A企业内部审计质量控制研究解读

企业内部审计质量控制研究作者：张忆军来源：《现代营销·营销学苑》2012年第02期摘要：随着我国市场经济的飞速发展，各行各业的企业管理人员越来越重视审计的重要性。

审计质量直接关系到审计工作的效果。

为了保证企业的审计质量，企业内部的审计部门必须加强审计质量的控制。

基于此，本文笔者将研究企业内部审计的质量控制，提出控制审计质量的措施，以飨读者。

关键词：企业内部审计质量控制研究1.审计质量控制的意义1.1审计质量控制是对审计的过程进行科学的规划和管理，可以科学合理地调整企业的经营理念，帮助企业达到预期的成果，从而有效地保证企业的生存和发展。

1.2审计质量控制能够提出一些避免企业风险的建设性建议，促使被审计的对象能够有效地履行受托责任，科学合理地分配企业资源，从而节约成本，实现最优的生产投入产出比例，进而提高企业的经济效益，保证内部各项工作的协调有序的进行，维护企业的资产的安全。

1.3审计质量控制能够促使被审计对象的经济活动在一定的范围之中健康正常的运行。

通过检查受托经济的责任和相关的审计制度的履行，从而避免浪费。

在审计的过程中，要查明企业的管理缺项和弊端，并根据相应的规定进行分析和判断，从而总结经验，健全企业的经营管理，提高且的经济效益。

2.加强审计质量控制的措施2.1优化审计质量控制的内外环境2.1.1营造良好的外部审计环境在企业中，要实现审计工作的实际效果，需要得到领导的支持。

所以，审计人员需要充分发挥审计的服务职能，通过主动宣传财经审计的相关的法律法规，明确内审的内控作用，并及时向领导汇报审计的建议，进而取得领导的重视和支持。

同时，企业还需要树立审计的权威，加强审计的地位，从而充分发挥审计的作用，实现审计的目标。

《审计法》指出，企业的领导者必须大力支持审计工作，建立健全的内部审计制度，为审计工作营造一个良好的外部环境。

2.1.2改善审计质量的内部环境审计活动的执行者是审计的人员，是影响审计质量的关键因素。

提高企业内部审计质量的措施研究一、内部审计质量存在的问题及原因1. 审计人员素质不高一些企业内部审计人员的专业能力和职业素养不够，未能全面理解企业内部管控的复杂性和系统性，审计工作难以深入到位，导致审计质量不高。

