浅谈企业信息化过程中的内部控制

企业会计信息化与内部控制摘要：在信息化快速发展的今天，计算机技术和网络技术已经在企业的经营活动中得到了广泛的应用。

会计信息化是提高工作效率，简化流程，共享信息的关键。

本文从企业会计信息的特征出发，探讨了在信息化条件下，企业会计应面对的一系列内部控制问题，并就如何提高企业的内部控制水平提出了相应的对策。

关键词：企业会计；信息化；内部控制引言：在信息技术飞速发展的今天，企业信息化的运营环境和运营模式正在发生着巨大的变化。

信息化技术为会计工作的发展提供了全新的途径，使得会计信息系统向网络化的方向发展，在一定程度上促进了企业的管理工作，同时，公司的内部控制也面临着新的挑战。

所以，在实施信息化管理的大背景下，如何设置新的内部控制，强化内部控制，确保信息系统安全高效运行，是当前社会各界普遍关心的问题。

一、会计信息化的特征（一）具有流程简单化的特别通过计算机强大的计算能力，可以极大地降低会计凭证和报表的人工成本，从而使许多手工操作变得简单。

在对一些比较复杂的操作如费用核算、计提折旧等方面，采用计算机信息技术，可以方便快捷地进行相关工作。

与以往的人工核算方法相比，会计信息化的技术含量和复杂度都有了很大的提高，而且可以进一步简化相关的业务流程[1]。

（二）具有信息集成化的特点会计信息化能够把各种数据整合到一个数据库中，实时地获取、处理和报告信息。

随着互联网信息技术的迅速发展，企业间的合作已经成为现实，会计信息系统已不再是单一的信息，而是能够有效地将大量的企业信息转换为与之相适应的会计信息。

（三）动态反馈特征利用计算机信息技术，可以在网上完成数据录入、会计信息转换、电子货币划拨等操作，节省了大量人工录入的时间；同时，可以使会计从“事后”向“即时”的转变，并将相应的反馈从“静态”到“动态”的反馈，所有的财务信息的发布与利用都实现了“动态化”。

二、我国会计信息化背景下的内部控制现状（一）资金利用率不高目前，随着网络技术的飞速发展，企业间的竞争也越来越激烈，公司财务管理越来越注重加强内部控制，然而，在实际经营中，由于资金的运用不够有效，而且企业本身的财务管理工作也比较繁琐，而企业的资金又是企业发展的重要支柱，所以要加强对资金的管理，提高资金的利用率，以保证所有的经济活动都能顺利进行。

浅析企业信息化在内控建设中的作用摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，是完善企业管理的必要手段。

而企业的信息化水平直接影响着企业内部控制的合理性、效率性和经济性，对完善企业内部控制体系具有重要作用。

研究信息化在内控建设中的作用，并加强企业信息化过程中的内控建设是新形势下企业必须解决的问题。

本文分析了现代企业信息化的发展趋势以及信息化对企业内部控制的影响，并在此基础上提出了加强内控建设的对策。

关键词：企业管理；信息化；内部控制；作用；对策一、企业信息化的发展趋势企业信息化是指在企业生产经营过程中将信息技术引用到企业的各项活动中，主要包括企业经营管理的信息化、决策及生产过程的信息化、人力资源管理的信息化和财务管理信息化等。

现代企业信息化的主要特点及发展方向可以总结为以下几个方面：（一）企业管理理念趋于信息化随着社会的发展以及信息化时代的到来，现代企业管理逐渐实现信息化管理。

企业信息化管理水平和拥有的信息资源量已成为衡量企业综合实力的重要标志。

管理理念的改革创新是企业信息化建设的核心和关键。

加强企业的信息化建设必须将信息化建设与先进的管理理念相结合。

（二）企业决策逐渐实现信息化现代企业决策逐渐向信息化发展，完善的信息系统和先进的信息技术是实现企业决策信息化的必要前提，只有确保信息在处理与传输过程中的实时化与动态化，企业才能及时、准确地掌握最新的市场信息和相关竞争信息，并作出科学合理的决策。

（三）管理手段现代化随着科技的进步，计算机网络技术已成为现代企业管理的主要手段。

现代企业的管理主要是通过现代信息设备以及先进的技术手段来实现对信息的收集、处理和共享等，从而促进管理模式的创新和组织流程的再造等。

（四）企业组织管理信息化企业组织管理现代化是现代企业信息化建设的重要内容。

通过建立健全信息化管理制度，并在企业经营管理及生产运行过程中广泛采用先进的信息技术，可确保信息安全、高效地传递。

这对加强企业组织管理水平，拓展企业的供应链和价值链具有重要作用。

信息化环境下中小企业内部控制的问题研究摘要：健全可行的内部控制体系有利于企业运营的有效运行，随着中小企业信息化的发展，中小企业内部控制在设计和执行过程中遇到了新的挑战。

本文对中小企业在信息化环境中内部控制存在的问题进行分析，并提出相关性建议；针对中小企业内部控制的建设提出了展望。

关键词：中小企业内部控制信息化现状措施小企业占我国企业总数的99%以上，对gdp的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。

中小企业的发展对于增加社会就业，推进技术创新，促进经济发展，尤其是促进地方经济的发展，提高我国的综合实力，具有不容忽视的重要作用。

中小企业要取得长足发展，在取得政治、经济、文化等宏观方面支持的同时，更需要进一步完善其内部控制制度，加强自身的竞争力。

一、信息化环境下，内部控制的新变化信息化条件下，企业各个经营运作循环都建立了相应的信息系统，如供应环节的erp系统，研究开发环节的pdm系统，市场营销环节的crm系统，分析决策环节的bi系统等。

