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收支管理领域流程图

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收支管理领域流程图行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程图职能科室职能科室科长分管领导规划财务科规划财务科科长29开始1提交收入2审3审4审5审6收款进7登记入结束流程节点说明及输出要求：29序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1 办理收入业务科室办理收入业务非税收入一般缴款收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记经办岗业务科室29业务书2缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人3 确会计岗确收入账证相符、入账的及时性会规29认到账情况认收入到账情况并登记入账登记表计岗划财务科4审核财务负责人审核收入登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真实性财务科规划财29科长务科5审批分管财务领导审批收入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批分管财务领导296收款规划财务科进行收款收款记录根据《收入管理制度》规定，经领导批准方可进行收款，不得私自截留、自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理。

出纳岗规划财务科7 登记入规划财务科登记入账登记入账根据《财务管理制度》规定，完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对收入进行核算。

会计岗规划财29账务科2.非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程图职能科室缴款义务人规划财务科规划财务科科长分管财务领导2929流程节点说明及输出要求：开始1办理收《非税收入一般缴2缴款 3确认到银行回4审5审结束序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1 办理收入业务业务科室办理收入业务非税收入一般缴款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记经办岗业务科室2 缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人293 确认到账情况会计岗确认收入到账情况并登记入账收入登记表账证相符、入账的及时性会计岗规划财务科4 审核财务负责人审核收入登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真实性规划财务科5 审批分管财务领导审批收入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批分管财务29领导3.支出事前申请及审批流程支出事前申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长2929开始 1事前提出经2审3审4审5用款计划结束 不通提交流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1 事前提出经费支出申请用款执行经费支出申请书是否写清楚经费支出事项、金额、用款人，用款计划是否属实。

经费支出申请2 审核规划财用款财务科审核用款计划的真实性，以及审核规划29务科审核申请书计划申请书是否符合单位的发展需求。

岗财务科3 审核分管财务领导审核申请书审核意见审核经费支出的合理性以及必要性分管财务领导4 审批局长审审批审批经费支出申请书是否写清楚经局长29批申请书意见费支出的事项、金额、支出人，用款计划是否属实，与全单位的计划是否相符5用款执行科室进行用款执行审批意见根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行各科室4.用款计划申请及审批流程用款计划申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长29开始不通1用款计划2审审核3审提交用款执行结束流程节点说明及输出要求：29序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1用款计划申请各科室提出用款计划申请用款计划申请书用款计划申请书是否写清楚用款的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。

用款计划申请人2 审核规划财务科审用款计划财务室审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。

审核岗规划财务29核申请书申请书科3 审核分管财务领导审核申请书审核意见审核用款的合理性以及必要性分管财务领导/局长4用款执行科室进行用款审批意见根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行各科室29执行5.借款申请及审批流程借款申请及审批流程图职能科室分管科室领导分管财务领导局长领导办公会规划财务科2929流程节点说明及输出要求：开1提出2审3审4审6审5审2万5万10万2万5万10万7借款 8账务报销序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1 提出借款申请经办岗根据（出差、招待、会晤等）方案提出申请，事项方案、资金若需要提前预支经费，经办岗填制资金拨付申请拨付申请经办岗业务科室29表2 审核业务科室负责人审核（出差、招待、会晤等）事项申请，若经办岗要提前预支经费，业务科室负责人需审核资金拨付申请表审核意见事项方案真实、资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理业务科室科长业务科室3 审核预算金额在2 万以下，业务科室审资金拨付申请表内业29分管领导审批核意见容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全务分管领导4 审核预算金额在2 万-5 万，业务科室分管领导审批后，分管财务领导进行审批审核意资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审分管财29见核程序齐全务领导5 审核预算金额在5 万-10 万县间，经业务科室分管领导、分管财务领导审批后，局长进行审批审核意见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全局长6 审批预算金额在10 万以上，经业务科会资金拨付申请表内领29室分管领导、分管财务领导审批后，领导办公会进行审议议纪要容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全导办公会7 借款若需提前预支现金，现金出纳根据审批程序齐全的资金拨付申请表支付现金资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全出纳岗规划财务29科8账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财务科6.报销申请及审批流程报销申请及审批流程图职能科室分管财务领导规划财务科局长领导班子集29体决策报销申请及审批流程开始1费用支2业务7重大业5核3审4审6审8审9审1110审重大业务通日常业务通通29资金支付流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室12资金13会计结束通291费用支付报销各科室费用支付报销支付报销单费用支付报销单是否写清楚费用的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。

