个人借贷、信用卡、个人消费贷款等业务，以个人信用状况为主要评估指标。

2.企业信用风险：主要包括对企业的融资、贷款、担保等业务，以企业的信用状况和还款能力为主要评估指标。

3.国家信用风险：主要包括对国家债务、政府担保债券等业务，以国家的信用状况和偿债能力为主要评估指标。

三、市场风险分类1.利率风险：主要包括固定利率资产和浮动利率资产之间的风险差异，以及市场利率波动对资产价格和收益的影响。

2.汇率风险：主要包括外汇资产和外汇负债之间的风险差异，以及汇率波动对资产价值和收益的影响。

3.股票市场风险：主要包括股票投资和股票融资业务中的市场风险，以市场价格波动对资产价值和收益的影响为评估指标。

四、流动性风险分类1.市场流动性风险：主要指金融市场上的流动性压力和交易成本上升，导致资产无法及时变现或流动性损失增加的风险。

2.资产流动性风险：主要指金融机构所持有的资产无法及时变现或处置，导致流动性风险加大的情况。

3.融资流动性风险：主要指金融机构在融资过程中，由于资金来源的不确定性或流动性压力，导致融资成本上升或无法及时融资的风险。

五、操作风险分类1.内部操作风险：主要指金融机构内部的人员、流程、系统等方面引发的风险，如操作失误、内部欺诈等。

2.外部操作风险：主要指外部环境因素引发的风险，如自然灾害、技术故障等。

3.合规风险：主要指金融机构在业务开展过程中未遵守法律法规、监管规定等导致的风险。

六、违约风险分类1.个人违约风险：主要指个人借款人、信用卡持卡人等无法按时履约或无法兑付债务的风险。

2.企业违约风险：主要指企业借款人、担保方等无法按时履约或无法兑付债务的风险。

安徽省农村商业银行信贷资产风险十级分类操作实施细则（试行）第一章总则第一条为促进安徽省农村商业银行树立审慎经营、风险为本的信贷管理理念，揭示信贷资产的实际价值和风险程度，提高信贷资产风险分类水平,加强对信贷资产的精细化管理，根据银监会《贷款风险分类指引》、财政部《金融企业呆账核销管理办法》等相关规定，制定本细则。

第二条信贷资产风险分类是指由安徽省农村商业银行的信贷管理、经营人员按照本细则规定的方法、程序和要求对信贷资产质量进行全面、动态、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。

本细则所分类的信贷资产,包括法人行对客户发放的表内信贷资产（含本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等）和表外信贷资产（含银行承兑、信用证、银行保函、贷款承诺等）.对表外信贷资产分类时，要将客户近期表内信贷资产分类情况作为重要参考依据.原则上同一客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别.第三条本细则适用于全省农村商业银行（以下简称法人行)。

第四条信贷资产风险分类应遵循以下原则：一、真实性原则。

应广泛搜集有关客户的信息,正确运用风险分类分析工具，严格按照分类标准、方法和程序，准确估计信贷资产内在风险状况，全面、真实、客观地反映信贷资产的风险状况。

二、及时性原则。

应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，及时更新客户信息，并根据借款人经营管理等状况的变化，动态进行风险认定，调整分类结果。

三、充分性原则。

应对借款人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，结合担保因素、影响还款能力的非财务因素分析，综合评估偿债能力和偿债意愿，并根据分类核心定义确定关键因素进行风险分类。

四、审慎性原则。

应从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。

对难以准确判断借款人还款能力的贷款和介于相邻类别之间的信贷资产，应适度下调其分类等级.第五条通过信贷资产风险分类应达到以下目标:一、促进树立审慎经营、风险为本的管理理念。

Investment／财投资·银行《商业银行金融资产风险分类办法》对我国商业银行的影响文/苏 懿2023年2月11日，中国银保监会携同中国人民银行公布了《商业银行金融资产风险分类办法》（以下简称《办法》），自2023年7月1日起开始实施。

相比2007年的《贷款风险分类指引》（以下简称《指引》），此次的修订发生了重要的变革，而相比2019年的征求意见稿，《办法》在多个方面都得到了进一步的完善。

《办法》的推出，对于商业银行的常规运营以及风险控制提升了标准。

商业银行作为金融市场的核心参与者，其战略布局和风险控制直接影响到金融市场的稳定以及经济的持续发展。

《办法》的推行，为商业银行的日常运作和风险管控设定了更为严格的要求。

商业银行风险分类办法概述 一、我国商业银行风险分类政策的演进我国商业银行风险分类政策的演进经历了多个阶段。

1998年，《贷款风险分类指导原则》首次提出五级分类概念，标志着银行监管进入了全新的模式。

2003年《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》将风险分类范围扩大到银票、保函、信用证等各类资产业务，主体上扩展到财务公司、金融租赁等金融机构；2007年《贷款风险分类指引》推出，进一步明确了五级分类的各个标准。