这就要求内部控制的检查点和关注点都需要集中到信息化系统上。

同时随着信息系统的实施，数据的处理变得复杂多样，这需要内部控制在企业运行过程中有重点有计划的实施监控，由此需要内部控制本身要信息化。

信息化环境下，企业内部控制监控的实质对象是企业各个运行环节的信息系统，要实现内部控制的目标，需要内部控制对企业的流程进行自动测试，发现异常时再进行重点关注。

内部控制不仅要关注企业实物资产的安全，更加要关注企业信息资产的安全。

二、中小企业信息化过程中内部控制的现状（一）权责分配不合理中小企业的组织机构设置多倾向于“因事设人”，岗位分工不明确，制度形同虚设。

在中小企业，尤其是规模小的私营企业，财务部门“一人独大”，不相容职务存在实质性混淆。

在信息化条件下，中小企业权限制度的设计和执行都存在瑕疵，上级对权限的过度下放，同级对权限的界限混淆，下级对权限的逾越，致使中小企业权责分配在执行过程中存在不合理。

信息化环境下中小企业内控浅析摘要：完善中小企业可行的内部控制体系，有利于提高企业运营的有效运行，随着中小企业信息化的发展，中小企业内部控制在设计和执行过程中遇到了新的机遇与挑战。

本文以中小企业在信息化环境中内部控制存在的问题进行深入比较分析；针对中小企业内部控制的完善建设提出了思考。

关键词中小企业内部控制信息化中小企业占我国企业总数的99%以上，对于增加社会就业，促进技术革新，推进经济发展，提高我国的综合实力等方面，起着不容忽视重要作用。

中小企业要在信息化中取得长远的发展，需要有政治、经济、文化等宏观环境方面支持，更需要进一步完善其内部控制制度，加强在信息化中的自身竞争力。

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列措施的总称[1-2]。

1. 信息化环境下，内部控制的新变化信息化环境中，各企业的循环经营运作都建立在相应的信息系统，如研发了供应环节erp系统，开发环节的pdm系统等特殊环节控制系统。

这就要求内部控制的检查点和关注点都要集中到信息化系统上，故企业内部控制本身要建立信息化。

信息化环境下，企业内部控制监控的实质对象是企业各环节的信息系统，以实现内部控制为目标，需要内部控制对企业的流程进行自动测试，重点关注发现异常过程中的各节点。

2. 中小企业信息化过程中内部控制的现状2.1权责分配不合理和素质和观念的滞后性中小企业的组织机构设置多倾向于“因事设人”，岗位分工不明确，制度形同虚设，不相容职务存在实质性混淆。

同时，中小企业权限制度的设计和执行都存在不足之处，致使中小企业权责分配在执行过程中存在不合理性。

信息系统在中小企业应用，这不仅要求员工要掌握专业技能，并使得企业的员工面临着信息化知识层面的欠缺。

2.2信息量和工作量的增加信息系统在中小企业广泛的使用，企业经营及服务等附属产品产生的信息量也随之加大，信息的真伪及其附加信息的重要性需要企业管理层辨别，这增加了企业运行过程中的工作量，同时需要高素质和新观念的员工。

企业信息化背景下的企业内部会计控制探析摘要：企业信息化背景下，会计信息失真、信息质量不高等问题，对企业内部会计控制提出了更高要求，本文分析了企业内部会计控制的必要性，指出了其特点，并提出了企业信息化背景下的企业内部会计控制的对策。

关键词：信息化内部控制会计制度在长期的社会经济发展过程之中，最初的萌芽时期的内部控制逐渐演变成目前的深化阶段。

伴随着逐步扩大的内部控制范围，其控制内容也日益广泛。

正值金融危机的严冬时刻，企业内部控制成为社会的热门话题，在考虑我国实际情况的基础上，深入探讨企业内部控制将毋庸置疑地有助于提升我国企业内部控制水平与企业的综合竞争力。

一、企业内部会计控制的必要性分析深究企业发展壮大的根本原因，较高的企业管理水平并非决定性因素，高效的内部会计控制则充当了举足轻重的角色。

内部会计控制是通过会计工作和利用会计所产生的会计信息指挥和调节企业的各个环节。

只有合理有效地内部会计控制才能使各项方针政策保持准确性。

一旦指挥和调节系统出现错误，势必会使企业的管理者基于会计传递的错误信息而做出错误的决策。

然而，作为我国各企业会计操作的工作重心，内部会计控制工作的开展过程中仍不可避免地会遇到虚假、低质量的会计信息。

这就需要我们不断加强和完善内部会计控制才能完善并解决这一现状。

二、企业信息化背景下内部会计控制的特征在企业信息话前提下内部会计控制的新特点主要呈现在以下几个方面：（一）内部会计控制方式的改变采用结构控制法的内部控制主要出于手工会计的控制环境下。

在实际的会计业务操作中，大多数企业会选择采取计划完工的方式，抱着工作在按照特定程序上被分成若干步骤，采取严谨的核查方式逐一完成。

然而，单单完成任务并不是重点，审核和复查才是关键。

为保证任务的绝对精确，这就需要我们反复核对先关步骤。

由于传统的结构控制，在数据处理上具有诸多局限，加之计算机的日益普及，程序化控制必将崭露头角。

譬如，传统的结构控制中，我们在审核凭证、记账、对账等各项环节中，都需要人工从最后的编制报表中逐一向上查阅。

浅谈企业信息化背景下的财务内部控制摘要：随着ｉｔ技术的日新月异，计算机技术已被广泛的运用到各个领域，在财务核算领域中，电子计算机数据处理技术已得到较为成熟的应用。

从而使会计人员不再为过去繁杂的手工计算而苦恼，大大提高了会计核算工作效率。

随着信息技术在企业的广泛应用，企业在管理模式、生产方式、交易方式、作业流程等方面的变革对传统的内部控制观点和控制方法产生很大的冲击，对企业内部控制体系也提出了更新的要求。