用款计划申请人职能科室2业务性质根据业务性质分类报销报销单是否根据业务性质分类别的报销审核岗规划财29务科3 审核规划财务科审核报销单批准单审核报销单的名字，金额内容等是否符实分管财务领导4 审核局长审核报销单批准书审批报销单是否按照规章制度报销，以及报销单的真实性。

局长295 审核分管财务领导审核报销单批准书核对报销内容的真实性以及报销的金额、内容是否符实分管财务领导6 审批领导办公会审批报销单发票凭证审核发票凭证的金额、内容的合理性，真实性。

领导办公会7 重大业科室提出的重报是否符合重大事项的报销要求。

报销职29务事项方案大事项方案报销单销单人能科室8 审核分管财务领导对重大事项方案报销单进行审核审核意见审核报销单的名字，金额内容等是否符实，是否按照制度规定进行报销分管财务领导9 重大业规划财务科出支审核报销单是否按照事项支出计审核29务事项方案支出计划具重大业务事项支出计划出计划划执的，报销的金额，内容是否真实。

岗10 审核局长审核支出计划审核意见审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是否真实。

局长1决议领导办公会决决办公会对报销单和事项支出计划领导291 议重大事项支出计划议意见的内容进行决议办公会1 2 资金支付规划财务科对支出计划进行资金支付会计凭证核对报销单的报销人名字、内容、金额，按照金额进行支付。

会计岗规划财务科291 3 会计核算规划财务科对支出进行会计核算会计凭证记账准确及时、账证相符会计岗规划财务科7．财政直接支付申请及审批流程财政直接支付申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领局长县国库集中财政专户代29导支付中心理银行开1提出支4审5审6审2审3汇总支财政直接7送达财8资财政直财政直9收到款10账务结束29流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1提出支付申请各业务科室经办岗提出支付申请支付申请支付申请是否包含支付事项、验收报告、申请人；支付事项是否真实经办岗业务科室2 审核业务科室负责人审核财政直支付申请是否规范、支业务业务29支付申请接支付申请书付事项是否真实科室科长科室3汇总支付申请财务科会计岗汇总各业务科室支付申请审核意见各科室申请是否已通过各业务科室负责人审核；汇总的完整性会计岗财务科4 审核分管财务领导审核财政直接支付申请书审核意见财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理分管财务领导295 审核局长审核财政直接支付申请书审核意见财政直接支付申请书填写是否符合规范、内容是否真实、合理局长6 审批县财政局国库支付中心审批财政直接支付申请书审批意见国库集中支付中心7 送达财县财政局国库支付中财政直国库29政直接支付凭证心向用款单位专户银行送达财政直接支付凭证接支付凭证集中支付中心8资金支付单位专户银行根据财政直接支付凭证进行资金支付并开具财政直接支付入账通知书财政直接支付入账通知书专户代理银行9 收到款银行出纳收到款项财政直接支付入账通出纳规划29项知书作为财政直接拨款记账凭证岗财务科1 0 账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财务科8.财政授权支付申请及审批流程财政授权支付申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领局长县国库集中财政专户代29导支付中心理银行开1提出用2审3汇总用财政授权支付额度4审5审6审7送达财8通财政授财政授9提出支12账务结束财政授10审11付款29流程节点说明及输出要求：序号流程步骤流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室1提出用款计划各业务科室经办岗提出用款计划用款计划用款计划是否包含事项、原因、申请人经办岗业务科室292 审核业务科室负责人审核用款计划审核意见用款计划是否规范、用款事项是否符合科室业务需求业务科室科长业务科室3汇总用款计划财务科会计岗汇总各业务科室用款计划财政授权支付各科室申请是否已通过各业务科室负责人审会计财务科29用款额度申请核；汇总的完整性岗4 审核分管财务领导审核财政授权支付用款额度申请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理分管财务领导295 审核局长审核财政授权支付用款额度申请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理局长6 审批县财政局国库支付中心审批财政授权支付用款额度申请审批意见国库集中支付中心297 送达财政授权支付额度通知书县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送达财政授权支付额度通知书财政授权支付额度通知书国库集中支付中心8通知预算单位单位专户代理银行根据财政局财政授权支付额度通知书向预算单位送财政授权支付额度到专户代理银行29达财政授权支付额度到账通、通知书账通知书9提出支付申请财务科提出财政授权支付申请审核意见申请支付金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,支付指令信息是否齐全完整会计岗财务科1审核单位专户代理银行审核专户29。

