初级审计师考试07

初级审计师考试《审计理论与实务》模拟试题(2)

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是正确的。本题共20分。每小题1分。）

1．审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是不以人们意志为转移的客观存在。审计的基本职能是：

A．经济监督职能

B．经济鉴证职能

C．经济评价职能

D．经济审计职能

2．审计机构对被审计单位实施初次审计以后的各年度所进行的历次审计是：

A．初次审计

B．继续审计

C．后续审计

D．定期审计

3．审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财 收支，以及其他依法应当接受审计的财政财务收支的项目审计权限的分工，其属于：

A．国家审计机关的职责

B．社会审计机关的管辖范围

C．内部审计机关的管辖范围

D．国家审计机关的管辖范围

4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审计复议申请之日起：

A．30日内

B．45日内

C．60日内

D．120日内

5．审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法为：

A．查询及函证

B．观察

C．监盘

D．分析性复核

6．下列有关审计目标的表述中，正确的是：

A．在审计过程中．审计人员应紧紧围绕具体审计目标来收集所需的证据

B．审计目标在不同的历史时期是相同的

C．审计目标体系包括审计总目标和审计报告两个层次

D．审计总目标由审计具体目标组成

7．审计人员通过对被审计单位内部控制的调查和描述，来测试其控制环节和措施是否符合理想的控制模式，并以此作为对内部控制初评的依据，其属于：

A．符合性测试

B．制度基础审计

C．穿行测试

D．健全性测试

8．审计机构及其审计人员在项目审计中自始至终必须遵循的工作步骤和操作规程，称为： A．审计目标

B．审计测试

C．审计程序

D．审计步骤

9．审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的、具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录，其属于：

A．审计证据

B．审计档案

C．审计报告

D．审计工作底稿

10．注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序。或者无法获取必要的审计证据．从而无法就会计报表的整体作出评价时．应出具的审计意见类型是：

A．无法表示意见

B．保留意见

C．否定意见

D．增加说明段的无保留意见

11．发函询证应收账款时，对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的，不可以采取的验证方式有：

A．审查合同

B．审查货运单据

C．审查定货单

D．审查购货发票

12．如果长期借款期末余额较大．或有关业务内部控制有薄弱环节，应向贷款银行或其他金融机构发函询证，无效的审计程序是：

A．函证借款额

B．函证存款利率

C．函证已偿还数额

D．函证利息支付

13．为发现未列报或未入账的应付账款。除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：

A．决算日之前的领料单

B．决算日之前的验收单

C．决算日之前的订购单

D．决算日之前的请购单

14．审计人员对被审计单位进行存货监盘，审查时应特别注意的问题不包括：

A．产成品的所有权

B．产成品账务处理的正确性

C．产成品账实是否相符

D．产成品的等级与质量

15．某企业2006年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。2006年1月1日至2006年3月20日盘点时止。产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件．可以确认该企业2005年12月31日产成品A的实际数量为：

A．220件

B．320件 C．120件

D．520件

16．审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：

A．会计员和出纳员

B．出纳员和会计主管

C．会计主管和总经理

D．出纳员和总经理

17．运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：

A．将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率

B．计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例．并与上期比较

C．将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较

D．将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户借方的本期折旧计提额比较

18．盘点有价证券应当采用的有效审计程序是：

A．采取抽样式的盘点

B．采取突击式的盘点

C．采取计划式的盘点

D．采取询问式的盘点

19．审计人员在审查托管证券是否真实存在时．应采取的主要审计程序是：

A．审阅投资明细账

B．向代管机构函证

C．检查被审计单位股票和债券登记簿

D．询问被审计单位管理部门

20．资产负债表的实质性审查时，复查和评价审计证据，无效的审计程序是：

A．检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

B．采用监盘法对库存现金、固定资产、存货等实物资产的实际存在予以确认

C．采用函询法取得审计证据核对各种往来账项并予以证实

D．通过审阅公司章程、投资协议（合同）及其验资报告和有关账目取得审计证据

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案。其中至少有两项是正确的。全部选对得满分。多选或错选不得分，也不倒扣分。在无多选和错选的情况下。选对一项得O．5分。本题共20分，每小题2分。）