企业只有对其内部控制系统进行全面地创新，才能趋利避害，借助信息化这趟列车飞速发展。

本文分析了内部控制对企业的影响与作用，并探索完善管理信息系统的内部控制的方法。

关键词：管理信息；内部控制；影响与作用中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）04-0-02在企业财务管理过程中，要提高会计信息质量、使其资产的安全性、完整性得到有效保护，内部控制起着关键的作用。

控制与会计有着并存的关系，财务信息化是一种有别于其他内部控制形式的特殊方法，目前此方法已得到普遍的认可，应用范围也越来越大，同时其对传统的会计内部控制程序和方法也产生了较大的影响。

一、企业管理信息化的内涵企业管理信息化虽然是将信息技术引入传统企业管理模式，但是在对其内涵的理解不能仅仅局限于此，单纯强调技术的概念会将企业管理信息化的实践引入误区。

企业管理信息化应该是“三分靠技术，七分靠管理”，企业管理信息化不仅是计算机等信息技术的采用，更是企业流程再造，人力资源潜能充分得以调动的一个过程。

企业管理信息化需要相应的组织保障，并且使企业管理的内容发生变化，人力资源的管理与开发成为越来越重要的内容，企业管理信息化强调“人本”理念。

二、企业管理信息系统内部控制的重要性信息管理的反馈控制理论认为，管理过程就是从信息输入到输出、经过反馈和修正、再形成新的信息输入的不断循环的过程，每次循环的延续时间就是管理周期，延续时间的长短则反映了管理工作效率的高低。

一
舞弊 ， 确 保 企 业 财 产 安 全 。狭 义 的 内 部 控 制 ， 其 作 用 在 于 消 极 性
网络 ， 实现企业使命。 的 防 错 防弊 ， 而 非 在 于 积 极 的加 强 管 理 ， 增 进 效 率 。广 义 的 内部 ３ 建 构 企 业 内部 控 制 信 息 化 能 力 的 要 项 ． 控 制 是 企 业 为 指 挥 并 监 督 各 项 业 务 活 动 的 进 行 所 实 施 的 一 切 管 “ 信息 化” 并不是 单一 因素就能 达到的 ， 必 须有许 多 的 必要 理方法与手段 ， 不仅包含财务 、 会计与资产 管理 ， 更 涵盖采购 、 人 条 件 ， 才 能 真 正 完 整 地 做 到 内部 控 制 的 信 息 化 ， 如 配 置 电 脑 等 基 力资源 、 生产控制 、 质量管理等各项业务 。这即是对企业 各部 门 本硬件设备 、 适合企业的财务处理软件 、 方案规划软件等 。 本 文 根 的活动 均予 以规范 ， 使其 能密切配 合 ， 起 到相互 制衡作 用 ， 确 保 据 一 般 企 业 内部 控 制 使 用 信 息 设 备 以及 运 用 信 息 策 略 的状 况 ． 归 企 业 的 每 项 资 源 均 投 放 于 实 现 企业 既 定 目标 上来 结 出 ４个 要 项 ， 包括软件运用 、 教育 、 硬件设备 、 信息创新 ［ ２ ］ 。 目前 ， 不 少人认 为“ 信 息化 ” 就 是 企 业 内 所 有 的 成 员 都 使 用 （ １ ） 运用软件方面。信息世纪的来临 ， 加 上 网络 的发 达 ， 使 我 电脑 进 行 交 易 、 沟通 ， 或者 只要企业员 工都会 上网 、 处 理 电 子 文 们 能够 快 速 地 取 得 资料 ， 但 相 对 地 就 造 成 了 现 代 企 业 普 遍 面 临 的 书， 就 算 是 信 息 化 。事 实 上 ， 这 些 理 解 都 比较 片 面 ， 而较 为权 威 的 问题 ： 资料太多 ， 信 息不 足 。 随着 企 业 的服 务 市 场 扩 大 、 资 金 来 源 概念是 “ 将企业 间各种 的交易行 为 ， 以 及 相 关 交 易 的过 程 ． 利 用 也相 对 紧缩 ， 企 业 内部 每 天 要 处 理 的 资 料 量 与 日剧 增 。 因此 。 在 企 信 息 设 备 以及 信 息传 输 的 方 式 ， 取代原先人工 处理的模式 ， 让 企 业 必 须 运 用 有 效 的信 息 软件 ， 以 提 升 企 业 内 部 控 制 工 作 在 效 率 与 业能够更有效率 地经营 ， 同 时也 可 以 降 低 相 关 的 营 运 成 本 ． 增 加 效 能 上 的竞 争 力 。 获利机会 ， 创 造 企 业 价 值 链 的最 大 化 ， 进 而 提 升 企 业 整 体 的 竞 争 （ ２ ） 硬件设备。工欲善其事 ， 必先利其器 ， 在 硬 件 设 备 的 基 本 力” …。 换言之 ， 信 息 化 就 是专 业 的 流程 管 理 ， 加上系统控制 。 再 加 要 求 被 满 足后 ， 才 有 可 能 进 行 所 谓 的 信 息 化 工 程 。 其 中 电 脑 的 部 上硬件设备 ， 把管理专业知识 。 利 用 电 脑 和 网 络来 加 以 实 现 。 分应该包含处理器速度 、 硬盘空间 、 是 否 配 有 网卡 、 屏 幕 大 小 。另 ２ 信 息 化 是 企 业 内部 控 制的 必 然 发 展 趋 势 外， 也 需要 了解 目前 企业 使用 的 网 络 连 线 方 式 ， 带 宽 是 否 足 够 等 问 在 信 息 化 的浪 潮 中 ， 企 业 最 先 投 入 改 革 的行 列 ， 为 达 到 提 升 题 。 总之 ， 信息硬件设备的建立 ， 是 信 息 化 的根 本 ， 如 果 没 有 基 本