2. 审计过程不规范一些企业内部审计人员在审计过程中，审计程序不够严谨，程序操作不规范，导致审计过程中遗漏或重复审计，审计质量受到影响。

3. 审计工作效率低下一些企业内部审计人员在工作中存在审计效率低下的情况，导致审计质量受到影响。

4. 管理层对内部审计重视度不够一些企业管理层对内部审计重视度不够，审计人员缺乏足够的资源和支持，无法有效开展工作。

二、提高企业内部审计质量的具体措斀1. 提高审计人员素质企业应该重视对内部审计人员的培训和持续教育，提高其专业知识和职业素养。

通过参加相关专业的培训课程和证书考试，提高审计人员的专业水平。

企业应该鼓励审计人员积极参与行业内的学术交流和研究，不断提升自身的审计能力。

2. 规范审计程序企业应该建立完善的内部审计制度和流程，明确审计工作的程序和要求，规范审计人员的行为和操作。

企业可以借鉴国际上先进的审计管理经验，建立适合自身发展的内部审计标准和流程。

3. 提高审计工作效率企业可以采用先进的审计技术和工具，提高审计工作的效率和质量。

通过引入大数据分析技术，可以对企业的内部数据进行深入的分析和挖掘，发现潜在的风险和问题，提高审计工作的效率。

企业可以优化审计流程和方法，提高审计人员的工作效率。

4. 加强管理层对内部审计的支持企业管理层应该重视内部审计工作，提供足够的资源和支持，保证审计工作顺利进行。

管理层应该加强对审计工作的监督和评估，及时发现和解决审计中的问题和风险。

5. 加强内部控制企业应该加强内部控制体系的建设和完善，提高企业内部管控的能力和水平。

通过建立有效的内部控制制度和机制，可以有效减少企业内部的风险和问题，提高内部审计工作的效果和质量。

三、结语提高企业内部审计质量，是一个长期而艰巨的任务，需要企业管理者和内部审计从业人员的共同努力。

企业内部审计质量控制研究的开题报告一、选题背景与研究意义内部审计是企业管理的重要组成部分，可以提高企业的运营效率、风险控制能力和内部控制水平。

然而，随着企业规模的不断扩大和业务的复杂化，内部审计的工作也愈加重要和复杂。

在此背景下，如何保证审计质量，控制审计风险，成为内部审计工作中的重要问题。

本研究将针对企业内部审计工作的实际问题，探究影响内部审计质量的因素及其控制策略，为企业内部审计质量控制提供理论和实践指导，具有重要的实践意义和学术价值。

二、研究内容和方法本研究以内部审计质量控制为研究对象，以定量研究和定性研究相结合的方法进行研究。

具体的研究内容包括：1.内部审计质量的构成要素以及各因素对内部审计质量的影响机理的探究；2.内部审计质量控制的实践方式和方法的分析研究，包括内部审计团队的人员构成、审计流程、方法、技术、工具等；3.内部审计质量控制实践中面临的挑战和应对策略的探究，包括内部审计质量控制的效果评价及改进。

本研究采用问卷调查、访谈、案例分析等方法进行数据收集和分析，采用统计分析、内容分析等方法对数据进行处理和解释。

三、研究预期成果通过本研究，预计可以获得以下成果：1.建立完整的内部审计质量评价指标体系，掌握评价内部审计质量的方法和技巧；2.总结内部审计质量控制的最佳实践，为企业内部审计工作提供有效的控制策略和方法；3.发现和解决内部审计质量控制实践中面临的问题，提高审计效率和质量，降低审计风险。

四、预期的研究时间表本研究拟采用三年的时间完成。

具体的时间安排如下：第一年：进行相关文献调研，收集相关数据和信息，构建内部审计质量评价指标体系，并进行问卷调查和访谈；第二年：分析和处理数据，并总结提炼内部审计质量控制的最佳实践，针对实践中出现的问题提出解决策略；第三年：将研究结果整理成文章，并进行论文的撰写和发表，同时推广研究成果并接受业界的评价。

以上是本研究的开题报告，希望能够得到您的认可和支持。

浅谈企业内部审计质量控制问题【摘要】基于多年的工作经验，本文以企业内部审计质量控制作为研究对象，阐述了企业内部审计质量控制的概念和原则，分析了企业内部审计质量控制存在的较为突出的问题，并提出了几点对策，供大家参考。

【关键词】企业内部审计；质量控制；概念；原则；问题；对策一、企业内部审计质量控制的概念企业内部审计质量控制是指企业内审机构根据一定的要求，采用科学的手段和方法，对审计项目从立项到报告等多项内容进行组织、监督、指导的活动，旨在约束审计人员的各种审计行为，以提高内审的工作水平及工作效率，是确保企业内部审计质量的有效途径。

我们可以从三个方面对内部审计质量控制的概念进行理解。

第一，内部审计质量控制的主体。

从广义上来说，内部审计质量控制的行为主体就是内部审计机构；但从狭义上来说，企业内部设计机构是由多个职能部门所构成，比如说业务管理部、行政管理部、业务操作部等，而其中的业务管理部才是内部审计质量控制的行为主体。

第二，内部审计质量控制的客体。

内部审计质量控制的客体就是指审计人员进行质量控制的工作范畴，即内部审计质量控制的内容及范围。

第三，内部审计质量的控制过程。

企业内部审计质量是审计质量控制众多步骤共同作用的结果。

也就是说，企业内部审计质量控制需要有一个完整的过程，是由内部审计质量目标设定、内部审计质量监督、内部审计质量信息反馈、内部审计质量评价等多个具体步骤所组成的完整的过程。

过程中的每一个步骤对审计质量都有着特定的影响，并且都以特定的方式影响和约束其他步骤的进行，最后影响到内部审计质量控制的结果。

二、企业内部审计质量控制的原则企业内部审计质量控制的原则是成本效益原则。

企业内部审计质量控制之所以能够得以生产发展，是因为其创造的社会效用远大于其消耗的社会资源，所以在进行内部审计质量控制工作中，必须要坚持成本效益原则，要力求以最低的成本，创造最高的效益。

内部审计质量控制成本有内审质量预防成本、检查成本、故障成本，预防成本和检查成本是为了降低甚至杜绝故障成本而采取的预防措施所产生的成本（事前控制），故障成本则是出现问题以后采取的补救措施所产生的成本（事后控制）。