此后，伴随着监管的深入和市场的复杂性加剧，2019年人民银行、银保监会联合制订了《商业银行金融资产风险分类暂行办法（征求意见稿）》，扩展了五级分类的适用范围和标准，细化了相关的定量定性标准。

时至今日，《办法》的出台，明确将五级分类适用的资产范畴拓展到银行各类承担风险的金融资产，将已发生信用减值的资产列入不良资产，对交叉违约、重组资产等条款进行调整与完善，促进银行业的长期稳定发展。

二、商业银行风险分类目的、定义及主要原则《办法》共分6章48条，旨在进一步推动商业银行准确评估风险等级、执行资产风险分级，促使银行行业有效防控、处理信贷风险，提高对实体经济的服务质量。

所指风险分类，是商业银行根据风险级别将金融资产分为不同等级的做法，即划分为五个分类，包括正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类。

风险分类管理办法第一部分总则第一条为加强我公司担保业务经营管理，及时准确揭示担保业务的风险状况，增强防范和化解风险的能力，根据有关规定和我公司实际情况，特制定《风险分类管理办法》。

第二条担保业务风险分类是指由我公司担保业务经营、管理人员按照本细则规定的标准、方法、程序和要求等对担保业务质量进行全面、及时和准确的评价，并将担保业务按风险程度划分不同档次的过程。

第三条风险分类原则一、真实性原则。

各业务部门应广泛搜集客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实的反映担保业务的风险程度。

二、定量和定性分析相结合的原则。

分类人员应对客户财务状况、现金流等相关指标进行量化分析，同时结合影响还款能力的非财务因素，分析其偿还债务的能力和还款意愿，从定量和定性两个方面对担保业务进行整体评价，合理划分风险类别。

三、重要性原则。

各业务部门应根据影响客户偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析评价。

四、及时性原则。

各业务部门应把风险分类纳入日常担保业务管理工作，及时、动态地掌握影响债务偿还的有利、不利因素，及时更新客户信息，加强保前、保中、保后管理工作，及时防范和化解担保风险。

第二部分风险分类标准第四条根据担保业务按时、足额偿还的可能性，担保业务划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类为不良担保业务。

第五条五类担保业务的核心定义分别为：一、正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时、足额偿还债务。

二、关注：尽管目前债务人有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

三、次级：债务人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行反担保，也可能会造成一定损失。

四、可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行反担保，也肯定要造成较大损失。

五、损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，仍然无法偿还债务，或只能偿还极少部分。

XX银行非信贷资产风险分类管理办法第一章总则第一条为规范非信贷资产管理,真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，提高非信贷资产管理水平，防范和化解资产风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《商业银行贷款损失准备管理办法》《企业会计准则》等法律法规，结合本行实际，制定本办法。

第二条本办法适用于本行各级经营机构。

第三条本办法所称非信贷资产，系指本行资产负债表内除信贷资产以外的各类资产，及资产负债表外代客理财、结构化融资、特定目的载体同业投资业务、或有资产等本行承担实质性信用风险的项目。

第四条非信贷资产根据风险和损失程度的不同，划分为安全性资产和风险性资产两类。

其中：安全性非信贷资产指在一定时期、一定环境下保值增值可确定的非信贷资产，主要包括1001现金、1002银行存款、1003存放中央银行款项、1321代理业务资产、1431贵金属等项目。

风险性非信贷资产指在一定时期、一定环境下保值增值具有不确定性的非信贷资产，主要包括1011存放同业、1101交易性金融资产、1111买入返售金融资产、1123预付账款、1132应收利息、1221其他应收款、1302拆出资金、1322理财资产、1501持有至到期投资、1503可供出售金融资产、1511长期股权投资、1601固定资产、1604在建工程、1701无形资产、1704待处置其他资产、1801长期待摊费用、1811递延所得税资产、1901待处理财产损溢、1910其他资产、7024理财产品、700301或有事项和承诺等项目。