内控信息化建设
内控信息化建设是指利用现代信息化技术，建立和完善企业内部控制体系的过程。

随着信息技术的飞速发展，信息化建设已经成为企业内控的重要组成部分。

内控信息化建设包括以下几个方面：
一、信息化内控体系的构建。

企业应根据自身特点和业务需求，制定内控标准和流程，建立内控管理体系，从而达到对业务过程的有效管控。

二、信息化内控技术的应用。

企业应采用先进的信息技术手段，如数据挖掘、大数据分析等技术，对企业内部运营过程进行监控，并及时发现和解决潜在问题。

三、信息化内控文化的建设。

企业应加强内部员工的内控意识培养，提高员工内控管理的能力，增强企业内部控制的有效性。

四、信息化内控风险管理。

企业应对内部风险进行预测和控制，运用信息技术提高风险管理的效率和准确度。

总之，内控信息化建设对于企业的可持续发展具有重要的意义，是企业提高内部控制水平、风险管理能力、经营效益和社会形象的必由之路。

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浅谈信息系统管理与企业内部控制作者：贾思远来源：《教育界·下旬》2013年第03期【摘要】信息技术在企业管理中的作用日益凸显，这就要求企业必须加快信息化建设。

企业信息化管理作为控制环境的一部分，深刻影响着会计系统和控制程序等内部控制要素。

信息管理系统能带来诸多效益，但在信息化管理下的内部控制制度也存在一些问题，比如信息录入的关键控制缺失，网络化深入应用带来的信息安全风险等。

本文旨在分析在信息化管理的新企业环境下，信息管理系统对内部控制的影响以及应有措施。

【关键词】信息化管理信息管理系统内部控制风险措施引言近年来，电子信息技术在企业管理领域的广泛运用，彻底改变了企业传统信息的储存和处理方式，从而适应了现代企业对信息的高标准和高要求。

信息化管理是时代发展的需要，对企业的积极作用是毋庸置疑的，但同时它又是一把“双刃剑”，另一面带来的风险不可忽视。

由于企业内部控制体系的不完善和有效控制手段的缺失，借助企业信息管理系统舞弊的案件屡有发生，而且这种行为具有危害大，隐蔽性强的特点。

因此，研究信息化管理环境下企业内控及风险控制具有十分重要的意义。

一、信息化管理及内部控制的关系信息化管理就是通过对信息数据的合理控制，实现资源高效配置，进而提高企业生产效率和决策水平，为企业获得持续竞争能力提供了有力保障。

而内部控制，是指企业为实现经营目标，确保信息真实可靠，保护资产安全完整，遵循有关法律法规和规章制度，提高企业运营的经济性、效率性和效果性而制定和实施相关政策、程序和措施予以合理保证的过程。

美国会计师协会对内部控制作出的权威性的定义：“内部控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。

”在实际运作中，企业内部控制很大程度上依赖其信息化水平，信息化水平越高，内部控制得到的信息资源就越充分，实施效果就越明显。

同时，企业的信息化管理也给企业内部控制带来新的风险。

企业内部控制及财务管理信息化建设随着信息技术的飞速发展，企业内部控制及财务管理的信息化建设已成为企业发展的必然趋势。

信息化建设可以提高企业的管理效率，加强内部控制力度，提升企业的竞争力和盈利能力。

本文将从信息化建设对企业内部控制及财务管理的影响、信息化建设的具体内容和实施步骤等方面进行探讨。

1. 提高管理效率。

信息化系统可以帮助企业实现数据的自动化采集、处理和分析，大大降低了手工作业的时间和成本。

企业可以实时掌握业务数据，及时调整经营决策，提高管理效率。

2. 加强内部控制力度。

信息化系统可以对企业的财务活动进行全面监控，可以实现对资金流、物资流、信息流等全方位的监测和控制，有效防范内部欺诈行为，提高内部控制力度。

3. 降低操作风险。

信息化系统可以减少人为的操作错误和管理失误，有效降低了企业的操作风险，提高了企业的运营稳定性。

4. 提升决策质量。

信息化系统可以为企业提供大量数据支持，通过数据分析和挖掘，帮助企业领导层准确把握市场动态和企业内部状况，提升决策质量。

5. 优化资源配置。

信息化系统可以帮助企业实现资源的有效配置和协同管理，提高资源利用率，降低生产成本，提升企业盈利能力。

二、信息化建设的具体内容1. 财务管理系统。

财务管理系统是企业信息化建设的核心内容，包括资金管理、成本管理、财务会计、税务管理等模块。

财务管理系统可以整合企业各个部门的财务数据，为企业的财务决策提供支持。

2. 内部控制系统。

内部控制系统是企业信息化建设的重要组成部分，包括风险管理、内部审计、管理会计等模块。

内部控制系统可以帮助企业设立和实施内部控制制度，提高企业的风险防范和控制能力。

3. 数据分析系统。

数据分析系统是企业信息化建设的新趋势，通过大数据分析和挖掘，可以为企业提供更为深入的市场洞察和管理决策支持。

4. 管理信息系统。

管理信息系统是企业信息化建设的基础设施，包括企业资源规划（ERP）、供应链管理（SCM）、客户关系管理（CRM）等系统，可以帮助企业实现各个部门的信息共享和协同管理。