企业内部审计质量控制问题与对策研究摘要:本文基于笔者多年从事企业财务管理的相关工作经验,以企业内部审计质量控制为研究对象,分析了内部审计质量的涵义,探讨了当前我国企业内部审计质量控制中存在的问题,给出了企业内部审计质量控制的对策,全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华,相信对从事相关工作的同行有着重要的参考价值和借鉴意义。

关键词:企业内部审计质量控制问题对策1 内部审计质量的涵义“质量”一词的用法很广,在全面质量管理理论中,质量是指产品、过程或服务满足规定或潜在要求的特征和特性的总和。

可见,质量不仅指产品质量,而且也包括过程质量和服务质量,对于过程质量和服务质量可以统称为工作质量。

关于内部审计质量,从质量的定义出发,考虑内部审计业务的特殊性,内部审计质量的概念可表述为:内部审计机构在实施内部审计过程中,各项工作的优劣程度及其最终结果的可靠性。

具体也可将其划分为如下两部分。

第一,内部审计工作质量。

是指内部审计机构实施某项审计业务过程中各项工作的优劣程度。

内部审计一般包括准备、实施、终结等阶段,每一阶段中各项工作均有各自的质量。

第二,内部审计结果质量。

是指内部审计出具审计报告的可靠性及其提出建议的质量。

高质量的审计结果能帮助企业管理者正确了解企业的经营情况和财务状况,并据此做出相应决策。

可见,内部审计质量是提高企业管理水平,防范风险的重要保证。

2 我国企业内部审计质量控制存在的问题内部审计质量控制是保证内部审计准则得到遵循和落实的重要手段,是内部审计机构内部控制体系的核心内容。

内部审计质量的优劣,关系到内部审计工作效果的好坏,也关系到企业管理的效益。

在我国,内部审计的起步比较晚,虽然近些年内部审计质量管理及内部审计质量控制工作,已经取得了明显的成效,但内部审计人员的整体素质还不高,在质量控制方面还存在着一系列的问题,给内部审计工作造成了一定的影响。

2.1 企业内部审计质量控制环境存在的问题企业内部审计质量控制效果的优劣取决于其面临的内部与外部环境状况的好坏。

浅析中小企业内部审计质量控制问题及对策论文当前，我国中小企业总体规模超过8000 万家，在新的经济形式下，中小企业的发展规模越来越大，对国民经济发展的贡献及影响也越来越重要。

在国家的“大众创业、万众创新”政策环境下，中小企业的发展趋势将越来越好。

中小企业在“增速下台阶、质量上台阶”的经济新常态下，在整体经济增速日趋放缓，产业结构调整等宏观环境下，中小企业也面临新的机遇和挑战。

那么，中小企业如何在竞争激烈的环境下生存，并能持续健康发展是当前社会和企业亟需探索的问题。

与大中型企业相比而言，中小企业在资金、技术、人才和管理等方面还处于明显的劣势和不足。

在这样的劣势下，为提高企业管理质量，促进企业持续健康地发展，必须要做好企业的内部审计工作，尤其是要注重内部审计的质量。

内部审计质量主要针对于内部审计工作的效果和效率而言，也就是内部审计质量强调了内部审计工作的合法性、客观性、准确性和效益性。

中小企业内部审计在企业管理实践中能否发挥期望效果，能否为企业发展提供有效保障，主要取决于内部审计的质量的高低。

为此，在中小企业发展过程中面临的转型难、融资难和用工难等风险也比较突出，为解决中小企业面临的诸多问题，本文首先对内部审计质量的内外部影响因素进行分析，继而探讨中小企业内部审计质量控制方面存在的问题及不足，最终有针对性地提出提升中小企业内部审计质量控制的对策和建议。

一、内部审计质量控制的影响因素分析1. 外部环境企业外部的政治环境、法律环境、经济环境、社会环境和行业环境等均对企业内部审计质量产生重要影响。

政治环境是国家政治发展大背景，是内部审计质量的先决条件。

法律环境是开展内部审计工作的保证依据，也是保证内部审计质量的基础。

目前，我国出台的内部审计相关法律有《中华人民共和国审计法》及实施条例、《审计署关于内部审计工作的规定》、及《中国内部审计准则》、《中国内部审计准则》，虽然这些法律法规是对内部审计的各方面给出了法律层面的约束和规定，然而，针对中小企业这样特定对象的内部审计法律法规依然适应的评价标准及依据。

