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模拟企业案例资料
一、模拟企业相关信息：
单位名称：重庆新渝家俱厂企业性质：有限责任制公司
单位地址：重庆市高新区石新路88号（400039）电话：
主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法
固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法
部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原材料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部。
财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作；会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证、登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。单位负责人：李明
税务信息：税务登记号：该企业为增值税一般纳税人，税号5128 ;税收征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：
生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%，增值税率为17%，营业税率5%，所得税
税率为25%，收款国库：高新区支金库。
开户银行：工行高新支行，账号：262205。账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
、企业2011年各账户年初余额、1-11月份累计发生额、11月份科目余额表
三、企业2008年12月发生的经济业务
1、1日，取现备用40 000。
2、1日，购现金支票，支付工本费20元。
3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000,用社会保险费专用缴款书转账支付。
4、1日，缴纳上月未交增值税85 000,营业税5 000,城市维护建设税6 300,教育费附加2 700。
5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000,税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
6、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000,增值税4 590,转支付款。
7、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已
转账支付。
& 2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。
9、2日，购买办公用胶水。
2 日，收到临时工刘岚交来押金。
2 日，从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方，不含税价 890 000，税率 17% ，运费 2 500，发票等结算凭证已到， 材料已验
收入库，款已转账支付。 3 日，付电视台广告费。
3 日，销售给南亚家俱城办公桌椅 1 000 套，单价 1 500，税率 17%，双方合同规定，付款条件为 2/10、 1/20、 N/30。
3 日，收到大华商场预订明年布艺沙发的货款 30 万。 3 日，销售布艺沙发 80 套给南亚家俱城，单价 3 000，税率 17% ，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值 280 800 的商业汇票，汇票期限 6个月，票面利率 6%。
3 日，持光明公司 2008 年 9 月 3 日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额 60 万，期限为 6
个月，票面利率 6% ，贴现利率 7.5%。 3 日，以现金支付税收滞纳金 1 000。
4 日，对光明公司的应收账款 30 万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司 用 22 万现金偿债，同时免除另 8 万的债务。
4 日，收回上年已转销的坏账 20 000 ，系华福商场货款。
5 日，木料因火灾被毁损，价值 30 000，损失数量 30 方。保险公司已确认赔偿 23 400 ，其余由企业自行承担。
6 日，从华丰公司购入木料 100 方，不含税价 900 元 /方，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料验收入库，货 款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率 6%。
6 日，销售给华丰家俱城布艺沙发 400 套，单价 3 000，税率 17% ，货款及税款已在上月收到 80 万，余款用转 支收讫。
7 日，销售给华福商场办公桌椅 500 套，单价 1 000 ，税率 17% ，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限 6
个月，票面年利率 6% 。
7 日，销售一栋行政办公用房，原值 50 万，已提折旧 20 万，出售所得收入 70 万存入银行。用银行存款支付清 理费用 6 000，厂房已清理完毕，营业税率 5%。
8 日，从渝飞机器制造厂购入一台机器设备，增值税
34 000 ，设备价款 20 万，设备已到达并交付使用，款项用
转支支付。
8 日，对外提供运输劳务收入 10 000，营业税率 3% 。
9 日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为 3 年，该办公用房账面原值 30 万，预计使用 25 年，租赁合同 规定，租赁开始日本企业向长城公司一次性预付租金 3.6 万。款项用存款支付，并摊销一年租赁费。
9
日，以现金支付行政办公室电脑维修费 2 000。
9 日，供应科李钢出差归来，报销差旅费 2 500，该部门实行定额备用金制度。 9 日，以现金支付技术部门购技术书籍 800 。
9 日，经批准结转上月盘亏材料 25 000（不含税价） ，作为非常损失处理。 9 日，一车间办公室购办公用品 2 000 元，现金支付。 10 日，以现金支付职工住院费 15 000 元。 10
日，收到电信局收费通知，存款支付电话费 4 500。
10 日，从成都塑料二厂购进泡沫 2 000 张，不含税价 260 000，税率 17%，运费 1 500，运输途中合理损耗 10 张， 材料验收入库，发生入库整理费 300，有关款项转账支付。
10 日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅 800 套，单价 1 500，税率 17%，按合同规定发出产品时收 取价款的 40%，余额在明年收回。
10 日，收到上述 12 月 3 日售给南亚家俱城货款及税款。 11 日，转让一项非专利技术给渝北家俱厂，取得收入 50 000，营业税
率 5%，该项非专利技术账面价值 20 000
元。
11日，售给渝东家俱厂四面板 100 张，单价 80，货发出，税票已开，货款及税款均收到。 11日，发生坏账损失 150 000，系应收华亚商场账款。
11日，从南充布厂购进沙发用布料 15 000 米，取得普通发票含税价 225 000，款项已电汇汇出。
12 日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业
12 月 3日贴现的商业承兑汇票对方未付款。
13
日，票据 300 000 到期付款 .（9 月 13日从重庆木材加工厂购入木料，价税合计
30 万，货款及税款开具一张
期限为三个月的带息票据，票面利率为 6%）
13 日，从马家岩木材市场购入木料 5 方，不含税价款 4 500 ，税率 17%，木料已验收入库。入库后将该批木料
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