本性 的变革。 会计 信 息化给 企 业内部 控 制带 来 的 影响 １ 手 工会计 系统 中， ． 内部控 制的 方 式 主 要是人 员和职位的 内部 牵制制度 ； 会计信息化
一
后， 由于会计账务的处理 都是通过会 计软件来 实现的， 会计部 门传统的 内部控制措 施已经不 起 作用。 因此 ， 会计 信息化条件下的 控制转 变 为计算 机 内部的控 制和 人的控 制相 结合的 方 式。 ２ 手工会计环境下， ． 企业的经济业务都记 录在纸张 上， 由手工录入 各种证 、 、 而会 账 表。 计信息化条 件下， 会计人 员只需录入 原始的 数 据 ， 他程 序则只由计算 机完 成， 其 并且将数 据
式。
＝． 会计 信 息化 条件 下的 内部 控 制存 在 的问题
１ 会计系统信息化后 ， ． 由于功能 的集中，
导致职责 的集 中， 加大 了出现错误和舞 弊的风
险
２ 会计 信息 系统 无法判 断 经济业 务发生 ． 的合理性 、 合法 性 和真实性 。 虽然 现行 的会计 才能 充分发挥 会计 信息化在管理 （ 系统操作控制。 １ ） 由于操作系统的用户较 【部控 制制度， 软件系统均具 有一定的 智能化 程度 ， 能够识别 确保企 业财产 的安全 ， 为决策提供 加 系统 面临 着来 自各方面 １中的作用， 信息 ， 帮助人们作 出预 测和 决 策， 但是 系统并 多， 上 自身的缺 陷， 促进企业的发展 。 的潜在 威胁。 因此， 必须对系统操 作进行严格 完 整准确的信息，
Ｉ０ ８ ４
Ｆ ｏＲ Ｔｕ ＮＥ 。 ＲＬＤ ｗ ２ｏ１ 。
系统安全 的控制 、 系统权 限的控制 、 计算 机病 毒防 治、 计算机 操作管 理、 硬件 和软件 的维护 与管理 、 系统管 理人 员与维 护人员的岗位责任 制度 以及相 互 的牵制 制度 等都成 为 信息化条 件下内部控制 的内容。 ４ 会计 信息化后， 、 内部控制的重 点也发生 了很大变 化， 由原来的证 实相 符、 证证相符、 证 账相符、 账相符以 及人员与 岗位 之间的牵制 账 制 度等控 制 方式 ， 转变 为以 原始 数据 输 入控 制、 会计信息的输 出控制 、 人机 交互处 理的控 制、 计算 机系统 之 间连接 控制为重点的控制方

二、 会 计 信 息 化 背 景 下 加 强 企 业 内 部 控 制 的 对 策
１ ． 构 建 良好 的 企 业 内 部 控 制 环 境 加 强企 业 的 内部 控 制 ， 首 先 要 构 建 良好 的 企 业 内 部 环 境， 为 内部控 制 的 执 行 提 供 良好 的组 织 、 人员和意识支持。 首先 ， 企业 要针 对会 计信息 化 的应 用对 企业 的组织 架构 进 行 相 应 的 调 整 。企 业 要 设 立 新 的 会 计 岗 位 和 信 息 系 统 控 制 岗 位， 由会计 岗位 负责企 业会 计核算 、 凭 证管 理等 工作 ， 由信 息 系统控 制 岗位负 责会计 信 息 系统 的维 护 、 管理， 以及 保 养 等 工作 。岗位 的设置 一定 要 严 格按 照职 责 分离 的原则 ； 其次， 企 业要 不断 培养员 工 和管 理 人 员 的 内部 控制 理 念 。会计 信 息系统 的应用 使得 企业 内部控 制工作 发生 了很 大 的变化 ， 企 业要加 强对 管理人 员 和员工 的培训 ， 使其 认识 到新 背景 下 内 部控制 的重 要性 ， 并 充分 提 高 自身 应对 信 息 化 的能 力 ， 为 内 部 控制 营造 良好 的环境 。例如 ， 很 多企业 的会 计信 息 系统 已 经覆 盖到企业 各个 部 门 ， 各 个部 门都成 为会计 信息 系统 的 分 端， 其信息 和数 据将通 过信 息系统 被汇人 到终 端 中去 。在这 种 背景 下 ， 企业 各个部 门与 内部 控 制 之 问 的关 系更 加 紧 密 ， 各部 门一定 要认识 到 自身对 内部控 制工作 的意 义 ， 积极 地 配 合 企业 内部控 制 的执行 。 ２ ． 做 好会 计信 息化背 景下 的风 险管理工 作 会 计信 息系统 的 引入 给企 业 带来 了新 的 财务 风 险 和 控 制风险， 企 业一定 要不 断 的 提升 风 险 防 范能 力 ， 做 好 风 险 管 理 工 作 。 会 计 信 息 系 统 带 来 的新 风 险 主 要 包 括 ： 系 统 开 发 设 计 存在 缺 陷而带来 的潜在 风 险 ； 操 作人员 在 系统操 作 的时候 的疏忽带 来 的风 险 ； 信 息 系统维护 不 当而带来 的信 息丢 失损 毁 等风 险 ； 网 络 平 台 漏 洞 导 致 的 信 息 被 盗 用 等 风 险 。 针 对 这 些风险， 企 业 的 内 部 控 制 部 门 一 定 要 不 断 提 升 风 险 防 范 能 力， 加 强对信 息 系统 的控 制 ， 做好 风 险管理 工作 。首 先 ， 内部 控 制部 门要建 立信 息系统 的风 险防范 机制 ， 对信 息 系统 的安 全 性进行 严格 的控 制 ， 定 期对 会计信 息 系统 的软硬件 进 行检 查， 对 重要 的财务会 计 数 据进 行 备 份保 存 ， 从 源头 上 控制 风 险 的发生 ； 其次， 内部 控制 部 门要 引入 专 业 的 网络 信 息安 全 人员， 对计算 机信 息系 统 的 网络 安 全进 行 维 护 和管 理 ， 防止 出现信息 外泄 或 者 被 黑 客 攻 击 ， 确 保 企 业 财 务 信 息 的安 全 性， 减 少财务 数据泄 露 的风险 。

试论信息化在企业内部控制建设中的应用摘要:随着经济全球化和社会主义市场经济的发展，企业在市场中的地位越加突出。

在竞争日趋白热化的时代，要想获得健康快速的发展，落后的管理方式已经企业生存与发展的障碍，面对知识经济的冲击，形式就更加严峻。

因此，我们的企业迫切需要最新的管理科学理论与方法。

随着信息技术的推广和利用，信息资源不断得到开发和利用，管理信息化正朝向广度和深度发展，已经进入了企业内部管理活动和业务活动综合信息化的阶段，在企业内部控制建设中得到了广泛的应用，并发挥了巨大的作用。