ACCOUNTING LEARNING125企业内部审计质量控制相关探讨杨敏 北部湾财产保险股份有限公司摘要：企业内部审计是确保企业运营和管理合规性的重要手段，而内部审计质量控制则是保障内部审计有效性和准确性的关键环节。

内部审计的质量是审计工作执行情况的体现，企业可通过建立健全完善的内部审计机构、完善内部审计规划管理体系、加强内部审计人员管理和培训、运用科技手段提升审计效率、加强与其他内控部门之间的合作、建立有效的反馈和改进机制，加强对审计结果的跟踪和落实等多种手段有效控制和完善内部审计质量，促进组织完善公司治理，实现内部审计的价值目标。

关键词：内部审计；质量控制；审计效率引言根据《内部审计基本准则》，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现目标。

内部审计质量控制是确保内部审计工作顺利开展的关键。

企业应当建立内部审计质量保证和改进程序来提升并完善内部审计的质量，包括部门的组织结构、职责与授权、人员素质和培训、工作程序和技术规范、审计报告和跟踪监督等方面的要求。

一、企业内部审计质量控制的内涵国际内部审计师协会（IIA）颁布了一系列《内部审计实务标准》和《职业道德规范》，规定了内部审计部门的质量保证和改进程序。

其中《1300-质量保证与改进程序》要求首席审计官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证和改进程序，是对内部审计活动是否遵循《内部审计实务标准》和《职业道德规范》进行评估，也可以用来评价内部审计活动的效率效果，并识别改进的机会。

根据《1310-质量保证与改进程序的要求》，质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估。

由首席审计官定期评估，并结合实际情况定期更新。

二、企业内部审计质量控制工作中存在的问题（一）组织架构不健全企业内审部门应独立于被审计部门，这是确保审计程序的客观性和公正性的关键。

如果内部审计机构缺乏独立性，例如直接向被审计部门的管理层汇报或者由被审计部门的管理层任命审计人员，那么审计程序的可靠性和有效性就可能受到威胁，导致审计结果不够客观和准确，不能反映企业真实情况，影响审计质量。

内部审计质量全过程控制分析摘要:内部审计打算了企业财务管理的稳定性和高效性。

目前，企业在内部审计中存在诸多问题，如审计制度不完善、审计人员素养低下等。

要发挥内部审计的作用，就要正确熟悉内部审计，要求审计人员对企业进行独立审计和全过程审计。

以强化内部审计质量，促进企业的进展。

关键词:内部审计质量；全过程掌握；审计项目在企业财务管理过程中，内部审计占据着主要地位。

随着经济形势的简单化，内部审计质量对于企业的进展更是起到了至关重要的作用。

在审计过程中应注意全过程审计，尽量降低审计风险，提高企业的管理水平。

一、内部审计质量全过程掌握及其作用内部审计质量是企业财务审计工作的成果。

审计人员对审计质量起着打算性的作用。

审计质量掌握包括方案、制约、检查及分析反馈等项目。

在企业进展中，全过程内部审计质量掌握主要有以下作用：(一)降低企业审计风险全过程审计是确保审计质量的关键。

企业在运营过程中，不仅财务支出会造成风险，生产、营销等每个过程都可能存在平安隐患。

因此实行全过程审计具有必要性。

通过全过程审计，明确企业运营现状。

在企业进展过程中，审计风险的避开具有难度。

只有针对全过程进行审计才能避开疏漏，并且在审计中不断提高审计人员的力量和抗风险力量。

(二)促进审计工作的进展和创新审计作为财务审核的详细项目，具有严谨性、统一性等特征。

但这并不代表着我国企业财务审计过程要千篇一律。

事实上，审计工作也要实现进展和创新。

全过程审计正是从发觉企业的问题入手，以寻求更大的进展空间。

内部审计的进展要在全过程设计的掌握之下实现。

二、内部审计质量掌握存在的问题(一)内部审计的独立性的欠缺独立审计是企业审计的基本要求，但在企业进展过程中审计部门往往无法发挥其独立作用。

在对企业进行审计时缺乏公正性。

独立性的欠缺造成的一大问题就是内部审计质量低下。

在我国审计面临着诸多问题。

如企业的干扰、审计人员的道德衡量标准以及职业力量等。

(二)审计质量责任制度不健全、甚至人员素养低下在审计过程中，审计质量低下主要表现在两个方面，其一就是责任制度不健全，其二就是审计人员的综合素养不高。

浅谈企业内部审计质量控制摘要：企业内部审计质量是企业审计工作的关键控制点和最终追求目标。

它在整个审计工作的进程。

企业内部审计质量控制的好坏,企业内部审计与工作的质量有密切的关系。

企业内部审计质量控制的主要影响因素是：企业内部审计的独立性,审计项目的质量控制过程中,企业内部审计质量控制系统和审计质量几个方面。

关键词：企业；内部审计；质量控制1、企业内部审计质量的含义企业内部审计质量的好与坏是审计工作的成与败,它在整个审计工作,发挥企业内部审计监督的作用是决定性的因素。