21．审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它具有：

A．经济监督职能

B．经济责任职能

C．经济审计职能

D．经济评价职能

E．经济鉴证职能

22．社会审计，是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审计，其特点是：

A．权威性

B．独立性

C．委托性

D．有偿性

E．无偿性

23．审计准则的作用有：

A．确定和解脱会计责任的依据

B．衡量审计质量的尺度 C．确定和解脱审计责任的依据

D．审计组织与社会进行沟通的中介试

E．完善内部管理的基础

24．在审计实务中。一般审计目标包括：

A．总体合理性

B．真实性

C．完整性

D．一贯性

E．估价

25．影响审计证据决策的因素有：

A．风险因素

B．法律因素

C．成本效益因素

D．重要性因素

E．违法违规因素

26．过度依赖风险和误受风险都是将错误判断为正确的风险，此类风险不与：

A．审计效果相关

B．审计效率相关

C．审计结论相关

D．审计报告相关

E．审计证据相关

27．向债权人函证应付账款数额，函证对象包括：

A．应付账款金额较大

B．应付账款欠账时间较长

C．核对时发现账证不符

D．余额为零

E．往来很少

28．下列属于库存材料审查内容的是：

A．要求会计人员将要盘存材料的已发生经济业务全部入账，结出余额

B．检查材料盘点记录

C．定期盘点

D．监督盘点工作的进行

E．查验库存材料质量

29．审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性．应审查的内容包括：

A．固定资产采购的审批手续

B．固定资产的入账价值

C．固定资产的增加与减少

D．固定资产的盘盈与盘亏

E．固定资产的预算制度

30．资产负债表编制内部控制系统的测试，内容包括：

A．评价资产负债表编制的内部控制

B．了解并描述资产负债表编制的内部控制

C．索取以往年度报送报表工作的资料

D．运用观察法检查编表前的准备工作是否充分、有效 E．通过审阅有关表、账或进行实地观察，验证资产负债表编制程序的健全性、合理性和有效性

三、混合选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有一项或一项以上是正确的，全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分，也不倒扣分。本题共20分，每小题2分。）

31．审计实施阶段是指审计人员将项目审计方案付诸实施的阶段。实施阶段主要包括：

A．对内部控制进行符合性测试

B．了解内部控制

C．对会计报表项目进行实质性测试

D．对内部控制进行实质性测试

E．评价内部控制

32．编制审计工作底稿必须注意以下基本要求：

A．内容完整、真实、重点突出

B．观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范

C．相关底稿间的勾稽关系清晰

D．底稿所附审计证明材料需经提供证明资料者签章

E．审计工作底稿应经严格的复核并签署复核意见

33．库存材料截止期审查内容包括：

A．检查相关内部控制的健全性和有效性

B．抽查决算日前后的购货发票和验收单或入库单

C．未收到采购发票的入库存货，查明是否单独存放并暂估入账。

D．查明材料有无提前入账或延期入账的问题

E．检查截止到12月31日所购入并已包括在12月31日存货盘点范围内的存货

34．审计人员编制的应收账款账龄分析表属于：

A．实物证据

B．书面证据

C．言词证据

D．亲历证据

E．鉴定和勘验证据

35．与文字描述法相比．应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有：

A．可以对调查对象作出比较深人和具体的描述

B．调查范围明确。问题突出容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

C．设计合理的标准调查表。可广泛适用于同类型被审计单位。从而减少审计工作量

D．调查表可由若干人分别同时回答。有助于保证调查效果

E．便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

36．社会审计的审计报告引言段应当说明下列内容：

A．注册会计师按照独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报

B．要详细说明审计风险

C．会计报表的编制是被审计单位管理当局的责任

D．审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据

E．已审计会计报表的名称、日期或涵盖的期间

37．甲公司购入一批价值58万元的货物2005年12月25日发票已到：2006年1月3日货物运达。货款尚未支付。甲公司2005年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的有：

A．甲公司2005年年末存货虚减58万元

B．甲公司2005年年末应付账款虚减58万元

C．甲公司的处理是正确的