关键词:信息化企业内部控制应用作用一、企业信息化的简介企业信息化一般是指将企业的生产过程、物料移动、事务处理、资金流动、客户交易等业务过程实现数字化控制，通过各种信息系统网络加工形成新的信息资源和数据库，使各层次的人们掌握各类动态业务中的一切信息，以做出有利于生产要素组合，优化企业的决策，使企业资源实现最大化的合理配置，发挥最大的效用，从而可以使用瞬息万变的市场经济竞争环境，求的最大的经济效益和社会效益。

企业要想在知识经济社会中求的生存和发展，就必须从生产导向转向市场导向，实行科学决策制度，推行显得现代管理科学。

科学管理和决策的实现必须依靠适时、有用的信息。

同时，市场竞争不断加剧，企业要想快速地作出反应，必须依赖各种有效信息的支持，而网络在此时便当仁不让的满足企业对管理信息提出的新的要求。

企业信息化建设的加速和发展，也在企业内部控制建设中得到广泛的应用，并且发挥了巨大的作用。

二、企业内控信息化的应运指导原则(一)实用性和可维护性原则指企业信息化建设要从企业的实际需求出发，不求最新但要采用成熟的技术和高质量的网络设备，这些设备必须能适应企业财务、业务、管理一体化的思想服务要求。

特别是网络宽带必须足够大，以减少传输延迟。

而且，作为一个系统，整个网络是由多种设备组成的较为复杂的系统。

这就必须保证所选产品具有良好的可管理性和可维护性。

浅析财务信息化在内部控制中的助力作用随着社会和企业的不断发展，财务信息化已经成为现代企业的一项重要工作。

在内部控制方面，财务信息化同样发挥着重要的作用。

本文将从几个方面来分析财务信息化在内部控制中的助力作用。

一、自动化财务管理财务信息化可以使企业的财务管理流程自动化。

财务信息系统可以帮助企业自动完成财务核算、审计、结算等工作，从而降低人工操作的失误率，提高工作效率。

同时，财务信息化还可以提供及时准确的财务数据，方便管理层及时做出决策。

二、完善财务审计财务信息化可以帮助企业完善财务审计。

财务信息系统可以自动记录企业经济活动，并提供电子审计轨迹，使审计人员能够更加方便地对企业的财务报表进行审计。

此外，财务信息化还可以自动生成财务报表，提高报表的准确性，从而使审计人员更加方便地进行审计工作。

三、防止财务失误财务信息化可以帮助企业避免财务失误。

财务信息系统可以自动进行财务核算、结算等工作，并提供实时的财务数据，使财务人员能够更加准确地进行财务处理。

此外，财务信息系统还可以通过内置的预警功能来提示用户注意重要事项，避免财务失误。

四、保证财务数据安全财务信息化可以保证企业财务数据的安全性。

财务信息系统可以通过密码、权限等方式保护财务数据的安全性，并提供备份和恢复功能，避免数据丢失。

企业可以通过财务信息系统来控制财务数据的访问权限，防止财务数据被非法获取或篡改。

五、提高财务透明度财务信息化可以提高企业的财务透明度。

财务信息系统可以为企业提供实时的财务信息，使管理层能够更加清晰地了解企业的财务状况。

此外，财务信息系统还可以提供财务报表、预算报表等管理报表，方便管理层进行决策。

综上所述，财务信息化在内部控制中发挥着重要的助力作用，可以帮助企业自动化财务管理、完善财务审计、防止财务失误、保证财务数据安全以及提高财务透明度。

因此，企业应该充分利用财务信息化的优势，不断改进和完善企业的财务信息系统，提高内部控制的效率和水平。

探究企业信息化背景下的企业内部会计控制（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）论文关键词：企业信息化企业内部会计控制措施论文摘要：企业内部会计控制是企业为了保护资产的完整、安全，提高会计信息质量，确保有关规章制度和法律法规及提高管理效率，降低或避免风险。

本文通过对信息化背景下企业内部会计的现状进行分析，针对存在的问题提出相应的解决措施，对规范财务管理，规避经营风险，提高企业市场竞争力具有重要的意义。

随着网络通讯技术和计算机技术的快速发展，企业的信息化对传统财务监控理论产生越来越大的影响，对企业的经济活动产生的影响也越来越大，信息技术在企业财务会计工作中的广泛应用，对企业信息化背景下的企业内部会计控制提出了新的要求。

一、企业内部会计控制的现状及概念（一）企业内部会计控制的含义企业内部会计控制是指为了保护资产的完整、安全，提高会计信息质量，确保有关规章制度和法律法规，提高经营管理效率，降低或避免风险，实现企业经营管理目标而制定和实施的一系列控制的措施、程序和方法。

企业内部会计控制内容主要包括实物资产、货币资金、工程项目、对外投资、筹资、成本费用、付款与采购、销售与收款、担保等经济业务的会计控制。

（二）企业内部会计控制的现状1.企业内部会计控制意识薄弱，使得企业内部会计控制制度没有得到很好地执行目前，我国多数企业对健全企业内部会计控制没有引起足够的重视，认为企业内部会计控制是内部资产安全性控制制度、内部成本控制制度，认为企业内部会计控制制度制约了企业的快速发展等，认为企业内部会计控制制度就是制度、文件和手册；有的企业建立有企业内部会计控制制度，内容很不全面，往往流于形式；有些企业在进行经济业务处理的过程中，往往以强调灵活性为由执法不严、有章不循，不按规定程序办理使企业内部会计控制制度失去了严肃性和应有的刚性；建立企业内部会计控制制度就要耗费物力、人力，但是这种物力、人力的耗费能否给企业带来经济效益很难确定，因此对建立企业内部会计控制制度缺乏主动性、积极性，在一定的程度上影响着企业内部会计控制制度。

