2018年教材主要变化
1.删除：“行政拘留”、“责令停产停业”、“暂扣或吊销许可证、执照”等行政处罚种类的介绍内容；“公安机关查处治安案件”的介绍内容；“行政机关不按规定移送涉嫌犯罪案件”应当承担法律责任的具体内容；“纳税人违反日常税收管理的违法行为应承担的法律责任”；“税务行政处罚听证”的具体程序性内容；删除其他部分说明性文字。
2.新增：“适用简易程序的税务行政处罚文书”的形式规定；“税务行政处罚”制度下新增“税收违法案件审理程序”。
本章架构图
第一单元行政处罚基本制度
一、行政处罚的基本原则（★）
基本原则包括6项：
（1）行政处罚法定原则；
【举例1】某税务机关在对甲公司进行检查中查实，该公司以白条形式列支房租8万元，无法取得发票或证实其真实性，该年度企业账面亏损5万元。
税务机关作出决定：（1）根据《税收征收管理法》的规定，甲公司的行为属于“编造虚假计税依据”，责令其限期改正，并处罚款5万元；（2）根据《发票管理办法》的规定，该行为属于“未按规定取得发票”，责令其限期改正，并处罚款5000元。
在本案中，税务机关针对甲公司的同一违法行为，依据不同规定作出了两次罚款决定，不符合规定。
【举例2】在一次对某市餐饮企业的联合执法检查中，卫生局发现甲小吃店的食品卫生状况存在严重问题，作出了责令其限期改正，并处罚款的决定；工商局发现该小吃店没有
【2014·多选题】根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（）。
A.强制隔离戒毒
B.停止出口退税权
C.征收国有土地上房屋
D.加处罚款或者滞纳金
E.吊销律师执业证
【答案】BE
【解析】（1）选项AD：属于行政强制执行方式；（2）选项B：属于税务行政处罚的种类；（3）选项C：属于行政征收；（4）选项E：属于行政处罚中的“吊销许可证”。
三、行政处罚的设定（★★）
1.行政处罚的创设
（1）法律：可以设定各种行政处罚；
限制人身自由的行政处罚只能由法律设定，如行政拘留。
（2）行政法规：可以设定“除限制人身自由以外”的行政处罚
（3）地方性法规：可以设定“除限制人身自由、吊销企业营业执照以外”的行政处罚（4）部门规章：法律、行政法规没有设定行政处罚的，部门规章可以设定“警告”或者“一定数量罚款”的行政处罚，但罚款的限额必须由“国务院”规定。
（5）地方政府规章：省级人民政府、省级人民政府所在地的市和国批市的人民政府。
法律、法规没有设定行政处罚的，地方规章可以设定“警告”或“一定数量罚款”的行政处罚，但罚款数额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。
（6）其他规范性文件：不得设定行政处罚。
2.行政处罚的具体化规定
行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章，可在上位法规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内，作出具体规定。
【了解】（1）不得增加或减少行政处罚的种类；
（2）不得上调、下调行政处罚的幅度的最低额、最高额。
例如，《治安管理处罚法》规定，对偷开他人机动车的行为，情节不严重的，给予500元以上1000元以下罚款。
法规在作出具体规定时，对最高处罚额度和最低处罚额度不得做任何调整。