第五条非信贷资产风险分类是根据风险程度，对非信贷资产质量作出评价并划分为不同档次的分类方法。

通过风险分类达到以下目的：（一）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（二）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量；（三）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（四）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

**金融租赁有限责任公司租赁资产质量分类实施办法（ 试行 ）第一章 总 则．、第一条 为加强租赁资产管理 ，揭 示租赁资产的实际价值和风险程 度 ，真实 、全面 、动 态反映租赁资产质量 ，根据中 国银行业监督管理委 " 员会 《金融 租赁公司管理办法 》、 《 非银行金融机构资产风险分类指导原则 （ 试行 ） 》 等文件的有关 规定与公司相 关规章制度 ，制定本实施办 法。

第二条 租赁资产质量分类是指按照风险程度将资产划分为 不同档次的过程 ，质量分类 以租赁资产价值的安全程度为 核心 ，并遵循以下分 类原则 ：（ 一 ） 全面客观 、真实准确 ；（ 二 ） 分类标准统一 、职责明确 ；（ 三 ） 分类 、认定、复查程序相分离 。

第三条 本办法所称租赁资产是指兴 业金融租赁有限责任公司为 法人客户 办理各项租赁业务形成的资产 以及或有资产 ，包括但不限于直接 租赁 、 转租赁、 回租、杠杆租赁等租赁业务形成的应 收租金、实物租赁 资产及其他相关表内 、表外资产 。

、．‘· 第二章 租赁资产质量分类方法及类别 第四条 公司租赁资产分类主要采用风险分类法 、可变现净值法 。

第五条 对处于租赁业 务存续期 内的租赁资产 ，公司采用风险分类法 ，根据应 收租金质量和实物租赁资产 自身价值变 化情况 ，将租赁资产 分为 正常类 、关注类 、 次级类 、可疑类和损失类等 五类租赁资产 ，后 三 类合称为 不 良租赁资产，该方 法主要用 于租赁业务存续期内的租赁资产质量分类 。

各类资产主要特征如下 ：正常类租赁资产是指承租人能够履行合同 ，没有理 由怀疑承租人不能按时足额偿还租赁 ；实物租赁资产价值稳定 ，可 变现能力 强。

关注 类租赁资产是指尽管 承租人目前有 能力偿还租金 ，但存在 一些可能对租金偿还产 生不利 影响的 因素；实物租赁资产价值相对稳定 ，有 一定的可 变现能力 。

次级类租赁资产是指承租人的还款能 力 出现明显的问题 ，依靠其正常的经营收入已 无法保 证足额偿还本息 ，即使执行担保 ，也 可能会造成 一定的损失 ；实物租赁资产价值有贬 值趋势 ，变现可 能会造成 一定的损 失。

《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》-银监发[2021]29号农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引银监会[2021]29号为规范和加强农村合作金融机构非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，进一步提高非信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。

一、分类目的（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产的质量；（四）为判断非信贷资产减值准备是否充足提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。

二、适用范围（一）本指引所称农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。

（二）本指引适用于农村合作金融机构的各类非信贷资产。

（三）本指引所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。

（四）本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。

其中：安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。

风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。

三、分类原则非信贷资产风险分类应遵循下列原则：（一）真实性原则。

应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映资产风险程度。

非信贷资产风险分类管理办法文件编号:版次号:A/0版次:A/0非信贷资产风险分类管理办法编号: 第 2 页共 45 页第一章总则 ..................................................................... ............................................... 3 第二章部门职责与权限 ..................................................................... ......................... 4 第三章分类的目的及原则 ..................................................................... ..................... 7 第四章分类的核心定义和方法 ..................................................................... ............ 9 第五章风险分类标准...................................................................... ........................... 11 第六章分类档案资料...................................................................... ........................... 32 第七章分类流程 ..................................................................... .................................... 32 第八章分类日常管理...................................................................... ........................... 35 第九章减值准备计提和呆账核销 ..................................................................... ...... 36 第十章罚责 ..................................................................... ............................................. 36 第十一章附则 ..................................................................... ...................................... 37 内外部规章制度索引 ..................................................................... . (38)版次:A/0非信贷资产风险分类管理办法编号: 第 3 页共 45 页第一章总则第一条为真实、及时、全面反映非信贷资产风险状况～规范非信贷资产风险分类操作与管理～建立风险识别预警和风险抵补机制～提高非信贷资产质量和管理水平～根据法律法规和本行信贷规章～结合实际～制定本办法。