2012年泉州会计继续教育题目
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泉州市网络继续教育系统
内部控制规范（企业及其他）
一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)
1．企业重大利益的事项应由（ ）决策。
A 董事会集体
B 全体员工
C 监事长
D 经理层
你的答案是：A 正确答案是：A
答案分析：
2．影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。
A 单位工程直接费
B 单位工程直接费率
C 间接费费率
D 计划利润率
你的答案是：D 正确答案是：B
答案分析：由公式可知：单位工程概算造价＝单位工程直接费×(1+间接费费率)×(1+计划
利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。
3．评价内部控制的有效性是企业（ ）的责任。
A 注册会计师
B 董事会
C 监事会
D 总经理
你的答案是：B 正确答案是：B
答案分析：评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。
4．注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。
A 自下而上
B 平行推进
C 自上而下
D 逐级深入
你的答案是：D 正确答案是：C
答案分析：注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计工作。
5．下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。
A 实收资本（股本）变动的审批控制
B 资本公积的变动的审批控制
C 利息计算、核算的控制
D 利润（股利）分配方案的审批控制
你的答案是：A 正确答案是：C
答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。
6．发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。
A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉
B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应
C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议
D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖
你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费
者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。
7．申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（ ）以上，拥有
稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。
A 一年
B 两年
C 三年
D 四年
你的答案是：B 正确答案是：B
答案分析：企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现
金流量。
8．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。
A 设定岗位分离
B 检查账本记录
C 全面风险管理
D 建立会计控制制度
你的答案是：A 正确答案是：A
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这
在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方
式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。
9．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野
外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ）。
A 基本薪酬
B 奖励薪酬
C 附加薪酬
D 福利
你的答案是：C 正确答案是：C
答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳
动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。
10．业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（ ）审阅。
A 市场总监
B 董事长
C 外包业务负责人
D 总经理
你的答案是：B 正确答案是：D
答案分析：业务可持续计划评估报告应当及时提交企业总经理审阅。
11．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他
金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。
A 直接采购
B 订单或合同采购
C 比质比价采购
D 紧急采购
你的答案是：C 正确答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以
及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
12．可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。
A 审查投资项目的合法性 B 审查投资项目的可行性
C 评估投资项目的有效性
D 加强投资项目风险评估
你的答案是：B 正确答案是：B
答案分析：再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估
投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不
是再评估阶段的关键控制点。
13．下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有（ ）。
A 企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预
测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标
B 各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与１２月底前上报财务
管理部门
C 财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后
３０日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案
D 经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提
交董事会或经理办公会审议批准
你的答案是：B 正确答案是：BD
答案分析：各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与１０月底前上
报财务管理部门。Ｂ项不正确；财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执
行，在下达后１５日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。Ｃ项不正确
14．下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（
）。
A 弹性预算
B 零基预算
C 滚动预算
D 概率预算
你的答案是：D 正确答案是：D
答案分析：概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动
趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。
15．下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。
A 安全生产
B 环境保护
C 员工权益保护
D 实现企业盈利
你的答案是：D 正确答案是：D
答案分析：社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，
主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权
益保护等。
16．人力资源招聘工作的第一步是（ ）。
A 人员筛选和评价
B 制定招聘策略
C 招聘评估
D 识别职位空缺
你的答案是：D 正确答案是：D
答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试
用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
17．下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ ）。 A 信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越
多，信息传递效率越低
B 不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率
C 企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系
D 外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整
你的答案是：A 正确答案是：A
答案分析：信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠
道越多，信息传递效率越高。
18．注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具
（ ）。
A 标准内部控制审计报告
B 带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告
C 否定意见内部控制审计报告
D 无法表示意见审计报告
你的答案是：D 正确答案是：D
答案分析：注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应
当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
19．以下哪项职责不属于项目经理职责范围（ ）。
A 进行工程工作的组织
B 负责工程项目的控制
C 与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同
D 监督各方面工程活动的进行
你的答案是：A 正确答案是：C
答案分析：C项属于项目工程师的职责。
20．下列说法不正确的有（ ）。
A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B 正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式
C 任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技
术秘密
D 下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报
表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查
你的答案是：A 正确答案是：A
答案分析：因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当
在事后采取相关补签手续。
二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)
21．影响发展战略的外部因素有（ ）。
A 企业资源
B 宏观环境
C 行业及竞争环境
D 经营环境
你的答案是：BCD 正确答案是：BCD
答案分析：企业资源是影响发展战略的内部因素。
22．组织架构设计的原则有（ ）。
A 适用性原则
B 有效性原则
C 动态性原则
D 灵活性原则 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD
答案分析：组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，
灵活性原则。
23．上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。
A 聘用职业经理人制度
B 建立独立董事制度
C 建立董事会专门委员会
D 设立董事会秘书
你的答案是：BCD 正确答案是：BCD
答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现
在：（１）建立独立董事制度；（２）建立董事会专门委员会；（３）设立董事会秘书，Ａ
项不正确。
24．下列哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目（ ）。
A 上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产
50％以后提供的任何担保
B 为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保
C 单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保
D 对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
你的答案是：ACD 正确答案是：ABD
答案分析：下列情形应当有上市公司股东大会审核批准担保项目：（1）上市
公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担
保；（2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（3）单笔担保额超过最近一期经
审计净资产10%的担保；（4）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。
25．下列哪项属于控制手段类指引（ ）。
A 全面预算
B 评价报告
C 合同管理
D 内部信息传递
你的答案是：ACD 正确答案是：ACD
答案分析：控制手段类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递
和信息系统等指引。B项的评价报告属于内部控制评价指引，不属于控制手段类应用指引
26．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ）。
A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业
另行选择时间送存
B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐
支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付
C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人
签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付
D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设
账，严禁现金收入不入账
你的答案是：AB 正确答案是：AB
答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，
由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支
现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当
定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。
27．内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效
性。从合理性角度梳理，应重点关注（ ）。