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预算管理内部控制流程图

预算管理内部控制流程图

预算管理内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务。

出纳流程图及管理制度

出纳流程图及管理制度

出纳流程图及管理制度出纳流程图及管理制度一、流程图1. 收款流程收款人→销售单确认→开具收据→存入现金或银行→记录收款信息→报告到财务部门2. 付款流程申请付款→审批→支付给供应商或员工→记录付款信息→核对银行流水账→报告到财务部门3. 现金管理流程开具小额备用金→确定备用金使用部门或人员→备用金使用人员申请备用金支出→审批→使用人员进行备用金消费→填写备用金使用单据→报和财务部门备案和核算。

二、管理制度1. 收款管理制度（1）应严格执行收款流程图，落实责任人，确保收款的真实性和规范性。

（2）收款时应认真核对客户的身份，确认销售单的真实性和完整性，并开具正式收据，归档保存。

（3）收款人员应该负责每日现金的清点，同时建立现金支出统计表，对每天的现金支出进行记录和核对。

（4）所有的现金和支票都应该存入银行，并在存款单上记录明细，每日更新银行存款余额。

（5）对于不符合规定的收款，应及时向部门领导汇报，严肃追究责任。

2. 付款管理制度（1）应严格执行付款流程图，确保支付流程的规范性和真实性。

（2）付款申请单需要填写详细的信息，包括付款对象、金额、时间等，并在付款前进行审核，确定付款的合法性。

（3）所有的付款都应该记录在付款汇总表中，详细记录付款对象、金额、时间等信息。

（4）对于付款问题，应及时在财务部门内部沟通解决，确保付款的准确无误。

3. 现金管理制度（1）应建立准确的现金账户，确保每笔现金收支的准确性，并及时更新现金支出统计表。

（2）每个部门都应有明确的现金使用规定，如不得超过备用金上限、使用预算等。

（3）应将现金存入银行，确保资金安全，并及时记录资金的流动状况。

（4）对于不符合规定的现金行为，应及时纠正和追究责任，防止现金的挪用和浪费。

总之，出纳流程图及管理制度是企业财务管理的重要保障，必须严格执行。

只有做好了这些管理措施，才能确保企业的财务安全，并维护企业的形象和声誉。

整理收支和预算管理业务内部控制流程图

整理收支和预算管理业务内部控制流程图

20 年 月 日A4打印 / 可编辑收支和预算管理业务内部控制流程图附件2重庆市行政事业单位内部控制建设情况检查指标及评分说明一、内部控制建设佐证材料检查要点1.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况：1.1主持制定工作方案检查要点：重点检查单位负责人是否主持部署工作：制定工作方案。

形成工作方案或工作方案由单位负责人签批。

佐证材料参考：形成关于印发《XXX（单位）内部控制制度体系建设实施方案》的通知、会议纪要等。

1.2明确工作分工检查要点：重点检查单位负责人是否明确了工作分工：（1）明确内控领导小组、内部控制牵头部门（或设置内部控制职能部门）、内控监督检查机构、内控相关部门的职责分工；（2）明确单位负责人及其他人员的分工情况。

佐证材料参考：《关于开展内部控制建设工作的通知》、《关于成立内部控制建设领导小组的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控领导小组、内部控制牵头部门（或设置内部控制职能部门）、成员部门的职责分工。

1.3建立内部控制组织架构检查要点：重点检查单位是否明确设置内控领导小组、内部控制牵头部门（或设置内部控制职能部门）、内控监督检查机构、内控相关部门，确定工作人员名单。

佐证材料参考：《关于开展内部控制建设工作的通知》、《关于成立内部控制建设领导小组的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内部控制牵头部门（或设置内部控制职能部门）、成员部门的工作人员。

1.4健全工作机制检查要点：重点检查单位负责人是否明确内控工作的汇报机制、沟通机制、议事决策机制、工作考核机制等确保内控工作顺利开展的工作机制。

佐证材料参考：工作方案、通知、会议纪要中关于机制保障的内容。

1.5充分利用信息化手段检查要点：重点检查单位负责人是否通过内控管理系统、OA系统等信息化手段开展内控工作部署；工作机制、实施方案制定、实施方案审批等工作过程是否充分利用了信息化手段。

佐证材料参考：工作机制、实施方案制定、审批等在信息系统中的截图。

内部控制流程图

内部控制流程图

部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤〔一〕成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作〔二〕开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图〔一〕预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明〔五〕绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行与分析〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与方案管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和无形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和无形资产〔三〕对外投资第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕工程管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同履行阶段。