会计信息化下的企业内部控制探讨摘要：随着社会主义市场经济的快速发展，信息化被逐渐运用到企业生产的各个领域。

在这种环境下，会计信息化在我国企业的内部控制中不断地普及，为现代企业的会计发展注入了一些新的活力，带来新的思路。

但同时，也给企业的内部管理带来了一些新的难题。

因此，只有正确区分会计信息化的利与弊，找到解决弊端的方法，才能充分发挥会计信息化在企业内部管理中的作用。

关键词：会计信息化；内部控制；分析企业信息化是企业内部为保证企业能够安全、高效、有序的进行生产经营活动，而制定并贯彻执行的一系列信息化的活动和措施。

会计信息化是企业与外界沟通以及企业内部相互沟通的有效桥梁，为现代企业管理提供了便利的工具。

如何利用会计信息化加强企业内部控制是企业面临的新的重大的课题。

一、会计信息化的发展历程会计信息化起源于美国，自计算机开始普遍应用于会计科、核算，采用电子数据处理系统处理会计。

完整的会计核算体系是在1965年以后逐渐形成的，主要组成部分是材料核算，工资核算，成本核算，销售核算，会计报表编制等。

支持系统的存贷管理、应收账款管理等决策是在20世纪70年代出现的，主要功能是对企业的经济活动的预测、决策、管理控制、核算和分析等。

管理型软件经历了材料需求计划软件、制造资源计划、企业资源计划三个阶段。

不断的优化完善，简便了企业的管理，成为现代企业管理中不可缺少的适用的工具。

会计信息化具有全面性、开放型、智能性、多元性和渐变性的特点，无论是从范围上、功能上还是技术上都具备足够的能力。

我国的会计信息化在20世纪70年代初才有了单项业务的处理，起步较晚。

但发展速度较快，80年代形成了较为完整的会计核算系统，决策支持系统在90年代产生。

近年来，随着国产的企业处理软件及财务软件不断改进，我国会计信息化的发展水平大大提高了，同时我国企业的管理和企业的竞争力也加强了。

二、会计信息化对企业内部控制的影响1.会计信息化给企业内部管理带来的有利影响人员和职位的内部牵制是传统的手工会计环境下制约内部控制的重要因素，效率低，过程繁复。

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浅谈会计信息化 与企业 内部控制
赵 静
（ 尔滨威 帝电子股份有 限公 司， 哈 黑龙 江 哈 尔滨 １０ ０ ） ５ ０ ０
摘 要： 内部控 制 是 单 位 为提 高会 计 信 息质 量 ， 护 资 产 的安 全 和 完 整 ， 保 确保 有 关 法律 法规 和 规 章 制度 的贯 彻执 行 而制 定 和 实 施 的 一 系列控 制 方 法 、 施和 程 序 ， 措 包括 内部 管 理控 制 和 内部会 计 控 制 。 会 计信 息化 的 内部 控 制 则是 内部 会 计 控 制 的 特 殊 形 式 。本 文 阐述 了计信 息化 与 内部 控 制 的 关 系 ， 就会 计 信 息化 环 境 下 完善 企 业 内部控 制 的 对 策进 行探 讨 。 并 关 键词 ： 业 会计 信 息 化 ； 企 内部 控 制
１内部控制概 述 内部控制与会计信息化在企业中的对彼此的影响是相互的，不同 所以要协调好二者之间的关系。会计信息 建立内部控制的目的就是为了保证由数据处理功能所产生的信息 的阶段产生的影响也不相同， 具 有准 确性 、 完整性 、 时性 、 及 有效 陛以及保 证数 据处 理 功能 本身 具有 化 环境下 完善 企业 内部 控制 的对 策。 有效性． 使会计处理符合会计制度和会计准则的要求； 防止违法行为的 ４ － ３优化控 制环境 发生； 提高信息系统的效率和效益； 提高企业的竞争能力Ｉ 促使企业提高 控制环 境居于 内部控 制中最 重要 的位 置， 是其 他控制 要素 的基础， 管理 决策 的正确性 。 完善的控制环境才能便会汁信息化条件下的控制制度得以贯彻实施。 ２会计 信息化 内部控 制的功能 ４ ． 政府应加强钊对 会汁信息化舞弊案的立法加 重处罚措施。 ．１ ３ ４ ． 强内部审计 的作用 ．２加 ３ ２ ． １预防性 控制功能 。建立 监督机制 ， 预防信 息化会计 人 员工作过 程 中的错误 和舞弊 行为给企业 造成 的损失 。 加强 内部 审计制度 。审计也 就是通 过各种 数据对 会计人 员的业务 ２ 检测性 控制功能 。通过信 息化会 计 人员工作 的状况 ， 检测其 处 理工作 进行 监督 的评 价 ， 电算 化 系统的运行 过程 中 ， ２ 来 在 因为数 据都 是 工作 的真实 效和有效 性 ， 而发 现错误和 问题 。 从 机 器机独 立完成 的 ， 会计 人员的 审核 作用 ， 以 内部 审计监 督机 制 缺少 所 ２ ． ３纠正性控制功能。 通过检测功能检测出会计人员工作中的问题 必 不可少 ， 强化 内部 审计 监督机 制。 通过 和循私舞弊的行业， 采取相关措施及时纠正这些问题 ． 电算化会计恢 使 ４ ． 善公 司组织控 制结构 ３３完 复 到正常轨 道上来 。 ． 为 了规 避矩 阵型组织 带来 的权责 不清 、 多头领 导 的问题 公 司可 考 ３会计信息化内部控制中存在的问题 虑 采取更 为中立的组织结 构跨 越功能 的团体 是个可参 考 的选 择 。跨越 目前， 会计信 息 化已全面普及 ， 对会计信息化也有好很完整的培训 功能组织的生命周期短暂， 任务一旦完成’ 团队随即解散。