企业内部审计质量,包括企业内部审计质量和企业内部质量审计结果两个方面,企业内部审计行为直接影响企业内部审计质量的质量结果,没有良好的企业内部审计质量的行为,就没有高质量的企业内部审计结果。

因此,企业内部审计结果的质量是企业内部质量审计行为的表现和反映。

全面提高企业内部审计的质量,可以更好地发挥企业内部审计的作用,帮助企业改善经营管理实现增值。

2、企业内部审计质量的影响因素2.1企业内部审计的独立性受限企企业内部审计与国家审计、社会审计相比在独立性方面存在明显的差距1.企业内部审计部门的职能是为企业内部经营管理活动提供监督和服务，是在本企业主要负责人的直接领导下开展工作。

2.根据企业内部审计制度的相关规定，当对企业内部相关部门审核时,如果发现重大问题,应当及时反映给被审计单位的上级企业内部审计机构。

3.企业内部审计机构设置模式各具特色，如有设在企业办公室，也有与企业内部其他相关部门合署办公的。

4.企业内部审计在企业组织中只是充当了“中间人”的角色，少数组织往往只是将其作为一种“摆设”，视为可有可无的部门，不受组织领导重视，开展审计工作难以得到组织企业内部其他部门的支持配合，认为审计就是找“茬”，不愿意将本部门的问题在企业内部审计中暴露出来。

显然，以上各种情况的存在削弱了审计独立性的要求，难以规避审计风险和保证审计质量。

2.2项目审计过程中的质量控制有待提高1.审前准备不够充分，缺乏对被审计单位的深入调查，充分了解。

内容摘要随着我国经济的不断发展，企业不断的改革，使得我国内部审计工作取得了明显的进步，也使得内部审计工作在经济生活中的地位越发重要，因为它可以为各方利益的实现提供保障，也正因为如此，导致越来越多的人关注企业内部质量控制的情况，而且人们对内部审计质量的期望也越来越高。

优化企业的内部审计质量控制不仅可以提高审计人员的工作效率，也可以改善企业的经营状况，还可以使企业利益最大化。

所以，研究企业的内部审计质量控制具有重大的意义。

本文采用文献研究、规范研究和案例分析相结合的方法，对A公司内部审计工作的实际情况进行研究分析，对其内部审计质量以及执行情况进行探究。

本文首先借鉴了国内外的现有研究成果，在此基础上，对内部审计质量控制的相关概念和相关理论进行了阐述，随后介绍了PDCA循环理论与内部审计质量控制二者之间如何融合，分析了内部审计在PDCA循环模式下开展工作时应设置的控制点。

然后对A公司目前的内部审计质量控制现状进行研究，并分析其中存在的问题。

最后，根据A公司内部审计质量控制工作中存在的问题，分别站在内部审计机构层面和内部审计项目层面进行对策研究。

本文一共由五部分构成。

第一部分是绪论，该部分主要从企业内部审计质量控制的研究背景及意义、文献综述、研究目的与内容、研究方法与思路、研究创新点这五点来简单叙述本文的研究方向。

第二部分阐述的是相关概念及理论基础，主要是对内部审计质量控制的涵义及特点、内部审计质量控制的目的，重要性以及内部审计质量控制的方法进行概述，接下来对本文相关的理论基础进行阐述。

第三部分对A公司做了一个的简单介绍，然后阐述了A公司内部审计质量控制现状及问题。

第四部分阐述了A公司内部审计在PDCA各阶段的质量控制对策，即是把PDCA循环理论当作根本，对A公司当前的内部审计质量控制制度进行探究，然后建立起一套较为完备的内部审计质量控制体系。

第五部分是结论，总体阐述研究结论，以及指出研究的不足。

本文期望通过对A公司的内部审计质量控制进行研究，可以从本质上能够真正提高A公司的内部审计质量。