2015年中级会计师考试会计实务随章练习第16章第十六章所得税一、单项选择题1、甲公司于2009年末以200万元取得一项固定资产并投入使用，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。
2010年末该项固定资产的可收回金额为120万元。
税法规定，该项固定资产应按照20年采用直线法计提折旧，预计净残值为0。
不考虑其他因素，则2010年末该项固定资产的计税基础为()万元。
A、0B、300C、200D、1902、甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后5年内分期税前扣除。
假定企业在2×11年初开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2×12年末的计税基础为()万元。
A、0B、300C、200D、5003、A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元，符合资本化条件后发生的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，该项无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。
税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销，假定会计的摊销年限与税法规定的相同。
则该项无形资产2012年末的计税基础为()万元。
A、282B、432C、288D、4234、某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。
那么2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为()万元。
第十六章所得税单元测试一、单项选择题1.长江公司于2010年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。
则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.3920B.3658.67C.280D.02.A公司适用的所得税税率为25%。
2012年12月31日，A公司为B公司银行借款提供担保期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。
税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2012年年末因该事项确认的递延所得税资产为（）万元。
A.495B.375C.1500D.03.甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25%。
无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期递延所得税收益为（）万元。
A.7.5B.5C.2.5D.-2.54.甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25%。
无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期所得税费用为（）万元。
A.1.5B.-1.5C.7.5D.-95.甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2014年3月31日。
2014年3月31日，该写字楼的账面余额25000万元，已累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
西方经济学第十六章笔记整理宝子们！今天咱来整理一下西方经济学第十六章的笔记哈。
这章内容还挺多挺重要的，咱可得好好捋一捋。
一、知识点概述。
这章主要讲的是一些宏观经济政策相关的内容哟。
宏观经济政策可是对整个国家的经济运行有着超级大的影响呢，就像是给经济这个大机器上润滑油，让它能更顺畅地运转。
二、财政政策。
1. 财政政策的含义。
财政政策就是政府通过调整自己的收支来影响经济的一种政策哈。
比如说，政府增加支出或者减少税收，那就能刺激经济增长；要是减少支出或者增加税收呢，就可能会抑制经济过热。
这就好比你给车加油或者踩刹车一样，得根据情况来操作呀。
2. 财政政策的工具。
政府购买。
政府购买就是政府花钱买东西嘛，像修公路、建学校这些。
政府多买东西，企业就有更多订单，工人就有活干，经济也就活跃起来啦。
转移支付。
转移支付就是政府把钱给那些需要帮助的人或者地区，像给贫困地区发补贴、给老年人发养老金啥的。
这能让这些人也有能力消费，也能带动经济哟。
税收。
税收就不用我多说啦，大家都知道。
政府通过调整税率，比如降低企业所得税，企业就能有更多钱去扩大生产，增加就业；提高个人所得税，可能就会让大家少花点钱，对消费有一定的抑制作用呢。
三、货币政策。
1. 货币政策的含义。
货币政策就是中央银行通过调整货币供应量和利率来影响经济的政策哈。
中央银行就像是经济的大管家，管着钱的事儿呢。
2. 货币政策的工具。
公开市场业务。
公开市场业务就是中央银行在金融市场上买卖政府债券。
如果中央银行买债券，就会把钱投放到市场上，市场上的钱就多了，利率就会下降，企业和个人就更容易贷款，经济就会活跃起来；要是卖债券呢，就会把市场上的钱收回来，利率上升，贷款就难一点，经济可能就会降温啦。
再贴现率。
再贴现率就是商业银行向中央银行借款的利率。
中央银行要是提高再贴现率，商业银行借款成本就高了，它们就会少借钱，市场上的货币供应量就会减少；要是降低再贴现率，商业银行就愿意多借钱，市场上的钱就会变多啦。
企业所得税详细法规企业所得税是指企业所得的一定比例作为税收缴纳给国家的一种税种。
为了规范企业所得税征收管理，国家制定了一系列相关法规，本文将逐一介绍。
企业所得税法企业所得税法是企业所得税征收和管理的基本法律，该法律自1991年1月1日开始实行，主要包含企业所得税的征收方式、应纳税所得额的计算方法、税率等方面的规定。
按照企业所得税法规定，企业应按照其实际应纳税所得额的15%缴纳企业所得税。
对于某些企业，如高新技术企业和小型微利企业，国家规定了不同的税收优惠政策。
企业所得税实施条例对企业所得税法进行了补充和细化，对于企业所得税的查补、举报、抽查、税前扣除等方面进行了规定。
根据企业所得税实施条例，企业应遵守以下规定：•纳税申报：企业应在规定的时间内向税务机关提供纳税申报书，并向税务机关提供符合国家有关规定的账务资料等信息。
•税前扣除：企业可以在计算所得税时，先从总收入中扣除成本、费用、损失等经营支出，再按照实际利润计算应纳税所得额。
•减免税款：国家对于符合规定条件的企业，给予一定比例的税款减免政策，例如对于高新技术企业、环境保护和节能减排等领域的企业，可获得税款减免优惠。
企业所得税暂行条例是在企业所得税法实施前制定的法规，规定企业所得税税率、税前扣除和计算方法等方面的内容。
该法规于1991年1月1日被企业所得税法取代，但仍对一些早期税收政策仍有适用。
中华人民共和国企业所得税法实施细则中华人民共和国企业所得税法实施细则是企业所得税法的补充性文件，其重点在于对于税前扣除和减免税款等方面的规定和明确。
该法规详细规定了什么是成本，哪些费用可以列入成本，同时对于企业不同部门账务处理、资产折旧、税前扣除等方面进行了明确规定。
公告、通知和规划除了法律法规外，税务总局还会发布一些公告、通知和规划文件，详细规定了企业所得税的具体政策。
例如：•高新技术企业认定标准：该文件详细规定了什么是高新技术企业，以及高新技术企业获得税收优惠的相关标准。