这种弹ｆ化的 生 体系， 但在实际应用中， 对会汁信息化的内部控制上还存着很多不完善 人力资源管理方式， 可随时根据问题 皖立弹性化的组合， 避免专业分工 的地 方 。 带 来的僵化 与协调 问题 。同时还可 以激发组织 成员 的成就 感和责任 心。 授 权方式 的改 变 ， 潜伏着 巨大 的控制 风险 。在 会 ｊ信息化 系统 中 ， 十 ４． ． ３ ４加强 对企 业信息 化管理 人员的培训 有着 明显 的级别 控制 ， 在在众 多企业 中， 息化会计基 本 已全 面应用 现 信 对信息化管理人员的培训工作要经常性地进行 ， 并结合经验交流， 在企 业 的财 务管 理 中， 业和会 计 人员带来 了工作 Ｌ 给企 的很 多便 利 ， 但 使 培训收 到实 效。若 只有普及型 的速成人才培 训 ， 难以提高会 计信息化 因为 大部分 业务是 依赖 于机器 完成 的 ，人为 的审核 功能基 本无法 发挥 的水平 。在吸纳 高校会 计信息化毕业新 生 的同时 ， 还应选拔具有 一定计 作用 ， 以在会 计信 息化 应用 过程 中 ， 做好 级 别 的授权 工作 ， 能让 算 机知识 的会 计业 务骨 干到高 校进 修 计算 机专 业 ， 新 老结 合 ， 、 所 要 不 这样 高 操作人 员 以不 同的身份 进 ＾ 系统 操作 ， 给不法人员 提供有利 机会 。 中 、 结合 的会计信 息化人 才 队伍 就会形成 ， 以免 低 必将推 动会计 信 息 工作 化 ４会 汁信息化 与企 业 内部 控制 的关 系 的进 一步提高 。 ４Ｉ 。 会计 信息化 对内部控 制的影 响 ４－ ４ ． 建立 良好 的控 制活动 会 计信息化 技术 引人后 ， 企业 的会计 核算环 境将 发生很大 的变化 ， 随着信息化 技术在企 业 中的广泛应 用 ，会计 人员对 更加依 赖于计 会计部 门的组 成人员从原 来 由财 务 、 专业人 员组成 ， 变为 由财务 、 算机对会计信 息的数据的提供 ， 会计 转 这就需要加强严格的控制制度， 以保证 会计专 业人 员 和计 算机数 据处 理 系统 的管理 人 员及 计算 机专 家组 成 。 计算机 得 出来 的数 据的准 确性和 有效性 。传 统 的控制手段 只是在 事后 要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映 的审计 中发现 问题 ， 后采 取补 救措 施 ， 然 现在信 息 化的 应用 ， 于企 业 对 的正确 和可 靠 、 到企 业管 理的 目标， 内部 控制 制 度的建 立和完 善 内部 控制 来说 ， 该从 更广 泛 的意义 来进 行控 制活 动 ， 提前 预 防 ， 达 企业 应 要 会 就显得更 为重要内 部 控制制度 的范 围和控制程 序较之 手工会 计系 统更 计活动 过程 中要进 行控制 ， 才能 保证会计信 息的真实性 、 性。 这样 可靠 加广泛 、 更加复杂。 会计信息化为企业内外部治理机制的完善提供了便 ５结束语 利， 良好 的治理机 制为 内部 控制提供 了 良好 的基础 。根据信 息递减 传 而 科学 技术 的进 步 ， 动了信息 化产业 化的发 展 ， 电子计算 机技 带 随着 递 原理 ， 层次 越多 ＇ 组织 信息传 递后 所含 ” 质 ” 多， 就越 容易 降低 信 术 的深入 ， 计逐 步进 入信 息化 时代 ， 再手 工记 账 ， 不仅 减轻 了 杂 越 也 会 已不 这 息的传递 效率 和信 息的准 确度 。会计 信息化 系统就 克服 了这 一 障碍通 会计 的工 作量 ， 高 了工作 效率 ， 高 了企业 的运 营成 本 ， 运行 中 提 还提 在 过 网络 将信 息同 时传递 给所有 使用 者，内部控 制 的组 织层次 由此将 减 起到了很好的效果， 但在实际应用中， 由于一些因素的影响 ， 还存着诸 少 。 这时对 会计信 息系统下权 限划分 的要求却更 加严格 。 但 因为 ， 生 多 的问题需要 完善和 解决 ， 以应该 加强会计 信息化 的 内部控 制 ， 企业 所 以完 产经营将更加依赖会 汁信息系统。而在会计信息系统 Ｆ 用信息从事 善 信息化在 应用 中的安全 、 陛。 ， 刑 有效 非 法活动等 与信 息技术相关 的风 险大 大增加 ， 潜在 的损失 风险也 会 企业 参 考文献 计信息化条件下企业内部控制改进研究相应增加。会计信息技术的应 ［张凤 ， 域 议 会计 电算化 内部控 制制度阴． １ ］ 仵斌 武汉科技 学 院学报 ２ ０， ０５ 用也使得财务管理者能获取的信息量倍增对 企业财务管理人员也提出 （ ） ０． １ 了更高 的要 求 。因此， 加强对会计 信息系 统的 内部控 制利 用 良好 的 ［庄 琦． 如何 ２ ］ 浅析会计 电算化的 内部控 制叨． 上海轻 工业’ Ｏ （ ） ２ ６（ ． ０ Ｉ ４ 管 理手段和 技术方法 去降低会计 信 息 所带来 的风 险， 化 为内部 控制提 供 ［张 玉 明． 计 电 算化 内部控 制 制 度 的 强化 叨． ３ ］ 会 陶瓷研 究 与职 业教 育， 个优 良的环境基础将 变得十分重要。 ２ ０ ， ４． ０ ５（ ） Ｏ ４ 内部控 制对会计 信息化 的反作用 ． ２